Apsvarstykite pavyzdį, kaip kaupti ir išmokėti dividendus organizacijos darbuotojams. Šiame pavyzdyje paskirstomas pelnas yra 80 000 rublių. Dividendai išmokami dviem steigėjams – organizacijos darbuotojams lygiomis dalimis.

Tam mums reikalingas dokumentas Organizacijos dividendų apskaičiavimas (Pagrindinis meniu -> Darbo užmokestis organizacijoms-> Pirminiai dokumentai-> Organizacijos dividendų kaupimas). Užpildykite dokumentą, nurodydami bendrą dividendų sumą. dokumento skaičiuoklėje. Pridėkite darbuotojus, kurie gauna dividendus. Šiuo atveju turime du darbuotojus, kurių kiekvienas turi po 10 akcijų. Gyventojų pajamų mokestį apskaičiuoti naudokite mygtuką Apskaičiuoti.

Atsižvelgdami į dividendų kaupimą, turite juos sumokėti. Dokumente "Dividendų kaupimas organizacijai" mygtuku Veiksmas ->Pagal->Mokėtinas atlyginimas, sukurkite mokėjimo dokumentą.

2 pav

Organizacijoms mokėtino atlyginimo dokumento pagalba galite išmokėti dividendus tik organizacijos darbuotojams. Jei reikia mokėti sukauptus dividendus steigėjams, kurie nėra organizacijos darbuotojai, tai tokiu atveju būtina įkelti duomenis į Buhalterinės apskaitos programą. Atspindintis komandiruotėje: 84,01 Kt 75,02 Dt - už priskaičiuotų dividendų sumą ir 75,02 Dt 68,01 Kt - už išskaičiuotą gyventojų pajamų mokesčio sumą.

Patiko? Pasidalinkite su draugais

Konsultacijos dėl darbo su 1C programa

1C apskaita 3.0 kaupiamasis dividendų mokėjimas vadovui. Mūsų straipsnyje mes jums išsamiai papasakosime, kaip apskaičiuoti ir išmokėti dividendus asmeniui naudojant 1C apskaitos programą.

Visų pirma, apibrėžkime „dividendų“ sąvoką. Taigi dividendais laikomos visos pajamos, kurias bendrovės steigėjas (akcininkas ar narys) gauna kaip atlygį bendrovės grynojo pelno paskirstymo etape.

Pelnu laikomos pajamos sumokėjus visus būtinus mokesčius. Šios pajamos paskirstomos dalyviams, atsižvelgiant į jų dalį įmonės įstatiniame kapitale, jei bendrovės įstatuose nenumatyta kitaip.

Bendrovės organas, turintis teisę spręsti dėl dividendų mokėjimo, yra visuotinis bendrovės dalyvių susirinkimas. Pagal įstatymus dividendai mokami ne daugiau kaip kartą per 3 mėnesius. Kaip bus sumokėtos lėšos ir per kokį laikotarpį, turėtų būti nurodyta organizacijos įstatuose.

Apsvarstykite, kaip sukaupti dividendus programoje 1C

1C apskaita 3.0 kaupiamasis dividendų mokėjimas vadovui

Dividendams apskaičiuoti galite naudoti dokumentą „Rankiniu būdu įvesta operacija“. Norėdami tai padaryti, naršymo juostoje pasirinkite meniu elementą

„Operacijos“ -> „Operacijos įvestos rankiniu būdu“.

Tada sukursime šias eilutes:

Debetas 84 Kreditas 70, kaip sumą nurodome sukauptų dividendų sumą.

Debetas 70 Kreditas 68.1, nurodyti gyventojų pajamų mokesčio sumą, 13 proc.

Kitas dokumentas, kurį turime įvesti, yra dokumentas „Individualių pajamų mokesčio apskaitos operacija“.

Norėdami tai padaryti, naršymo juostoje pasirinkite elementą

"Atlyginimas ir personalas" -> "Visi dokumentai apie gyventojų pajamų mokestį"

Tada sukuriame naują dokumentą.

Dokumentą pildome pagal paveikslėlį žemiau, nurodydami savo duomenis, pajamų kodo laukelyje nurodome skaičius 1010.

Užpildžius šiuos dokumentus, gyventojų pajamų mokesčio suma bus rodoma 2 gyventojų pajamų mokesčio ataskaitoje.

Programa "1C: Atlyginimas ir personalo valdymas. 2.5 leidimas" įgyvendina visas organizacijos darbuotojų darbo apmokėjimo apskaitos galimybes. Atlygis gali būti natūra arba pinigais. Darbuotojų kompensacija yra atlyginimas, premijos, pašalpos ir daugelis kitų rūšių. Programoje „1C: Atlyginimas ir personalo valdymas 2.5 red.“ įskaitant įgyvendintą galimybė apskaičiuoti ir išmokėti dividendus.

Dividendų kaupimas ir mokėjimas „1C: Atlyginimas ir personalo valdymas 2.5 red.“ dirba tik asmenims, kurie yra šios organizacijos darbuotojai.

Jei norite atsižvelgti į dividendų kaupimą ir išmokėjimą asmenims, dalyvaujantiems programoje 1C: Darbo užmokestis ir žmogiškieji ištekliai, kurie nėra organizacijos darbuotojai, turite atlikti keletą papildomų veiksmų.

1. Įveskite darbuotoją į katalogą Organizacijos darbuotojai.

programoje „1C: Darbo užmokestis ir personalo valdymas“ Darbuotojų kataloge turite pridėti naują elementą, atitinkantį asmenį, kuriam bus vykdomas dividendų kaupimas ir mokėjimas. Svarbu, kad tai darydami NEkurtume darbuotojas, t.y. Darbo pasiūlymo nesudarome. Mums reikia įrašo darbuotojų kataloge.

Įvedant informaciją apie darbuotoją visu vardu, būtina įrašyti punktą „Darbuotojas pagal civilinę sutartį“.

Kitame skirtuke darbuotojo informacijai įvesti:

• palikite pažymėtą varnelę „Sudaryti sutartį dėl darbų atlikimo su asmeniu“.
• „Laikai nuo“ ir „iki“ nurodo mėnesį, kai bus kaupiami dividendai. Tuo pačiu, kitą kartą, kai reikės skaičiuoti dividendus, tereikės sudaryti naują sutartį su mėnesio, kurį bus kaupiami dividendai, sąlygomis. Tie. Nereikia kiekvieną kartą kurti darbuotojo.
• „Augimo“ atostogos „Mokėjimas pagal darbo sutartis“
• „Mokėjimas“ palieka „Vieną kartą termino pabaigoje“
• „Vertė“ gali būti nurodyta pagal dividendų sumą

Įvestą informaciją išsaugome ir taip sukuriame naują įrašą Darbuotojų kataloge.

2. Sudarykite veiklos sutartį su asmeniu.

Jeigu Darbuotojų kataloge įrašas jau sukurtas ir dividendai jau priskaičiuoti, tai norint atlikti naują dividendų kaupimo ir išmokėjimo operaciją, tereikia sudaryti darbų atlikimo sutartį su asmeniu.

Norėdami tai padaryti, eikite į dokumentų žurnalą „Darbų su asmenimis atlikimo sutartys“. Į šį žurnalą galite patekti įvairiais būdais, priklausomai nuo programos sąsajos. Populiariausi variantai yra šie:

• Meniu „Darbo užmokestis pagal organizacijas“ eikite į submeniu „ Planuojami sukaupimai"ir pasirinkite prekę" Sutartys dėl darbų atlikimo su asmeniu "
• Programos darbalaukyje eikite į skirtuką „Darbo užmokestis“ ir apačioje pasirinkite elementą „GPC sutartys“

Atsidaro dokumentų žurnalas „Darbų atlikimo su asmeniu sutartys“ ir žurnale sukuriame naują sutartį.

Svarbu! Sutartyje kaip laikotarpį nurodome mėnesį, kurį kaupiame dividendus.

Pastaba! Svarbu atsiminti, kad naudojant šią schemą dividendų kaupimo mėnesį, automatiškai pildant dokumentą „Organizacijos darbo užmokestis“, bus automatiškai užpildomas skirtukas „Sutartys (sutartys)“. Taip yra dėl to, kad sudarome darbų atlikimo sutartį, bet to mums reikia vėlesnei dividendų apskaitai. Todėl šį darbo užmokesčio mėnesį iš dokumento „Organizacijos darbo užmokestis“ būtina pašalinti papildomas eilutes ir jos nebebus ateinančiais mėnesiais.

3. Papildomų įrašų formavimas po dividendų kaupimo.

Įvedę dokumentą „Dividendų kaupimas organizacijai“ į 1C:ZUP ir jį atlikę, turite atlikti vieną veiksmą, kad sukurtumėte papildomus reikalingus įrašus informacijos bazėje. Eikite į meniu „Aptarnavimas – Papildomos ataskaitos ir apdorojimas – Papildomas išorinis apdorojimas“ ir atsidariusiame lange pasirinkite elementą „Sukauptos dividendų sąnaudos“.

Atsidarys apdorojimo langas. Šiame lange laukelyje „Dividendų kaupimas“ turite pasirinkti atitinkamą dokumentą. Pasirinkus dokumentus, bus užpildyta lentelė su pilnų pavardžių ir sumų sąrašu - tai yra įrašai iš dividendų kaupimo dokumento ir rodomi tiesiog savikontrolei ir patikrinimui.

Tada turite spustelėti mygtuką „Įrašyti“ ir uždaryti langą. Spustelėjus mygtuką „Rašyti“, bus sugeneruotas „Regitros įrašų koregavimo“ dokumentas – bus daromas įrašas apie tuos informacinės bazės registrus, kurie nėra įrašyti „Dividendų kaupimo“ dokumentu, jei kaupiama asmenims, kurie nėra registruojami. darbuotojų.

4. Ataskaita „Darbo užmokestis bet kokia forma“.

Suskaičiavus dividendus ir atlikus visus nurodytus veiksmus, standartinėje ataskaitoje „Atsiskaitymų ataskaita bet kokia forma“ atsiras eilutė su darbuotoju, kuriam buvo priskaičiuoti ar išmokėti dividendai. Tai darant reikia atsižvelgti į šiuos dalykus:

• Mokėjimo informacija bus rodoma atskirame stulpelyje
• Informacija apie sukauptus dividendus nėra paryškinta atskirame stulpelyje, o matoma iš to, kad eilutėje yra galutinis likutis iš darbuotojo. Tai yra, ataskaitos logika yra nedviprasmiška - kadangi darbuotojas iš tikrųjų nėra darbuotojas, vienintelė likučio buvimo priežastis yra sukaupti dividendai

Dividendų mokėjimas „1C: ZUP 2.5“ atliekamas per dokumentą „Atlyginimų mokėjimo ataskaita“ su operacijos tipu „Sukaupti dividendai“.

Tačiau reikia turėti omenyje, kad dokumentas nebus automatiškai pildomas, o asmenų įrašai ir mokėtina suma turi būti įvedami rankiniu būdu.

Tačiau patalpinus visus dokumentus, darbo užmokesčio žiniaraštyje bus rodoma informacija apie tarpusavio atsiskaitymus už dividendus su asmeniu, kuris nėra darbuotojas.

Pagal finansinių metų rezultatus įmonė, vadovaudamasi galiojančiais teisės aktais, gali nuspręsti iš gauto grynojo pelno mokėti dividendus steigėjams. Jau supažindinome savo skaitytojus su dividendų kaupimo tvarka ir problemomis, susijusiomis su jų apmokestinimu. Kaip sukaupti ir išmokėti dividendus „1C: Apskaita 8“, pasakoja Sarychev įgyvendinimo centro specialistai.

Dividendų kaupimo apskaitoje atspindėjimo pagrindas bus steigėjų susirinkimo protokolas ir kiekvienam savininkui priskaičiuotų sumų apskaitos ataskaita-paskaičiavimas.

Įmonės steigėjais gali būti tiek juridiniai, tiek fiziniai asmenys, įskaitant organizacijos darbuotojus. Dividendų apskaita „1C: Apskaita 8“ priklausys nuo pajamų gavėjo kvalifikacijos ir nuo to, ar organizacija išmokėjo tarpinius dividendus kiekvieno ketvirčio pabaigoje.

Organizacija, kaip mokesčių agentė, privalo išskaičiuoti mokesčius nuo sumokėtų sumų: pelno iš dividendų, sukauptų juridiniams asmenims, ir gyventojų pajamų mokestį nuo priskaičiuotų dividendų fiziniams asmenims. Tuo pačiu metu taikomas 9% mokesčio tarifas, jei abi šalys yra Rusijos Federacijos rezidentai, o 15% ir 30% tarifas - jei kuri nors iš šalių nėra Rusijos organizacija arba pajamų gavėjas yra fizinis asmuo, kuris nėra Rusijos Federacijos gyventojas.

Reikėtų prisiminti, kad tik Rusijos organizacija yra mokesčių agentas, mokantis mokesčius už dividendus. Jei mokesčių mokėtojas gauna dividendus iš šaltinio už Rusijos Federacijos ribų, jis privalo savarankiškai apskaičiuoti ir sumokėti atitinkamą mokesčio sumą.

Dividendams netaikomas UST pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 236 straipsnio 1 punktą, įmokos į Rusijos Federacijos FSS ir privalomojo pensijų draudimo įmokos (Federalinio įstatymo Nr. 167-10 straipsnio 2 punktas). 2001 m. gruodžio 15 d. FZ „Dėl privalomojo pensijų draudimo Rusijos Federacija").

Dividendų apskaičiavimas organizacijos darbuotojams

1C: Apskaitoje 8 patartina pradėti kaupti dividendus organizacijos darbuotojams remiantis finansinių metų ar ketvirčio rezultatais, įvedant naują kaupimo „dividendų“ tipą „Atsiskaitymų tipo plane“ Meniu „Operacijos“ (žr. 1 pav.).

Ryžiai. 1. Katalogo „Organizacijos sukaupimai“ pildymas

Laukelyje „Vardas“ nurodomas kaupiamojo „Dividendai organizacijos darbuotojams“ pavadinimas. Lauke „GPM“ iš katalogo „GPM pajamos“ pasirinkite pajamų rūšį su kodu 1010 „Dividendai, atsižvelgiant į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 214 straipsnį“. Lauke „UST“ nurodoma, kad šios rūšies kaupimas yra „ne apmokestinimo objektas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 236 straipsnio 3 dalį“. Lauke „FSS“ – „Neapmokestinama“.

Tada žinyne „Darbo užmokesčio atspindėjimo reglamentuojamoje apskaitoje metodai“ (Dokumento laukas „Apskaitos atspindys“) - mygtuku - nurodomi konkrečios organizacijos darbuotojų dividendų kaupimo apskaitos įrašai. Apskaita: Debetas 84/01 Kreditas 70. Mokesčių sąskaitos lieka tuščios, nes iš grynojo pelno išmokėti dividendai nėra pripažįstami organizacijos sąnaudomis pelno mokesčiui.

Tiesioginis dividendų kaupimas darbuotojams programoje bus vykdomas naudojant dokumentą „Gyventojų pajamų mokestis ir UST: pajamos ir mokesčiai“ (meniu „Atlyginimas“ -> „Gyventojų pajamų mokesčio ir UST apskaita“ -> „Pajamų įvedimas“ bei gyventojų pajamų mokesčio ir UST mokesčiai“) (žr. 2 pav.).

Ryžiai. 2. Dividendų kaupimas steigėjui, kuris yra Rusijos Federacijos gyventojas (gyventojų pajamų mokesčio tarifas - 9%).

Šiame dokumente įrašyti duomenys apie sukauptų dividendų ir iš jų išskaitytų mokesčių sumą atsispindės 1-NDFL ir 2-NDFL mokesčių kortelėse.

Dokumentas pildomas kiekvienai organizacijai dividendų kaupimo dieną.

Mygtuko pagalba iš darbuotojų sąrašo pasirenkamas pajamų gavėjas, laukelyje „Pajamų gavimo data“ nurodoma dividendų kaupimo diena – dažniausiai ji sutampa su steigėjų susirinkimo protokolo data. „Mokestinio laikotarpio mėnuo“ ir „Įsiregistravimo laikotarpis“ bus pildomi automatiškai pagal įvestą „Pajamų gavimo datą“. Laukelyje „Pajamų kodas“ pasirinkite kodą 1010 – dividendai.

Laukelyje „Pajamų suma“ nurodoma mokėtina dividendų suma. Programa automatiškai apskaičiuos „apskaičiuotą mokesčių sumą“ taikant 9% arba 30% tarifą pagal mūsų pasirinkto darbuotojo (Rusijos Federacijos rezidento / nerezidento) kataloge „Asmenys“ nurodytus pilietybės duomenis.

Skirtukas „Išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis“ pildomas, kai sutampa priskaičiuoto ir išskaičiuojamo mokesčio datos, o „Organizacijos mokslinėje politikoje personalui“ (meniu „Apskaitos politika“) – vienu metu skaičiuojant ir išskaičiuojant gyventojų pajamas. mokestis neapibrėžtas. Jei duomenys skirtuke „Išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis“ nėra užpildyti, tada gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo data (ir šiuos duomenis atspindint 1 gyventojų pajamų mokesčio kortelėje) bus dividendų išmokėjimo darbuotojui diena. per kasą ar banką.

Paskelbus dokumentą mygtuku, 1-NDFL 4 skirsnyje „Fizinio asmens pajamų iš akcinio kapitalo dalyvavimo organizacijos veikloje mokesčio bazės ir mokesčio apskaičiavimas“ bus įrašyti duomenys apie dividendus, taip pat sukauptą ir išskaitytą mokestį. kortelę (meniu "Atlyginimas" -> "Gyventojų pajamų mokesčio ir ESN apskaita" -> "Mokesčių kortelė 1-NDFL")

Tam, kad darbuotojui priskaičiuotos dividendų ir gyventojų pajamų mokesčio sumos atsispindėtų buhalterinėse sąskaitose, meniu „Atlyginimas“ būtina sukurti dokumentą „Darbo užmokesčio atspindys normatyvinėje apskaitoje“ (žr. 3 pav.). .

Ryžiai. 3. Dividendų kaupimo ataskaitų pildymas.

Šiame dokumente mygtuku automatiškai pildoma tik apskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio suma pagal dokumentą „Gyventojų pajamų mokestis ir vieningas socialinis mokestis: pajamos ir mokesčiai“ už tą patį laikotarpį.

Pati dividendų suma įvedama rankiniu būdu, paskyrimo mygtuku pasirenkant D84 / 01-K70 įrašus iš atitinkamo katalogo. Mokesčių apskaitos sąskaitos lieka tuščios (žr. 3 pav.).

Dividendai steigėjams, kurie nėra samdomi darbuotojai

Dividendų sumos juridiniams ar fiziniams asmenims, kurie nėra organizacijos darbuotojai, taip pat išskaičiuoti mokesčiai apskaičiuojami naudojant meniu „Pareigos“ esantį dokumentą „Operacija (apskaita ir mokesčių apskaita)“ (žr. 4 pav.).

Ryžiai. 4. Dividendų kaupimas steigėjams: Electrotovary LLC - 10 000 rublių. ir Liubimovas O.M. - 2000 rublių suma.

Reikalingi apskaitos įrašai įvedami rankiniu būdu:

Debetas 84,01 Kreditas 75,02 - sukauptų dividendų sumai; Debetas 75.02 Kreditas 68.04.02 - mokesčių agento išskaičiuotai pajamų mokesčio sumai; Debetas 75,02 Kreditas 68,01 - gyventojų pajamų mokesčio sumai nuo dividendų.

Tam, kad sukauptas pajamų mokestis iš išmokų asmenims, kurie nėra organizacijos darbuotojai, atsispindėtų 2-NDFL pažymoje, dividendų sumą būtina atspindėti ir dokumente „Įrašų kaupimo registre tikslinimas. “ (žr. 5 pav.).

Ryžiai. 5. Informacijos apie priskaičiuotus dividendus atspindys dokumente „Kaupimo registro įrašų tikslinimas“.

Mygtuku „Nustatymai“ sukonfigūruojama dokumento forma, kad būtų galima koreguoti „Fizų gyventojų pajamų mokesčio informacijos“ registrą. Tolesnis pildymo principas sutampa su aukščiau aptarto dokumento „GPM ir UST: pajamos ir mokesčiai“ pildymu.

Ataskaitų teikimas apie išmokėtus dividendus

Visos organizacijos pelno paskirstymo operacijos atsispindi ataskaitoje apie laikotarpį, kai šios operacijos faktiškai įvyko, tai yra, kai įvyko steigėjų susirinkimas, kuriame buvo nuspręsta išmokėti dividendus. Tuo pačiu metu nepaskirstytojo pelno pradžios rodiklis nekoreguojamas. Dividendų kaupimo faktą pakanka atspindėti tik aiškinamajame rašte. Tai yra, pavyzdžiui, dividendų išmokėjimas 2006 m. sausio mėn. už 2005 m. atsispindės 2006 m. metinėse ataskaitose ir 2005 m. finansinių ataskaitų aiškinamajame rašte.

Dividendų kaupimas atsispindi Kapitalo pokyčių ataskaitoje (meniu "Ataskaitos" -> "Reglamentuojamos ataskaitos" -> "Apskaitos ataskaitos" -> "Forma Nr. 3") 103 eilutėje "Dividendai" kaip reikšmė, kuri paaiškina. nepaskirstytojo pelno sumažėjimas organizacijos balanse tarp laikotarpio, kai buvo priimtas sprendimas mokėti dividendus, pradžios ir pabaigos datos. Paspaudus mygtuką, į ataskaitą automatiškai įrašomi dokumentuose „Veiklos veikla (apskaita ir mokesčių apskaita)“ bei „Darbo užmokesčio atspindys normatyvinėje apskaitoje“ atsispindintys dividendų duomenys.

Be to, steigėjams – fiziniams asmenims išmokamų dividendų suma turi būti atspindėta Fizinių asmenų pajamų pažymoje 2-NDFL formoje (meniu „Atlyginimas“ -> „Gyventojų pajamų mokesčio ir unifikuoto socialinio mokesčio apskaita“ -> „ Mokesčių kortelė 2-NDFL").

Ši ataskaita pildoma automatiškai, naudojant mygtuką „Pildyti“ visam darbuotojų sąrašui. Po dokumento paskelbimo, jei reikia, galite atsispausdinti Žinyną (mygtukas „Spausdinti“) ir įkelti į diskelį, kad būtų galima perkelti į mokesčių inspekciją (mygtukas „Gauti failą į diską“).

Juridiniams asmenims išmokėti dividendai bus atspindėti pelno mokesčio deklaracijos 3 lape.

Automatinis informacijos pildymas 3 lape nenumatytas, todėl dividendų sumą reikia įvesti rankiniu būdu.

Tarpiniai dividendai: mokėti ar nemokėti?

Galiojantys teisės aktai leidžia mokėti dividendus visuotinio steigėjų susirinkimo sprendimu ne kartą per metus – pagal pirmojo ketvirčio, ​​šešių ir 9 mėnesių rezultatus. Tačiau yra tikimybė, kad per metus mokėdama dividendus, metų pabaigoje įmonė gali patirti nuostolių. Tai reiškia, kad sumos, išmokamos savininkams kaip dividendai, negali būti kvalifikuojamos, nes pagal 1998 m. vasario 8 d. Federalinio įstatymo Nr. 14-FZ „Dėl ribotos atsakomybės bendrovių“ 28 straipsnio 1 dalį ir 42 straipsnio 2 dalį 1995 m. gruodžio 26 d. Federalinis įstatymas Nr. 208 – Federalinis įstatymas „Dėl akcinių bendrovių“ dividendai mokami tik organizacijos grynojo pelno sąskaita. Be to, ginčytinas tarpinių dividendų apskaitos klausimas.

Apskaitos praktikoje naudojami du problemos sprendimo variantai.

Finansiškai stabilios įmonės, įsitikinusios, kad metų pabaigoje uždirbs pelną, gali vesti dividendų per metus apskaitą 84.01 sąskaitoje, remdamosi Sąskaitų plano taikymo instrukcijomis, kur 84 sąskaitos komentare aiškiai nurodyta: „panašus įrašas daromas mokant tarpines pajamas“.

„1C: Apskaita 8“ operacijų atspindys bus panašus į dividendų kaupimą metų pabaigoje.

Jei įmonė negali numatyti grynojo pelno dydžio, tuomet patartina per metus tarpinius dividendus atsižvelgti į atskirą 99 sąskaitos subsąskaitą. O jei finansinių metų pabaigoje yra pelno, pervesti visą sukauptų dividendų suma su galutiniu įrašu:

Debetas 84 Kreditas 99

Pasirinkus šią parinktį, iki einamųjų metų pabaigos organizacijos sąskaitoje 84 atsispindi ne grynasis, o nepaskirstytas pelnas, ty tas, kuris nėra paskirstomas. Įmonės grynasis pelnas nustatomas pagal įmonės finansinę atskaitomybę ir atsispindi finansinėje atskaitomybėje iki finansinių metų pabaigos lyginant 99 sąskaitos kreditinę ir debetinę apyvartą. Todėl šio požiūrio šalininkai sukaupus tarpinius dividendus per metus, paskelbti:

Debetas 99 Kreditas 75

Antruoju atveju pelno (nuostolio) ataskaitoje „1C: Apskaita 8“ sukauptus tarpinius dividendus po eilutės „Einamojo pajamų mokestis“ reikės atspindėti minuso ženklu (skliausteliuose), naudojant rankinį koregavimą.

Mokesčiai už ketvirtinius ir metinius dividendus sumokami tomis pačiomis datomis.

Fiziniam asmeniui išmokant dividendus, pajamų mokesčio sumokėjimo terminas yra nustatytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 6 dalyje. Mokesčių agentai privalo pervesti išskaičiuoto mokesčio sumą ne vėliau kaip faktinio grynųjų pinigų gavimo iš banko dividendams išmokėti arba pajamų pervedimo iš banko sąskaitų dieną. Dividendų natūra išdavimo atveju – ne vėliau kaip kitą dieną po faktinio mokesčio sumos išskaičiavimo dienos.

Išmokant dividendus juridiniam asmeniui, nustatytas pelno mokesčio sumokėjimo į biudžetą terminas 10 dienų nuo pajamų išmokėjimo dienos. Tai liudija Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 287 straipsnio 4 dalis.

Šiame straipsnyje apžvelgsime, kaip sukaupti dividendus 1C 8.3 Apskaita 3.0. Tarkime, kad mūsų organizacija yra ribotos atsakomybės bendrovė, turinti kelis steigėjus. Kiekvienas iš savininkų turi tam tikrą akcijų paketą. Akcininkų gali būti bet koks skaičius. Net paprasti įmonės darbuotojai turi keletą akcijų. Jie taip pat gaus dividendus.

Dividendų gavėjas gali būti tiek fizinis, tiek juridinis asmuo. Dividendus taip pat gali gauti savininkai UAB, CJSC, UAB ir kt. Tiesą sakant, tai yra jūsų pinigų investicija, duodanti palūkanas. Tik skirtingai nuo įprasto banko indėlio, iš investicijų gaunamo pelno suma nėra fiksuota, o priklauso nuo įmonės pelno.

Savo pavyzdyje žingsnis po žingsnio nagrinėsime ne tik dividendų kaupimą 1C apskaitoje 8.3, bet ir gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimą, nes tai yra taikoma šios rūšies asmenų pajamoms.

Dividendų kaupimas

Deja, 1C: Buhalterinė programa nenumato specialaus dokumento dividendams atspindėti. Tokiais atvejais šias operacijas apskaitoje galite atspindėti rankiniu būdu. Tai galite padaryti skiltyje „Operacijos“, kaip parodyta paveikslėlyje žemiau.

Tarkime, kad akcininkų susirinkime buvo nuspręsta Genadijui Sergejevičiui Abramovui išmokėti 345 700 rublių dividendų. Mūsų atveju jis yra organizacijos Konfetprom LLC darbuotojas.

Pirmas siuntimas, kurį atspindėsime apskaitoje, bus dividendai. Debeto sąskaita 84.01, kreditas 70. Tais atvejais, kai dividendai kaupiami asmeniui, kuris nėra šios organizacijos darbuotojas, vietoj 70 sąskaitos bus naudojama 75 sąskaita.

Dabar reflektuosime gyventojų pajamų mokesčio nuo dividendų apskaitoje. Abramovas Genadijus Sergejevičius yra Rusijos Federacijos gyventojas, todėl mokesčių atskaitymo procentas jam bus 13%. Nerezidentams bus taikomas 15% mokestis.

Atkreipiame dėmesį, kad iki 2015 metų Rusijos Federacijos gyventojams buvo taikomas 9% mokesčio tarifas.

Po kaupimo galite išmokėti dividendus 51-70 arba 50-70 įrašais, naudodami dokumentus "" arba "Apmokėjimas grynaisiais".

Gyventojų pajamų mokesčio atspindys

Dabar turime eiti į gyventojų pajamų mokesčio atspindys NU. Tai galima padaryti skilties „Atlyginimas ir personalas“ punktu „Visi gyventojų pajamų mokesčio dokumentai“.

Pamatysite anksčiau įvestų gyventojų pajamų mokesčio dokumentų sąrašą. Sukurkite naują operaciją, kaip parodyta paveikslėlyje žemiau.

Dokumento antraštėje nurodome, kad ši operacija atspindi Genadijaus Sergejevičiaus Abramovo, kuris yra Konfetprom LLC darbuotojas, mokestį. Sandorio data bus ta pati, kurią nurodėme skaičiuodami dividendus – 2017 m. spalio 14 d.

Skirtuke „Pajamos“ nurodome dividendų gavimo datą, pajamų kodą (1010), išskaitos kodą (601). Taip pat šiame skirtuke apmąstome, kad Abramovas G.S. gavo 345 700 rublių dividendų su 44 941 rublio gyventojų pajamų mokesčiu.

Skirtuke „Atskaitymai visais tarifais“ taip pat pildomi panašūs duomenys apie dividendų ir išskaičiuoto mokesčio sumą, kurios dydis buvo 13 proc.

Atlikdami šią operaciją, galite iš karto atspindėti mokesčių pervedimą, nurodydami mokėjimo nurodymo duomenis.

Įvestų duomenų apie Genadijaus Sergejevičiaus Abramovo sukauptą ir sumokėtą mokestį teisingumą galite patikrinti atlyginimo ataskaitoje.

Suformuosime 2017 metų gyventojų pajamų mokesčio mokesčių apskaitos apskaičiavimą.

Žemiau pateiktame paveikslėlyje parodyta, kad NU gyventojų pajamų mokesčio registre Abramov G.S. atsispindi mūsų įvestas 44 941 rublio fizinio asmens pajamų mokesčio apskaičiavimas, o tai yra 13% sukauptų dividendų sumos. Iš ataskaitos taip pat matyti, kad šis mokestis buvo išskaičiuotas ir perduotas mokesčių administratoriui.