Razmotrimo primjer kako naplatiti i isplatiti dividende zaposlenicima organizacije. U ovom primjeru, dobit za distribuciju iznosi 80.000 rubalja. Dividende se isplaćuju dvama osnivačima - zaposlenicima organizacije u jednakim udjelima.

Za to nam je potreban dokument Obračun dividendi organizacije (Glavni izbornik -> Plaća za organizacije-> Primarni dokumenti-> Obračun dividendi organizacije). Ispunite dokument, navodeći ukupan iznos dividende. u proračunskoj tablici dokumenta. Dodajte zaposlenike koji primaju dividende. U ovom slučaju imamo dva zaposlenika, svaki s 10 dionica. Za izračun poreza na dohodak koristite gumb Izračunaj.

Nakon što se odrazi obračun dividende, morate ih platiti. U dokumentu "Priračun dividendi organizaciji" pomoću ključa Akcija ->Na temelju->Plaća koja se isplati kreirajte dokument za isplatu.

sl.2

Uz pomoć dokumenta Plaća koja se isplati organizacijama, dividende možete isplatiti samo zaposlenicima organizacije. Ako je potrebno isplatiti obračunate dividende osnivačima koji nisu zaposlenici organizacije, tada je u tom slučaju potrebno podatke učitati u Računovodstveni program. Odražavajući knjiženje: Dt 84,01 Kt 75,02 - za iznos obračunate dividende i Dt 75,02 Kt 68,01 - za iznos poreza na dohodak po odbitku.

Svidjelo se? Podijelite sa svojim prijateljima

Konzultacije o radu s programom 1C

1C računovodstvo 3.0 obračunska isplata dividende glavi. U našem članku ćemo vam detaljno reći kako izračunati i isplatiti dividende pojedincu pomoću programa 1C računovodstva.

Prije svega, definirajmo pojam "dividende". Dakle, dividendama se smatraju svi prihodi koje osnivač (dioničar ili član društva) primi kao nagradu u fazi raspodjele neto dobiti društva.

Dobit se smatra prihodom nakon plaćanja svih potrebnih poreza. Taj se prihod raspoređuje među sudionicima, ovisno o njihovom udjelu u temeljnom kapitalu poduzeća, osim ako statutom društva nije drugačije određeno.

Tijelo društva koje ima pravo odlučivati ​​o isplati dividende je skupština sudionika društva. U skladu sa zakonom, dividende se isplaćuju najviše jednom u 3 mjeseca. Kako će se sredstva isplaćivati ​​iu kojem roku treba propisati statutom organizacije.

Razmislite o tome kako prikupiti dividende u programu 1C

1C računovodstvo 3.0 obračunska isplata dividende glavi

Za izračun dividendi možete koristiti dokument "Ručno unesena operacija". Da biste to učinili, na navigacijskoj traci odaberite stavku izbornika

"Operacije" -> "Ručno unesene operacije".

Zatim ćemo kreirati sljedeće retke:

Debit 84 Kredit 70, kao iznos označavamo iznos obračunate dividende.

Dugovanje 70 Kredit 68.1, iskazati iznos poreza na dohodak 13%.

Sljedeći dokument koji trebamo unijeti je dokument "Obračun obračuna poreza na dohodak fizičkih lica".

Da biste to učinili, na navigacijskoj traci odaberite stavku

"Plaća i osoblje" -> "Svi dokumenti o porezu na dohodak"

Zatim kreiramo novi dokument.

Ispunjavamo dokument u skladu sa donjom slikom, uz navođenje naših podataka, u polju koda prihoda označavamo brojeve 1010.

Nakon što se ti dokumenti popune, iznos poreza na dohodak bit će prikazan u 2-izvještaju poreza na dohodak.

Program "1C: Upravljanje plaćama i osobljem. Izdanje 2.5" implementira sve mogućnosti računovodstva naknada zaposlenika organizacije. Nagrada može biti u naturi ili u novcu. Naknade zaposlenicima dolaze u obliku plaća, bonusa, naknada i mnogih drugih vrsta. U programu "1C: Plaća i upravljanje osobljem rev.2.5" uključujući implementiran mogućnost obračuna i isplate dividendi.

Obračun i isplata dividendi u "1C: Plaća i upravljanje osobljem rev.2.5" radi samo za pojedince koji su zaposlenici ove organizacije.

Ako želite uzeti u obzir obračunavanje i isplatu dividendi pojedincima u programu 1C: Plaća i ljudski potencijali koji nisu zaposlenici organizacije, tada morate izvršiti neke dodatne korake.

1. Unesite zaposlenika u imenik Zaposlenici organizacije.

u programu "1C: Upravljanje plaćama i osobljem" u imeniku zaposlenika potrebno je dodati novi element koji odgovara pojedincu kojem će se vršiti obračun i isplata dividendi. Važno je da pritom NE stvaramo član osoblja, tj. Ne formiramo ponudu za posao. Trebamo unos u imenik zaposlenika.

Prilikom unosa podataka o zaposleniku pod punim imenom i prezimenom potrebno je staviti stavku “Zaposlenik po građanskopravnom ugovoru”.

Na sljedećoj kartici za unos podataka o zaposleniku:

• ostavite označenu potvrdnu kućicu "Stvori ugovor o obavljanju poslova s ​​pojedincem".
• "Vremena od" i "do" označavaju mjesec kada će se dividende obračunati. Istodobno, sljedeći put kada bude potrebno obračunati dividende, bit će potrebno samo sastaviti novi ugovor s uvjetima u mjesecu u kojem će se dividende obračunati. Oni. Ne morate svaki put stvarati zaposlenika.
• „Obračunski“ dopust „Plaćanje po ugovorima o radu“
• "Plaćanje" ostaviti "Jednom na kraju roka"
• "Vrijednost" se može odrediti iznosom dividende

Unesene podatke spremamo i tako stvaramo novi unos u imeniku Zaposlenici.

2. Stvorite ugovor o izvedbi s pojedincem.

Ako je unos u imeniku Zaposlenici već napravljen i dividende su već naplaćene, tada za izvođenje nove operacije za obračunavanje i isplatu dividendi potrebno je samo izraditi ugovor o obavljanju poslova s ​​pojedincem.

Da biste to učinili, idite na časopis dokumenata "Ugovori o obavljanju poslova s ​​pojedincima". U ovaj zapisnik možete ući na različite načine, ovisno o sučelju programa. Najpopularnije opcije su:

• U izborniku "Plaća po organizacijama" idite na podizbornik " Planirana razgraničenja"i odaberite stavku" Ugovori o obavljanju poslova s ​​pojedincem "
• Na radnoj površini programa idite na karticu "Payroll" i na dnu odaberite stavku "GPC ugovori"

Otvara se dnevnik dokumenata “Ugovori o obavljanju poslova s ​​fizičkom osobom” i stvaramo novi ugovor u dnevniku.

Važno! U ugovoru kao razdoblje navodimo mjesec u kojem smo obračunali dividende.

Bilješka! Važno je imati na umu da će se prilikom korištenja ove sheme u mjesecu obračuna dividende, prilikom automatskog popunjavanja dokumenta "Plaća organizacije", automatski popuniti kartica "Ugovori (ugovori)". To je zbog činjenice da sklapamo ugovor za obavljanje poslova, ali nam je to potrebno za naknadno obračunavanje dividendi. Stoga je u ovom mjesecu obračuna plaća potrebno ukloniti dodatne retke iz dokumenta „Platni spisak organizacije“ i oni se neće pojavljivati ​​u sljedećim mjesecima.

3. Formiranje dodatnih zapisa nakon obračunavanja dividendi.

Nakon što ste u 1C:ZUP unijeli dokument "Obračun dividendi organizacije" i izvršili ga, potrebno je izvršiti jednu radnju za stvaranje dodatnih potrebnih zapisa u bazi podataka. Idite na izbornik "Usluga - Dodatna izvješća i obrada - Dodatna vanjska obrada" i u prozoru koji se otvori odaberite stavku "Obračuni dividendi".

Otvorit će se prozor za obradu. U ovom prozoru u polju "Obračun dividendi" morate odabrati odgovarajući dokument. Nakon odabira dokumenata ispunit će se tablica s popisom punih imena i iznosa - to su unosi iz dokumenta obračuna dividende i prikazuju se jednostavno radi samokontrole i provjere.

Zatim morate kliknuti gumb "Snimi" i zatvoriti prozor. Kada kliknete na gumb "Piši", generira se dokument "Prilagodba unosa u registru" - napravit će se zapis za one registre infobaze koji nisu evidentirani dokumentom "Priračun dividende" ako se obračun vrši pojedincima koji nisu zaposlenika.

4. Prijavi "Plaća u bilo kojem obliku".

Nakon obračuna dividende i izvršenja svih navedenih radnji, u standardnom izvješću "Izjava o namire u bilo kojem obliku" pojavit će se redak s zaposlenikom kojemu su dividende obračunate ili isplaćene. Pri tome treba uzeti u obzir sljedeće:

• Podaci o plaćanju bit će prikazani u zasebnom stupcu
• Podaci o naplaćenim dividendama nisu istaknuti u posebnom stupcu, ali su vidljivi po tome što u retku od zaposlenika postoji zaključno stanje. Odnosno, logika izvješća je nedvosmislena - budući da zaposlenik zapravo nije zaposlenik, tada su jedini razlog prisutnosti salda akumulirane dividende

Isplata dividende u "1C:ZUP 2.5" vrši se putem dokumenta "Izjava za isplatu plaća" s vrstom operacije "Obračunate dividende".

No, treba imati na umu da se dokument neće automatski popunjavati i da se evidencija o pojedincima i iznos koji se plaća moraju unositi ručno.

Međutim, nakon knjiženja svih dokumenata, na platnom spisku će se prikazati podaci o međusobnim obračunima dividendi s osobom koja nije zaposlenik.

Prema rezultatima poslovne godine, poduzeće, u skladu s važećim zakonskim propisima, može odlučiti isplatiti dividende osnivačima iz ostvarene neto dobiti. Čitatelje smo već upoznali s postupkom isplate dividende i problemima vezanim uz njihovo oporezivanje. Kako naplatiti i isplatiti dividende u "1C: Računovodstvu 8" govore stručnjaci Centra za implementaciju Sarychev.

Osnova za obračunavanje dividende u računovodstvu bit će zapisnik sa skupštine osnivača i računovodstveni izvještaj-izračun obračunanih iznosa svakom od vlasnika.

Osnivači poduzeća mogu biti i pravne i fizičke osobe, uključujući zaposlenike organizacije. Računovodstvo dividende u "1C: Računovodstvu 8" ovisit će o kvalifikacijama primatelja prihoda i o tome je li organizacija isplatila privremene dividende na kraju svakog tromjesečja.

Organizacija kao porezni agent obvezna je odbiti porez od uplaćenih iznosa: na dobit od dividendi pripisane pravnim osobama i porez na dohodak od dividendi obračunate fizičkim osobama. Istodobno, porezna stopa od 9% primjenjuje se ako su obje strane rezidenti Ruske Federacije, a stopa od 15% i 30% - ako bilo koja od strana nije ruska organizacija ili je primatelj prihoda pojedinac nerezident Ruske Federacije.

Treba imati na umu da je samo ruska organizacija porezni agent za plaćanje poreza na dividende. Ako porezni obveznik prima dividende iz izvora izvan Ruske Federacije, tada je dužan samostalno izračunati i platiti odgovarajući iznos poreza.

Dividende ne podliježu UST u skladu s člankom 1. članka 236. Poreznog zakona Ruske Federacije, doprinosima za FSS Ruske Federacije i doprinosima za obvezno mirovinsko osiguranje (članak 2. članka 10. Federalnog zakona br. 167- FZ od 15. prosinca 2001. „O obveznom mirovinskom osiguranju u Ruska Federacija").

Obračun dividendi zaposlenicima organizacije

U 1C: Računovodstvu 8, preporučljivo je započeti obračunavanje dividende zaposlenicima organizacije na temelju rezultata financijske godine ili tromjesečja uvođenjem nove vrste obračuna "Dividende" u "Plan vrste obračuna" Izbornik "Operacije" (vidi sliku 1).

Riža. 1. Ispunjavanje imenika "Obračuni organizacije"

U polju "Naziv" navodi se naziv obračuna "Dividende zaposlenicima organizacije". U polju "PIT" iz imenika "PIT prihod" odaberite vrstu prihoda s kodom 1010 "Dividende, uzimajući u obzir članak 214. Poreznog zakona Ruske Federacije". U polju "UST" - navedeno je da ova vrsta obračuna "Nije predmet oporezivanja, u skladu sa stavkom 3. članka 236. Poreznog zakona Ruske Federacije." U polju "FSS" - "Ne oporezuje se."

Zatim, u priručniku "Metode odražavanja plaća u reguliranom računovodstvu" (Polje dokumenta "Odraz u računovodstvu") - pomoću gumba - naznačeni su računovodstveni unosi za obračun dividende za zaposlenike određene organizacije. Računovodstvo: Debit 84/01 Kredit 70. Porezni računi ostaju prazni, jer se dividende isplaćene iz neto dobiti ne priznaju kao rashod organizacije za porez na dobit.

Izravno obračunavanje dividendi zaposlenicima u programu provodit će se pomoću dokumenta "Porez na dohodak i UST: dohodak i porezi" (izbornik "Plaća" -> "Obračun poreza na dohodak i UST" -> "Unos dohotka" te porezi na porez na dohodak i UST") (vidi sliku 2).

Riža. 2. Obračun dividendi osnivaču, koji je rezident Ruske Federacije (stopa poreza na dohodak - 9%).

Podaci o iznosu naplaćenih dividendi i poreza po odbitku od njih, uneseni u ovaj dokument, bit će prikazani u poreznim karticama 1-NDFL i 2-NDFL.

Dokument se ispunjava za svaku od organizacija na dan obračunavanja dividendi.

Pomoću gumba s popisa zaposlenika odabire se primatelj prihoda, u polju "Datum prihoda" naveden je dan obračuna dividende - obično se poklapa s datumom zapisnika sa sastanka osnivača. Automatski će se popuniti "Mjesec poreznog razdoblja" i "Razdoblje registracije" na temelju unesenog "Datum prihoda". U polju "Šifra prihoda" odaberite šifru 1010 - dividende.

Iznos dospjele dividende naveden je u polju "Iznos prihoda". Program će automatski izračunati "izračunati iznos poreza" po stopi od 9% ili 30% na temelju podataka o državljanstvu navedenih u imeniku "Pojedinci" za zaposlenika kojeg smo odabrali (rezident / nerezident Ruske Federacije).

Kartica "odbijeni porez na dohodak" popunjava se kada se poklapaju datumi obračunanog i zadržanog poreza, a u "Znanstvena politika organizacije za osoblje" (izbornik "Računovodstvena politika") istovremeno obračunava i odbitak osobnog dohotka. porez nije definiran. Ako podaci na kartici "Porez na dohodak po odbitku" nisu popunjeni, tada će datum odbitka poreza na dohodak (i ​​odražavanje tih podataka u kartici poreza na dohodak 1) biti dan isplate dividende zaposleniku putem blagajne ili banke.

Knjiženjem dokumenta pomoću gumba unosit će se podaci o dividendama, kao i obračunatom i zadržanom porezu u Odjeljku 4. "Obračun porezne osnovice i poreza na dohodak pojedinca od vlasničkog učešća u djelatnostima organizacije" 1-NDFL-a. kartica (izbornik "Plaća" -> "Obračun poreza na dohodak i ESN" -> "Porezna kartica 1-NDFL")

Kako bi se iznosi dividendi i poreza na dohodak obračunate zaposleniku odrazili na računovodstvenim računima, potrebno je u izborniku "Plaća" izraditi dokument "Odraz plaća u regulatornom računovodstvu" (vidi sliku 3.) .

Riža. 3. Ispunjavanje knjiženja za obračun dividende.

U ovom se dokumentu pomoću gumba automatski popunjava samo iznos obračunatog poreza na dohodak na temelju dokumenta „porez na dohodak i jedinstveni društveni porez: dohodak i porezi“ za isto razdoblje.

Sam iznos dividende se upisuje ručno, odabirom knjiženja D84 / 01-K70 iz odgovarajućeg imenika pomoću gumba za knjiženje. Računi poreznog računovodstva ostaju prazni (vidi sliku 3).

Dividende osnivačima koji nisu zaposleni

Iznosi dividende za pravne ili fizičke osobe koji nisu zaposlenici organizacije, kao i zadržani porezi, izračunavaju se pomoću dokumenta "Poslovanje (računovodstveno i porezno računovodstvo)" izbornika "Pozicije" (vidi sliku 4).

Riža. 4. Obračun dividendi osnivačima: Electrotovary LLC - u iznosu od 10.000 rubalja. i Lyubimov O.M. - u iznosu od 2.000 rubalja.

Traženi računovodstveni unosi se unose ručno:

Debit 84,01 Kredit 75,02 - za iznos obračunate dividende; Dugovanje 75.02 Kredit 68.04.02 - za iznos poreza na dohodak po odbitku od strane poreznog agenta; Dugovanje 75,02 Kredit 68,01 - za iznos poreza na dohodak od dividendi.

Kako bi se obračunati porez na dohodak od plaćanja pojedincima koji nisu zaposlenici organizacije odrazio u 2-NDFL certifikatu, potrebno je prikazati iznos dividende iu dokumentu "Prilagodba upisa u registar akumulacije " (vidi sliku 5).

Riža. 5. Odraz u dokumentu "Usklađivanje unosa u registru akumulacije" podataka o naplaćenim dividendama.

Pomoću gumba "Postavke" oblik dokumenta se konfigurira za prilagođavanje registra "Informacije o porezu na dohodak". Daljnji princip popunjavanja podudara se s popunjavanjem dokumenta "PIT i UST: dohodak i porezi" o kojem je gore raspravljano.

Izvještavanje o isplaćenim dividendama

Sve operacije raspodjele dobiti organizacije odražavaju se u izvješćivanju razdoblja u kojem su se ti poslovi stvarno dogodili, odnosno u kojem je održana skupština osnivača na kojoj je odlučeno o isplati dividendi. Istodobno, početni iznos zadržane dobiti nije usklađen. Dovoljno je odraziti činjenicu obračunavanja dividendi samo u bilješci s obrazloženjem. Odnosno, na primjer, isplata dividende u siječnju 2006. za 2005. godinu će se odraziti u godišnjim izvještajima za 2006. i u obrazloženju financijskih izvještaja za 2005. godinu.

Obračun dividendi se ogleda u Izvještaju o promjenama kapitala (izbornik "Izvješća" -> "Regulirani izvještaji" -> "Računovodstveni izvještaji" -> "Obrazac br. 3") u retku 103 "Dividende" kao vrijednost koja objašnjava smanjenje zadržane dobiti u bilanci organizacije između datuma otvaranja i zatvaranja razdoblja u kojem je donesena odluka o isplati dividendi. Pritiskom na tipku automatski se u izvješće unose podaci o dividendama iskazani u dokumentima "Poslovanje (računovodstveno i porezno računovodstvo)" i "Odraz plaća u regulatornom računovodstvu".

Osim toga, iznos dividende isplaćen osnivačima - pojedincima mora se odraziti u Potvrdi o prihodima fizičkih osoba na obrascu 2-NDFL (izbornik "Plaća" -> "Obračun poreza na dohodak i jedinstveni društveni porez" -> " Porezna kartica 2-NDFL").

Ovo izvješće se popunjava automatski pomoću gumba "Popuni" za cijeli popis zaposlenika. Nakon knjiženja dokumenta, ako je potrebno, možete ispisati pomoć (gumb "Ispis") i prenijeti je na disketu za prijenos u poreznu (gumb "Prebaci datoteku na disk").

Isplaćene dividende pravnim osobama bit će prikazane na listu 3 porezne prijave poreza na dobit.

Automatsko popunjavanje podataka na Listu 3 nije predviđeno, pa se iznos dividende mora unijeti ručno.

Privremene dividende: isplatiti ili ne isplatiti?

Važeće zakonodavstvo dopušta isplatu dividendi na temelju odluke glavne skupštine više od jednom godišnje - na temelju rezultata prvog tromjesečja, šest mjeseci i 9 mjeseci. Međutim, postoji mogućnost da isplatom dividendi tijekom godine, na kraju godine, društvo može ostvariti gubitak. To znači da se iznosi isplaćeni vlasnicima kao dividende ne mogu kvalificirati, jer prema stavku 1. članka 28. Saveznog zakona od 8. veljače 1998. br. 14-FZ "O društvima s ograničenom odgovornošću" i stavku 2. članka 42. Savezni zakon od 26. prosinca 1995. br. 208- Savezni zakon "O dioničkim društvima" dividende se isplaćuju samo na teret neto dobiti organizacije. Osim toga, kontroverzno je pitanje obračuna privremenih dividendi.

U računovodstvenoj praksi koriste se dvije mogućnosti rješavanja problema.

Financijski stabilna poduzeća, sigurna u ostvarivanje dobiti na kraju godine, mogu voditi evidenciju dividendi tijekom godine na računu 84.01, pozivajući se na Upute za primjenu Kontnog plana, gdje u komentaru računa 84 izričito stoji: "sličan unos se vrši i u isplati međuprihoda".

Odraz transakcija u "1C: Računovodstvu 8" bit će sličan obračunavanju dividendi na kraju godine.

Ako društvo ne može predvidjeti iznos neto dobiti, preporučljivo je uzeti u obzir međudividende tijekom godine na posebnom podračunu računa 99. A ako postoji dobit na kraju poslovne godine, prenijeti cjelokupnu iznos akumuliranih dividendi s konačnim unosom:

Debit 84 Kredit 99

Uz ovu opciju, do kraja tekuće godine na računu organizacije 84 iskazuje se ne neto, već zadržana dobit, odnosno ona koja nije predmet raspodjele. Neto dobit društva utvrđuje se prema financijskim izvještajima društva i odražava se u financijskim izvještajima prije kraja poslovne godine usporedbom prometa po kreditima i terećenjima na računu 99. Stoga pobornici ovog stajališta, obračunavanje privremenih dividendi tijekom godine, izvršite knjiženje:

Debit 99 Kredit 75

U drugom slučaju, u "1C: Računovodstvo 8" u računu dobiti i gubitka, obračunate međudividende morat će se prikazati sa predznakom minus (u zagradama) iza retka "Tekući porez na dobit" pomoću ručnog usklađivanja.

Porezi na tromjesečne i godišnje dividende plaćaju se na iste datume.

Prilikom isplate dividende pojedincu, rok za plaćanje poreza na dohodak utvrđen je stavkom 6. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije. Porezni agenti su dužni doznačiti iznos zadržanog poreza najkasnije do dana stvarnog primitka gotovine od banke za isplatu dividende ili dana prijenosa prihoda s bankovnih računa. U slučaju izdavanja dividende u naravi - najkasnije sljedeći dan od dana stvarnog odbitka iznosa poreza.

Prilikom isplate dividende pravnoj osobi, rok za uplatu poreza na dohodak u proračun je 10 dana od dana isplate dohotka. To dokazuje stavak 4. članka 287. Poreznog zakona Ruske Federacije.

U ovom članku ćemo pogledati kako prikupiti dividende u 1C 8.3 Računovodstvo 3.0. Pretpostavimo da je naša organizacija društvo s ograničenom odgovornošću s nekoliko osnivača. Svaki od vlasnika ima određeni paket dionica. Može biti bilo koji broj dioničara. Čak i obični zaposlenici poduzeća imaju nekoliko dionica. Dobit će i dividende.

Primatelj dividende može biti i fizička i pravna osoba. Dividende mogu primiti i vlasnici u JSC, CJSC, JSC itd. Zapravo, ovo je kamatonosno ulaganje vašeg novca. Samo za razliku od običnog bankovnog depozita, iznos dobiti od ulaganja nije fiksan, već ovisi o dobiti tvrtke.

U našem primjeru razmotrit ćemo korak po korak ne samo obračun dividende u 1C računovodstvu 8.3, već i izračun poreza na dohodak, budući da je ova vrsta prihoda pojedinaca podložna tome.

Obračun dividende

Nažalost, program 1C: Računovodstvo ne predviđa poseban dokument za iskazivanje dividendi. U takvim slučajevima te transakcije možete prikazati u računovodstvu ručno. To možete učiniti u odjeljku "Operacije", kao što je prikazano na donjoj slici.

Pretpostavimo da je na skupštini dioničara odlučeno da se Gennady Sergeevich Abramov isplati dividende u iznosu od 345.700 rubalja. U našem slučaju, on je zaposlenik organizacije Konfetprom LLC.

Prvo knjiženje, koje ćemo odraziti u računovodstvu, bit će dividende. Debitni račun 84.01, kredit 70. U situacijama kada se dividende obračunavaju osobi koja nije zaposlenik ove organizacije, umjesto računa 70 koristit će se račun 75.

Sada ćemo se odraziti u računovodstvu poreza na dohodak od dividendi. Abramov Gennady Sergeevich je rezident Ruske Federacije, tako da će postotak poreznog odbitka za njega biti 13%. Za nerezidente će se porez naplaćivati ​​po stopi od 15%.

Napominjemo da se do 2015. godine za rezidente Ruske Federacije primjenjivala porezna stopa od 9%.

Nakon obračuna, dividende možete isplatiti knjiženjima 51-70 ili 50-70, koristeći dokumente "" ili "Gotovinski isplata".

Odraz poreza na dohodak

Sada moramo ići na odraz poreza na dohodak na NU. To se može učiniti pomoću stavke "Svi dokumenti o porezu na dohodak" u odjeljku "Plaća i osoblje".

Vidjet ćete popis prethodno unesenih dokumenata za porez na dohodak. Napravite novu operaciju kao što je prikazano na donjoj slici.

U zaglavlju dokumenta navodimo da ova operacija odražava porez za Gennady Sergeevich Abramov, koji je zaposlenik Konfetprom LLC. Datum transakcije bit će isti datum koji smo naveli prilikom obračuna dividendi, odnosno 14. listopada 2017. godine.

Na kartici "Prihodi" navodimo datum primitka dividende, šifru prihoda (1010), šifru odbitka (601). Na ovoj kartici također odražavamo da je Abramov G.S. primio dividende u iznosu od 345.700 rubalja s porezom na dohodak od 44.941 rubalja.

Na kartici “Odbici po svim stopama” također se popunjavaju slični podaci za iznos dividende i poreza po odbitku, čiji je iznos bio 13%.

Ovom operacijom možete odmah prikazati prijenos poreza, navodeći detalje naloga za plaćanje.

Točnost unesenih podataka o obračunatom i plaćenom porezu za Gennady Sergeevich Abramov možete provjeriti u izvješću o plaći.

Formirat ćemo obračun poreznog računovodstva poreza na dohodak za 2017. godinu.

Slika u nastavku pokazuje da NU registar poreza na dohodak za Abramov G.S. odražava izračun poreza na dohodak pojedinca koji smo uveli u iznosu od 44.941 rubalja, što je 13% iznosa obračunatih dividendi. Iz izvješća se također vidi da je ovaj porez zadržan i prebačen na porezno tijelo.