พิจารณาตัวอย่างวิธีการสะสมและจ่ายเงินปันผลให้กับพนักงานขององค์กร ในตัวอย่างนี้ กำไรที่จะแจกจ่ายคือ 80,000 รูเบิล เงินปันผลจะจ่ายให้กับผู้ก่อตั้งสองคน - พนักงานขององค์กรในสัดส่วนที่เท่ากัน

ในการดำเนินการนี้ เราต้องการเอกสาร การจ่ายเงินปันผลขององค์กร (เมนูหลัก -> เงินเดือนสำหรับองค์กร -> เอกสารหลัก -> การจ่ายเงินปันผลขององค์กร) กรอกเอกสารระบุจำนวนเงินปันผลทั้งหมด ในสเปรดชีตของเอกสาร เพิ่มพนักงานที่ได้รับเงินปันผล ในกรณีนี้ เรามีพนักงานสองคน แต่ละคนมี 10 หุ้น ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ให้ใช้ปุ่มคำนวณ

เมื่อสะท้อนถึงการจ่ายเงินปันผลแล้วคุณต้องจ่ายเงิน ในเอกสาร "การจ่ายเงินปันผลให้กับองค์กร" โดยใช้คีย์ Action ->Based on->Salary payable สร้างเอกสารสำหรับการชำระเงิน

รูปที่ 2

ด้วยความช่วยเหลือของเอกสารเงินเดือนที่จ่ายให้กับองค์กรคุณสามารถจ่ายเงินปันผลให้กับพนักงานขององค์กรเท่านั้น หากจำเป็นต้องจ่ายเงินปันผลค้างจ่ายให้กับผู้ก่อตั้งที่ไม่ใช่พนักงานขององค์กร ในกรณีนี้ จำเป็นต้องอัปโหลดข้อมูลไปยังโปรแกรมบัญชี สะท้อนการผ่านรายการ: Dt 84.01 Kt 75.02 - สำหรับจำนวนเงินปันผลค้างจ่ายและ Dt 75.02 Kt 68.01 - สำหรับจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หัก

ชอบ? แบ่งปันกับเพื่อนของคุณ

ปรึกษาการทำงานกับโปรแกรม 1C

1C บัญชี 3.0 จ่ายเงินปันผลค้างจ่ายให้กับหัวหน้า ในบทความของเรา เราจะอธิบายรายละเอียดวิธีการคำนวณและจ่ายเงินปันผลให้กับบุคคลโดยใช้โปรแกรมบัญชี 1C

ก่อนอื่น มานิยามแนวคิดของ "เงินปันผล" กันก่อน ดังนั้นเงินปันผลถือเป็นรายได้ที่ผู้ก่อตั้ง (ผู้ถือหุ้นหรือสมาชิกของ บริษัท) ได้รับเป็นรางวัลในขั้นตอนการกระจายกำไรสุทธิของบริษัท

กำไรถือเป็นรายได้หลังจากชำระภาษีที่จำเป็นทั้งหมดแล้ว รายได้นี้แจกจ่ายให้กับผู้เข้าร่วม ขึ้นอยู่กับส่วนแบ่งของพวกเขาในทุนจดทะเบียนขององค์กร เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นในกฎบัตรของบริษัท

คณะทำงานของบริษัทซึ่งมีสิทธิตัดสินใจในการจ่ายเงินปันผลคือการประชุมสามัญของผู้เข้าร่วมในบริษัท ตามกฎหมายกำหนดจ่ายเงินปันผลสูงสุดทุกๆ 3 เดือน วิธีการชำระเงินและระยะเวลาที่ควรกำหนดในกฎบัตรขององค์กร

พิจารณาวิธีการรับเงินปันผลในโปรแกรม 1C

1C บัญชี 3.0 จ่ายเงินปันผลค้างจ่ายให้กับหัวหน้า

ในการคำนวณเงินปันผล คุณสามารถใช้เอกสาร "การดำเนินการป้อนด้วยตนเอง" ในการดำเนินการนี้ บนแถบนำทาง ให้เลือกรายการเมนู

"การดำเนินการ" -> "การดำเนินการที่ป้อนด้วยตนเอง"

จากนั้นเราจะสร้างบรรทัดต่อไปนี้:

เดบิต 84 เครดิต 70 เนื่องจากจำนวนที่เราระบุจำนวนเงินปันผลค้างจ่าย

เดบิต 70 เครดิต 68.1 ระบุจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13%

เอกสารต่อไปที่เราต้องป้อนคือเอกสาร "การดำเนินการบัญชีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา"

เมื่อต้องการทำเช่นนี้ บนแถบนำทาง เลือกรายการ

"เงินเดือนและบุคลากร" -> "เอกสารทั้งหมดเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา"

จากนั้นเราสร้างเอกสารใหม่

เรากรอกเอกสารตามรูปด้านล่างในขณะที่ระบุข้อมูลของเราในช่องรหัสรายได้เราระบุตัวเลข 1010

หลังจากเอกสารเหล่านี้เสร็จสมบูรณ์ จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะแสดงในรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ราย

โปรแกรม "1C: เงินเดือนและการบริหารงานบุคคล รุ่น 2.5" ใช้ความเป็นไปได้ทั้งหมดของการบัญชีสำหรับค่าตอบแทนของพนักงานขององค์กร รางวัลอาจเป็นเงินสดหรือเป็นเงินสดก็ได้ ค่าตอบแทนพนักงานมาในรูปของค่าจ้าง โบนัส เบี้ยเลี้ยง และอื่นๆ อีกหลายประเภท ในโปรแกรม "1C: เงินเดือนและการบริหารงานบุคคล rev.2.5" รวมทั้งดำเนินการ ความเป็นไปได้ของการคำนวณและการจ่ายเงินปันผล.

การรับและการจ่ายเงินปันผลใน "1C: เงินเดือนและการบริหารงานบุคคล rev.2.5"ทำงานเฉพาะสำหรับบุคคลที่เป็นพนักงานขององค์กรนี้

หากคุณต้องการคำนึงถึงการสะสมและการจ่ายเงินปันผลให้กับบุคคลในโปรแกรม 1C: Payroll and Human Resources ที่ไม่ใช่พนักงานขององค์กร คุณต้องดำเนินการตามขั้นตอนเพิ่มเติม

1. ป้อนพนักงานในไดเรกทอรี พนักงานขององค์กร

ในโปรแกรม "1C: การจัดการเงินเดือนและบุคลากร" ในไดเร็กทอรีพนักงานคุณต้องเพิ่มองค์ประกอบใหม่ที่สอดคล้องกับบุคคลที่จะทำการสะสมและการจ่ายเงินปันผล เป็นสิ่งสำคัญที่ในการทำเช่นนั้นเราจะไม่สร้าง พนักงาน, เช่น. เราไม่ได้เสนองาน เราต้องการรายการในไดเร็กทอรีพนักงาน

เมื่อป้อนข้อมูลเกี่ยวกับพนักงานภายใต้ชื่อเต็มจำเป็นต้องใส่รายการ "ลูกจ้างภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง"

ในแท็บถัดไปสำหรับการป้อนข้อมูลพนักงาน:

• ทำเครื่องหมายในช่อง "สร้างสัญญาสำหรับการปฏิบัติงานกับบุคคล"
• "ครั้งจาก" และ "ถึง" ใส่เดือนที่จะจ่ายเงินปันผล ในขณะเดียวกัน ในครั้งต่อไปที่จำเป็นต้องได้รับเงินปันผล จำเป็นต้องสร้างสัญญาใหม่ที่มีเงื่อนไขของเดือนที่จะจ่ายเงินปันผลเท่านั้น เหล่านั้น. คุณไม่จำเป็นต้องสร้างพนักงานในแต่ละครั้ง
• “ค้างรับ” ออกจาก “เงินตามสัญญาจ้างงาน”
• "ชำระเงิน" ออกจาก "ครั้งเดียวเมื่อสิ้นสุดระยะเวลา"
• "มูลค่า" กำหนดได้จากจำนวนเงินปันผล

เราบันทึกข้อมูลที่ป้อนและสร้างรายการใหม่ในไดเร็กทอรีพนักงาน

2. สร้างข้อตกลงการปฏิบัติงานกับบุคคล

หากรายการในไดเร็กทอรีพนักงานถูกสร้างขึ้นแล้วและมีการจ่ายเงินปันผลแล้ว ในการดำเนินการใหม่สำหรับการรับและจ่ายเงินปันผล คุณจะต้องสร้างสัญญาสำหรับการปฏิบัติงานกับบุคคลเท่านั้น

ในการทำเช่นนี้ไปที่วารสารเอกสาร "สัญญาสำหรับการปฏิบัติงานกับบุคคล" คุณสามารถเข้าสู่บันทึกนี้ได้หลายวิธี ขึ้นอยู่กับอินเทอร์เฟซของโปรแกรม ตัวเลือกยอดนิยม ได้แก่ :

• ในเมนู "เงินเดือนตามองค์กร" ไปที่เมนูย่อย " เงินคงค้างตามแผน"และเลือกรายการ" สัญญาสำหรับการปฏิบัติงานกับบุคคล "
• บนเดสก์ท็อปของโปรแกรมไปที่แท็บ "เงินเดือน" และที่ด้านล่างเลือกรายการ "ข้อตกลง GPC"

วารสารเอกสาร "สัญญาสำหรับการปฏิบัติงานกับบุคคล" เปิดขึ้นและเราสร้างสัญญาใหม่ในวารสาร

สิ่งสำคัญ!ในสัญญา เราระบุเป็นช่วงเวลาของเดือนที่เราได้รับเงินปันผล

บันทึก!เป็นสิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้ว่าเมื่อใช้รูปแบบนี้ในเดือนของการจ่ายเงินปันผล เมื่อกรอกเอกสาร "เงินเดือนขององค์กร" โดยอัตโนมัติ แท็บ "ข้อตกลง (สัญญา)" จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติ นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าเรากำลังสร้างสัญญาสำหรับการปฏิบัติงาน แต่เราต้องการสิ่งนี้สำหรับการบัญชีเงินปันผลในภายหลัง ดังนั้นในบัญชีเงินเดือนเดือนนี้จึงจำเป็นต้องลบบรรทัดพิเศษออกจากเอกสาร "บัญชีเงินเดือนขององค์กร" และจะไม่ปรากฏในเดือนต่อ ๆ ไป

3. การก่อตัวของรายการเพิ่มเติมหลังจากการสะสมของเงินปันผล

หลังจากที่คุณได้ป้อนเอกสาร "การสะสมเงินปันผลขององค์กร" ใน 1C: ZUP และดำเนินการแล้ว คุณต้องดำเนินการอย่างใดอย่างหนึ่งเพื่อสร้างบันทึกที่จำเป็นเพิ่มเติมในฐานข้อมูล ไปที่เมนู "บริการ - รายงานและการประมวลผลเพิ่มเติม - การประมวลผลภายนอกเพิ่มเติม" และในหน้าต่างที่เปิดขึ้น ให้เลือกรายการ "ยอดคงค้างจากเงินปันผล"

หน้าต่างการประมวลผลจะเปิดขึ้น ในหน้าต่างนี้ ในฟิลด์ "เงินปันผลค้างจ่าย" คุณต้องเลือกเอกสารที่เหมาะสม หลังจากเลือกเอกสารแล้ว ตารางที่มีรายชื่อเต็มและจำนวนเงินจะถูกกรอก - รายการเหล่านี้เป็นรายการจากเอกสารการจ่ายเงินปันผลและแสดงไว้เพียงเพื่อการควบคุมตนเองและการตรวจสอบ

ถัดไป คุณต้องคลิกปุ่ม "บันทึก" และปิดหน้าต่าง เมื่อคุณคลิกที่ปุ่ม "เขียน" เอกสาร "Register Entries Adjustment" จะถูกสร้างขึ้น - จะมีการทำบันทึกสำหรับการลงทะเบียน infobase ที่ไม่ได้ถูกบันทึกโดยเอกสาร "Dividend Accrual" หากเกิดการสะสมให้กับบุคคลที่ไม่ใช่ พนักงาน.

4. รายงาน "เงินเดือนในรูปแบบใดก็ได้"

หลังจากการสะสมเงินปันผลและการดำเนินการของการกระทำทั้งหมดที่ระบุไว้บรรทัดกับพนักงานที่ได้รับหรือจ่ายเงินปันผลจะปรากฏในรายงานมาตรฐาน "คำชี้แจงการชำระบัญชีในรูปแบบอิสระ" ในการทำเช่นนั้น ควรคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้:

• ข้อมูลการชำระเงินจะแสดงในคอลัมน์แยกต่างหาก
• ข้อมูลเกี่ยวกับเงินปันผลค้างจ่ายจะไม่ถูกเน้นในคอลัมน์แยกต่างหาก แต่มองเห็นได้จากข้อเท็จจริงที่ว่ามียอดดุลปิดในบรรทัดจากพนักงาน นั่นคือตรรกะของรายงานนั้นชัดเจน - เนื่องจากพนักงานไม่ใช่พนักงานจริงๆ เหตุผลเดียวที่ทำให้มียอดคงเหลือคือเงินปันผลค้างจ่าย

การจ่ายเงินปันผลใน "1C: ZUP 2.5" ดำเนินการผ่านเอกสาร "ใบแจ้งยอดการจ่ายเงินเดือน" พร้อมประเภทของการดำเนินการ "เงินปันผลค้างจ่าย"

แต่ควรระลึกไว้เสมอว่าเอกสารจะไม่ถูกกรอกโดยอัตโนมัติและต้องป้อนบันทึกของบุคคลและจำนวนเงินที่ต้องชำระด้วยตนเอง

อย่างไรก็ตาม หลังจากโพสต์เอกสารทั้งหมดแล้ว บัญชีเงินเดือนจะแสดงข้อมูลเกี่ยวกับการจ่ายเงินปันผลร่วมกันกับบุคคลที่ไม่ใช่พนักงาน

จากผลของปีการเงิน องค์กรตามกฎหมายปัจจุบัน อาจตัดสินใจจ่ายเงินปันผลให้กับผู้ก่อตั้งจากกำไรสุทธิที่ได้รับ เราได้แนะนำผู้อ่านของเราเกี่ยวกับขั้นตอนการรับเงินปันผลและปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการเก็บภาษี วิธีการสะสมและจ่ายเงินปันผลใน "1C: การบัญชี 8" ได้รับการบอกเล่าจากผู้เชี่ยวชาญของ Sarychev Implementation Center

พื้นฐานสำหรับการสะท้อนการจ่ายเงินปันผลในการบัญชีจะเป็นรายงานการประชุมของผู้ก่อตั้งและการคำนวณงบบัญชีของจำนวนเงินที่เกิดขึ้นกับเจ้าของแต่ละคน

ผู้ก่อตั้งองค์กรสามารถเป็นได้ทั้งนิติบุคคลและบุคคล รวมถึงพนักงานขององค์กร การบัญชีสำหรับเงินปันผลใน "1C: การบัญชี 8" จะขึ้นอยู่กับคุณสมบัติของผู้รับรายได้และขึ้นอยู่กับว่าองค์กรจ่ายเงินปันผลระหว่างกาล ณ สิ้นแต่ละไตรมาสหรือไม่

องค์กรที่เป็นตัวแทนภาษีมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายจากจำนวนเงินที่จ่าย: จากกำไรจากเงินปันผลที่เกิดขึ้นกับนิติบุคคลและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินปันผลที่เกิดขึ้นกับบุคคล ในเวลาเดียวกัน อัตราภาษี 9% จะถูกนำไปใช้หากทั้งสองฝ่ายมีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียและอัตรา 15% และ 30% - หากฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งไม่ใช่องค์กรของรัสเซียหรือผู้รับรายได้เป็น บุคคลธรรมดาที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

ควรจำไว้ว่ามีเพียงองค์กรรัสเซียเท่านั้นที่เป็นตัวแทนภาษีสำหรับการจ่ายภาษีจากเงินปันผล หากผู้เสียภาษีได้รับเงินปันผลจากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซียเขามีหน้าที่คำนวณและจ่ายภาษีตามจำนวนที่เกี่ยวข้องกันอย่างอิสระ

เงินปันผลไม่อยู่ภายใต้ UST ตามข้อ 1 ของข้อ 236 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เงินสมทบ FSS ของสหพันธรัฐรัสเซีย และเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ (มาตรา 2 ของมาตรา 10 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 167- FZ วันที่ 15 ธันวาคม พ.ศ. 2544 "เรื่องประกันบำเหน็จบำนาญภาคบังคับใน สหพันธรัฐรัสเซีย").

การคำนวณเงินปันผลให้กับพนักงานขององค์กร

ใน 1C: การบัญชี 8 ขอแนะนำให้เริ่มการจ่ายเงินปันผลให้กับพนักงานขององค์กรโดยพิจารณาจากผลลัพธ์ของปีการเงินหรือไตรมาสโดยแนะนำ "เงินปันผล" สะสมรูปแบบใหม่ใน "แผนประเภทการชำระหนี้" ของ เมนู "การทำงาน" (ดูรูปที่ 1)

ข้าว. 1. กรอกไดเรกทอรี "เงินคงค้างขององค์กร"

ในฟิลด์ "ชื่อ" จะมีการระบุชื่อของ "เงินปันผลให้กับพนักงานขององค์กร" ในช่อง "PIT" จากไดเรกทอรี "รายได้ PIT" ให้เลือกประเภทของรายได้ด้วยรหัส 1010 "เงินปันผลโดยคำนึงถึงมาตรา 214 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย" ในฟิลด์ "UST" - มีการระบุว่าเงินคงค้างประเภทนี้คือ "ไม่ใช่เป้าหมายของการเก็บภาษีตามวรรค 3 ของข้อ 236 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย" ในฟิลด์ "FSS" - "ไม่ต้องเสียภาษี"

จากนั้นในหนังสืออ้างอิง "วิธีการสะท้อนค่าจ้างในการบัญชีที่มีการควบคุม" (ฟิลด์ของเอกสาร "การสะท้อนกลับในการบัญชี") - การใช้ปุ่ม - รายการบัญชีสำหรับการรับเงินปันผลสำหรับพนักงานขององค์กรเฉพาะจะถูกระบุ การบัญชี: เดบิต 84/01 เครดิต 70 บัญชีภาษียังคงว่างเปล่า เนื่องจากเงินปันผลที่จ่ายจากกำไรสุทธิจะไม่รับรู้เป็นค่าใช้จ่ายขององค์กรสำหรับภาษีเงินได้

การจ่ายเงินปันผลให้กับพนักงานในโปรแกรมโดยตรงจะดำเนินการโดยใช้เอกสาร "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและ UST: รายได้และภาษี" (เมนู "เงินเดือน" -> "การบัญชีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและ UST" -> "การป้อนข้อมูลของรายได้ และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและ UST") (ดูรูปที่ 2)

ข้าว. 2. การจ่ายเงินปันผลให้กับผู้ก่อตั้งซึ่งเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย (อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 9%)

ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินปันผลค้างจ่ายและภาษีที่ถูกหักจากพวกเขาที่ป้อนในเอกสารนี้จะแสดงในบัตรภาษี 1-NDFL และ 2-NDFL

เอกสารถูกกรอกสำหรับแต่ละองค์กรในวันที่ได้รับเงินปันผล

เมื่อใช้ปุ่มนี้ ผู้รับรายได้จะถูกเลือกจากรายชื่อพนักงาน ในฟิลด์ "วันที่ของรายได้" จะมีการระบุวันที่ได้รับเงินปันผล - โดยปกติแล้วจะตรงกับวันที่ในรายงานการประชุมของผู้ก่อตั้ง "เดือนของรอบระยะเวลาภาษี" และ "ระยะเวลาการลงทะเบียน" จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติตาม "วันที่ของรายได้" ที่ป้อน ในฟิลด์ "รหัสรายได้" เลือกรหัส 1010 - เงินปันผล

จำนวนเงินปันผลที่ครบกำหนดจะระบุไว้ในช่อง "จำนวนเงินรายได้" โปรแกรมจะคำนวณ "จำนวนภาษีที่คำนวณ" โดยอัตโนมัติในอัตรา 9% หรือ 30% ตามข้อมูลสัญชาติที่ระบุในไดเร็กทอรี "บุคคล" สำหรับพนักงานที่เราได้เลือกไว้

แท็บ "ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย" จะถูกกรอกเมื่อวันที่ของภาษีค้างจ่ายและภาษีหัก ณ ที่จ่ายตรงกันและใน "นโยบายทางวิทยาศาสตร์ขององค์กรสำหรับบุคลากร" (เมนู "นโยบายการบัญชี") การคำนวณและการหักรายได้ส่วนบุคคลพร้อม ๆ กัน ไม่ได้กำหนดภาษี หากไม่ได้กรอกข้อมูลในแท็บ "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหักภาษี ณ ที่จ่าย" วันที่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (และแสดงข้อมูลนี้ในบัตรภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 1) จะเป็นวันที่จ่ายเงินปันผลให้กับพนักงาน ผ่านโต๊ะเงินสดหรือธนาคาร

การโพสต์เอกสารโดยใช้ปุ่มจะป้อนข้อมูลเกี่ยวกับเงินปันผลรวมถึงภาษีค้างจ่ายและภาษีหัก ณ ที่จ่ายในส่วนที่ 4 "การคำนวณฐานภาษีและภาษีเงินได้ของบุคคลจากการมีส่วนร่วมในกิจกรรมขององค์กร" ของ 1-NDFL บัตร (เมนู "เงินเดือน" -> "การบัญชีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและ ESN" -> "บัตรภาษี 1-NDFL")

เพื่อให้จำนวนเงินปันผลและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกิดขึ้นกับพนักงานแสดงในบัญชีทางบัญชีจำเป็นต้องสร้างเอกสาร "การสะท้อนค่าจ้างในการบัญชีด้านกฎระเบียบ" ในเมนู "เงินเดือน" (ดูรูปที่ 3) .

ข้าว. 3. กรอกโพสต์เพื่อรับเงินปันผล

ในเอกสารนี้โดยใช้ปุ่ม ระบบจะกรอกเฉพาะจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้โดยอัตโนมัติตามเอกสาร "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีสังคมแบบรวม: รายได้และภาษี" ในช่วงเวลาเดียวกัน

จำนวนเงินปันผลจะถูกป้อนด้วยตนเอง โดยเลือกการผ่านรายการ D84 / 01-K70 จากไดเรกทอรีที่เกี่ยวข้องโดยใช้ปุ่มการลงรายการบัญชี บัญชีภาษียังคงว่างเปล่า (ดูรูปที่ 3)

เงินปันผลให้แก่ผู้ก่อตั้งที่ไม่ใช่พนักงาน

จำนวนเงินปันผลสำหรับนิติบุคคลหรือบุคคลที่ไม่ใช่พนักงานขององค์กร รวมทั้งภาษีหัก ณ ที่จ่าย คำนวณโดยใช้เอกสาร "การดำเนินการ (การบัญชีและการบัญชีภาษี)" ในเมนู "ตำแหน่ง" (ดูรูปที่ 4)

ข้าว. 4. การจ่ายเงินปันผลให้กับผู้ก่อตั้ง: Electrotovary LLC - จำนวน 10,000 รูเบิล และ Lyubimov O.M. - จำนวน 2,000 รูเบิล

มีการป้อนรายการบัญชีที่จำเป็นด้วยตนเอง:

เดบิต 84.01 เครดิต 75.02 - สำหรับจำนวนเงินปันผลค้างจ่าย เดบิต 75.02 เครดิต 68.04.02 - สำหรับจำนวนภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษี เดบิต 75.02 เครดิต 68.01 - สำหรับจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินปันผล

เพื่อให้ภาษีเงินได้ค้างจ่ายจากการชำระเงินให้กับบุคคลที่ไม่ใช่พนักงานขององค์กรแสดงในใบรับรอง 2-NDFL จำเป็นต้องสะท้อนจำนวนเงินปันผลในเอกสาร "การปรับรายการในทะเบียนสะสม " (ดูรูปที่ 5)

ข้าว. 5. ภาพสะท้อนในเอกสาร "การปรับปรุงรายการทะเบียนสะสม" ของข้อมูลเกี่ยวกับเงินปันผลค้างจ่าย

การใช้ปุ่ม "การตั้งค่า" แบบฟอร์มของเอกสารได้รับการกำหนดค่าให้ปรับเปลี่ยนการลงทะเบียน "ข้อมูลภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา" หลักการกรอกเพิ่มเติมเกิดขึ้นพร้อมกับการกรอกเอกสาร "PIT และ UST: รายได้และภาษี" ที่กล่าวถึงข้างต้น

การรายงานการจ่ายเงินปันผล

การดำเนินการทั้งหมดเพื่อการกระจายผลกำไรขององค์กรนั้นสะท้อนให้เห็นในการรายงานช่วงเวลาที่การดำเนินการเหล่านี้เกิดขึ้นจริงนั่นคือการประชุมผู้ก่อตั้งซึ่งตัดสินใจจ่ายเงินปันผล ในขณะเดียวกันจะไม่มีการปรับตัวเลขเปิดกำไรสะสม ก็เพียงพอที่จะสะท้อนถึงความเป็นจริงของการจ่ายเงินปันผลเฉพาะในหมายเหตุประกอบการอธิบาย ตัวอย่างเช่น การจ่ายเงินปันผลในเดือนมกราคม 2549 สำหรับปี 2548 จะแสดงในงบการเงินประจำปี 2549 และในหมายเหตุประกอบงบการเงินปี 2548

เงินปันผลคงค้างสะท้อนอยู่ในงบการเปลี่ยนแปลงทุน (เมนู "รายงาน" -> "รายงานที่มีการควบคุม" -> "ใบแจ้งยอดบัญชี" -> "แบบฟอร์มหมายเลข 3") ในบรรทัดที่ 103 "เงินปันผล" เป็นค่าที่อธิบาย การลดลงของกำไรสะสมในงบดุลขององค์กรระหว่างวันที่เปิดและปิดของงวดที่ตัดสินใจจ่ายเงินปันผล เมื่อกดปุ่ม ข้อมูลเงินปันผลจะแสดงในเอกสาร "การดำเนินการ (การบัญชีและการบัญชีภาษี)" และ "การสะท้อนค่าจ้างในการบัญชีด้านกฎระเบียบ" จะถูกป้อนลงในรายงานโดยอัตโนมัติ

นอกจากนี้จำนวนเงินปันผลที่จ่ายให้กับผู้ก่อตั้ง - บุคคลจะต้องแสดงในใบรับรองรายได้ของบุคคลในรูปแบบ 2-NDFL (เมนู "เงินเดือน" -> "การบัญชีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีสังคมรวม" -> " บัตรภาษี 2-NDFL")

รายงานนี้กรอกโดยอัตโนมัติโดยใช้ปุ่ม "กรอก" สำหรับรายชื่อพนักงานทั้งหมด หลังจากโพสต์เอกสารแล้ว หากจำเป็น คุณสามารถพิมพ์วิธีใช้ (ปุ่ม "พิมพ์") และอัปโหลดไปยังฟลอปปีดิสก์เพื่อโอนไปยังสำนักงานสรรพากร (ปุ่ม "รับไฟล์ไปยังดิสก์")

เงินปันผลที่จ่ายให้กับนิติบุคคลจะแสดงอยู่ในแผ่นที่ 3 ของการคืนภาษีเงินได้นิติบุคคล

ไม่มีการกรอกข้อมูลอัตโนมัติในแผ่นที่ 3 ดังนั้นต้องป้อนจำนวนเงินปันผลด้วยตนเอง

เงินปันผลระหว่างกาล: จ่ายหรือไม่จ่าย?

กฎหมายปัจจุบันอนุญาตให้จ่ายเงินปันผลตามการตัดสินใจของการประชุมสามัญผู้ก่อตั้งมากกว่าปีละครั้ง โดยอิงจากผลประกอบการของไตรมาสแรก หกเดือน และ 9 เดือน อย่างไรก็ตามมีความเป็นไปได้ที่การจ่ายเงินปันผลระหว่างปี ณ สิ้นปี บริษัทอาจขาดทุนได้ ซึ่งหมายความว่าจำนวนเงินที่จ่ายให้กับเจ้าของเป็นเงินปันผลไม่สามารถเข้าเงื่อนไขได้เนื่องจากตามวรรค 1 ของมาตรา 28 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 8 กุมภาพันธ์ 1998 ฉบับที่ 14-FZ "ในบริษัทจำกัด" และวรรค 2 ของข้อ 42 ของ กฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2538 ฉบับที่ 208- กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ใน บริษัท ร่วมหุ้น" เงินปันผลจะจ่ายเฉพาะค่าใช้จ่ายของกำไรสุทธิขององค์กรเท่านั้น นอกจากนี้ ปัญหาการบัญชีสำหรับเงินปันผลระหว่างกาลยังเป็นที่ถกเถียงกันอยู่

ในการปฏิบัติทางบัญชีจะใช้สองทางเลือกในการแก้ปัญหา

สถานประกอบการที่มีเสถียรภาพทางการเงิน มั่นใจในการทำกำไรในช่วงปลายปี สามารถเก็บบันทึกการจ่ายเงินปันผลระหว่างปีในบัญชี 84.01 โดยอ้างอิงจากคำแนะนำในการสมัครผังบัญชี ซึ่งความคิดเห็นต่อบัญชี 84 ระบุไว้อย่างชัดเจนว่า: "รายการที่คล้ายกันทำขึ้นในการชำระรายได้ขั้นกลาง".

ภาพสะท้อนของการทำธุรกรรมใน "1C: การบัญชี 8" จะคล้ายกับการรับเงินปันผลในช่วงปลายปี

หากบริษัทไม่สามารถทำนายจำนวนกำไรสุทธิได้ แนะนำให้พิจารณาเงินปันผลระหว่างกาลระหว่างปีในบัญชีย่อยแยกต่างหากในบัญชี 99 และหากมีกำไรเมื่อสิ้นปีงบประมาณ ให้โอนทั้งจำนวน จำนวนเงินปันผลค้างจ่ายกับรายการสุดท้าย:

เดบิต 84 เครดิต 99

ด้วยตัวเลือกนี้ จนถึงสิ้นปีปัจจุบัน บัญชีขององค์กร 84 ไม่ได้สะท้อนถึงรายได้สุทธิ แต่เป็นกำไรสะสม นั่นคือบัญชีที่ไม่อยู่ภายใต้การแจกจ่าย กำไรสุทธิของบริษัทกำหนดตามงบการเงินของบริษัทและสะท้อนให้เห็นในงบการเงินก่อนสิ้นปีการเงินโดยเปรียบเทียบยอดหมุนเวียนเครดิตและเดบิตในบัญชี 99 ดังนั้นผู้สนับสนุนมุมมองนี้ การสะสมของเงินปันผลระหว่างกาลระหว่างปี ให้โพสต์:

เดบิต 99 เครดิต 75

ในกรณีที่สอง ใน "1C: การบัญชี 8" ในงบกำไรขาดทุน เงินปันผลระหว่างกาลที่เกิดขึ้นจะต้องแสดงด้วยเครื่องหมายลบ (ในวงเล็บ) หลังบรรทัด "ภาษีเงินได้ปัจจุบัน" โดยใช้การปรับปรุงด้วยตนเอง

ภาษีสำหรับเงินปันผลทั้งรายไตรมาสและประจำปีจะจ่ายในวันเดียวกัน

เมื่อจ่ายเงินปันผลให้กับบุคคลกำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้ถูกกำหนดโดยวรรค 6 ของข้อ 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวแทนภาษีจะต้องโอนจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่ายไม่ช้ากว่าวันที่ได้รับเงินสดจริงจากธนาคารเพื่อจ่ายเงินปันผลหรือวันที่โอนรายได้จากบัญชีธนาคาร กรณีเป็นการจ่ายเงินปันผล - ไม่เกินวันถัดจากวันหักภาษี ณ ที่จ่ายจริง

เมื่อจ่ายเงินปันผลให้กับนิติบุคคล กำหนดเส้นตายในการชำระภาษีเงินได้ให้กับงบประมาณอยู่ที่ 10 วัน นับจากวันที่จ่ายรายได้ นี่คือหลักฐานตามวรรค 4 ของข้อ 287 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในบทความนี้เราจะมาดูวิธีการรับเงินปันผลใน 1C 8.3 การบัญชี 3.0 สมมติว่าองค์กรของเราเป็นบริษัทจำกัดที่มีผู้ก่อตั้งหลายคน เจ้าของแต่ละคนมีกลุ่มหุ้นที่แน่นอน สามารถมีผู้ถือหุ้นจำนวนเท่าใดก็ได้ แม้แต่พนักงานธรรมดาขององค์กรก็มีหุ้นหลายตัว พวกเขายังจะได้รับเงินปันผล

ผู้รับเงินปันผลสามารถเป็นได้ทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล เจ้าของสามารถรับเงินปันผลได้ใน JSC, CJSC, JSC เป็นต้น อันที่จริงนี่คือการลงทุนที่มีดอกเบี้ยสำหรับเงินของคุณ ต่างจากเงินฝากธนาคารทั่วไปเท่านั้น ปริมาณกำไรที่ได้รับจากการลงทุนไม่คงที่ แต่ขึ้นอยู่กับกำไรของบริษัท

ในตัวอย่างของเรา เราจะพิจารณาทีละขั้นตอนไม่เพียงแค่การจ่ายเงินปันผลในการบัญชี 1C 8.3 เท่านั้น แต่ยังรวมถึงการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย เนื่องจากรายได้ประเภทนี้ของบุคคลต้องอยู่ภายใต้บังคับ

เงินปันผลค้างจ่าย

น่าเสียดายที่ 1C: โปรแกรมการบัญชีไม่ได้จัดเตรียมเอกสารพิเศษสำหรับสะท้อนเงินปันผล ในกรณีดังกล่าว คุณสามารถแสดงธุรกรรมเหล่านี้ในการบัญชีได้ด้วยตนเอง คุณสามารถทำได้ในส่วน "การดำเนินการ" ดังที่แสดงในภาพด้านล่าง

สมมติว่าในที่ประชุมผู้ถือหุ้นมีการตัดสินใจจ่ายเงินปันผลให้กับ Gennady Sergeevich Abramov จำนวน 345,700 รูเบิล ในกรณีของเรา เขาเป็นพนักงานขององค์กร Konfetprom LLC

การผ่านรายการครั้งแรกซึ่งเราจะพิจารณาในการบัญชีจะเป็นเงินปันผล บัญชีเดบิต 84.01 เครดิต 70 ในสถานการณ์ที่มีการจ่ายเงินปันผลให้กับบุคคลที่ไม่ใช่พนักงานขององค์กรนี้ บัญชี 75 จะถูกใช้แทนบัญชี 70

ตอนนี้เราจะพิจารณาในการบัญชีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินปันผล Abramov Gennady Sergeevich เป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นเปอร์เซ็นต์ของการลดหย่อนภาษีสำหรับเขาคือ 13% สำหรับผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ จะมีการเรียกเก็บภาษีในอัตรา 15%

โปรดทราบว่าจนถึงปี 2015 อัตราภาษี 9% ถูกนำไปใช้กับผู้ที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

หลังจากผ่านรายการคงค้าง คุณสามารถจ่ายเงินปันผลได้โดยผ่านรายการ 51-70 หรือ 50-70 โดยใช้เอกสาร "" หรือ "ชำระด้วยเงินสด"

ภาพสะท้อนของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตอนนี้เราต้องไปที่ ภาพสะท้อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ NU. สามารถทำได้โดยใช้รายการ "เอกสารทั้งหมดเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา" ในส่วน "เงินเดือนและบุคลากร"

คุณจะเห็นรายการเอกสารที่ป้อนก่อนหน้านี้สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สร้างการดำเนินการใหม่ตามที่แสดงในภาพด้านล่าง

เราระบุในส่วนหัวของเอกสารว่าการดำเนินการนี้สะท้อนถึงภาษีสำหรับ Gennady Sergeyevich Abramov ซึ่งเป็นพนักงานของ Konfetprom LLC วันที่ทำรายการจะเป็นวันเดียวกับที่เราระบุไว้ในการคำนวณเงินปันผล คือ 14 ตุลาคม 2560

บนแท็บ "รายได้" เราระบุวันที่ได้รับเงินปันผล รหัสรายได้ (1010) รหัสการหักเงิน (601) เราจะพิจารณาแท็บนี้ด้วยว่า G. S. Abramov ได้รับเงินปันผลจำนวน 345,700 รูเบิลพร้อมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 44,941 รูเบิล

บนแท็บ "การหักทุกอัตรา" ข้อมูลที่คล้ายกันจะถูกกรอกสำหรับจำนวนเงินปันผลและภาษีหัก ณ ที่จ่าย ซึ่งเป็นจำนวน 13%

ด้วยการดำเนินการนี้ คุณสามารถสะท้อนถึงการโอนภาษีได้ทันที โดยระบุรายละเอียดของคำสั่งชำระเงิน

คุณสามารถตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลที่ป้อนเกี่ยวกับภาษีค้างจ่ายสำหรับ Gennady Sergeevich Abramov ในการรายงานเงินเดือน

เราจะจัดทำการคำนวณการบัญชีภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปี 2560

รูปด้านล่างแสดงให้เห็นว่าการลงทะเบียน NU สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับ Abramov G.S. สะท้อนถึงการคำนวณภาษีจากรายได้ของบุคคลที่เราแนะนำในจำนวน 44,941 รูเบิลซึ่งเป็น 13% ของจำนวนเงินปันผลค้างจ่าย รายงานยังแสดงให้เห็นว่าภาษีนี้ถูกระงับและโอนไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี