Pertimbangkan contoh bagaimana memperoleh dan membayar dividen kepada karyawan suatu organisasi. Dalam contoh ini, keuntungan yang akan dibagikan adalah 80.000 rubel. Dividen dibayarkan kepada dua pendiri - karyawan organisasi dengan bagian yang sama.

Untuk melakukan ini, kita memerlukan dokumen Perhitungan dividen organisasi (Menu utama -> Penggajian untuk organisasi-> Dokumen utama-> Akrual dividen organisasi). Isi dokumen, yang menunjukkan jumlah total dividen. dalam lembar kerja dokumen. Tambahkan karyawan yang menerima dividen. Dalam hal ini, kami memiliki dua karyawan, masing-masing dengan 10 saham. Untuk menghitung pajak penghasilan pribadi, gunakan tombol Hitung.

Setelah mencerminkan akrual dividen, Anda harus membayarnya. Dalam dokumen "Akrual dividen ke organisasi" menggunakan tombol Tindakan -> Berdasarkan-> Hutang gaji, buat dokumen untuk pembayaran.

Gbr.2

Dengan bantuan dokumen Gaji yang dibayarkan kepada organisasi, Anda hanya dapat membayar dividen kepada karyawan organisasi. Jika perlu membayar dividen yang masih harus dibayar kepada pendiri yang bukan karyawan organisasi, maka dalam hal ini perlu mengunggah data ke program Akuntansi. Mencerminkan posting: Dt 84.01 Kt 75.02 - untuk jumlah dividen yang masih harus dibayar dan Dt 75.02 Kt 68.01 - untuk jumlah pajak penghasilan pribadi yang dipotong.

Menyukai? Bagikan dengan temanmu

Konsultasi tentang bekerja dengan program 1C

1C akuntansi 3.0 akrual pembayaran dividen ke kepala. Dalam artikel kami, kami akan memberi tahu Anda secara rinci cara menghitung dan membayar dividen kepada individu menggunakan program Akuntansi 1C.

Pertama-tama, mari kita definisikan konsep "Dividen". Jadi, dividen dianggap sebagai hasil apa pun yang diterima pendiri (pemegang saham atau anggota perusahaan) sebagai imbalan pada tahap pembagian laba bersih perusahaan.

Laba dianggap pendapatan setelah pembayaran semua pajak yang diperlukan. Hasil ini dibagikan di antara para peserta, tergantung pada bagian mereka dalam modal dasar perusahaan, kecuali ditentukan lain dalam anggaran dasar perusahaan.

Badan perseroan yang berhak memutuskan pembayaran dividen adalah rapat umum para peserta perseroan. Sesuai undang-undang, dividen dibayarkan maksimal setiap 3 bulan sekali. Bagaimana dana akan dibayarkan dan dalam periode apa harus ditentukan dalam piagam organisasi.

Pertimbangkan cara memperoleh dividen dalam program 1C

1C akuntansi 3.0 pembayaran akrual dividen ke kepala

Untuk menghitung dividen, Anda dapat menggunakan dokumen "Operasi yang dimasukkan secara manual". Untuk melakukan ini, pada bilah navigasi, pilih item menu

"Operasi" -> "Operasi dimasukkan secara manual".

Kemudian kita akan membuat baris berikut:

Debit 84 Kredit 70, sebagai jumlah kami menunjukkan jumlah dividen yang masih harus dibayar.

Debit 70 Kredit 68.1, menunjukkan jumlah pajak penghasilan pribadi, 13%.

Dokumen selanjutnya yang perlu kita masukkan adalah dokumen “Operasi Akuntansi Pajak Penghasilan Perorangan”.

Untuk melakukan ini, pada bilah navigasi, pilih item

"Gaji dan personel" -> "Semua dokumen tentang pajak penghasilan pribadi"

Kemudian kita membuat dokumen baru.

Kami mengisi dokumen sesuai dengan gambar di bawah ini, sambil menunjukkan data kami, di bidang kode pendapatan kami menunjukkan angka 1010.

Setelah dokumen-dokumen ini dilengkapi, jumlah pajak penghasilan pribadi akan ditampilkan dalam laporan pajak penghasilan 2 orang pribadi.

Program "1C: Gaji dan manajemen personalia. edisi 2.5" mengimplementasikan semua kemungkinan akuntansi untuk remunerasi karyawan organisasi. Imbalan bisa berupa barang atau uang. Kompensasi karyawan datang dalam bentuk upah, bonus, tunjangan, dan banyak jenis lainnya. Dalam program "1C: Gaji dan manajemen personalia rev.2.5" termasuk diimplementasikan kemungkinan menghitung dan membayar dividen.

Akrual dan pembayaran dividen di "1C: Gaji dan manajemen personalia rev.2.5" bekerja hanya untuk individu yang merupakan karyawan organisasi ini.

Jika Anda ingin memperhitungkan akrual dan pembayaran dividen kepada individu dalam program 1C: Penggajian dan Sumber Daya Manusia yang bukan karyawan organisasi, maka Anda perlu melakukan beberapa langkah tambahan.

1. Masukkan karyawan di direktori Karyawan organisasi.

dalam program "1C: Penggajian dan manajemen personalia" di direktori Karyawan, Anda perlu menambahkan elemen baru yang sesuai dengan individu yang akan menerima akrual dan pembayaran dividen. Penting bahwa dalam melakukannya kita TIDAK membuat anggota staff, yaitu Kami tidak membentuk tawaran pekerjaan. Kami membutuhkan entri di direktori Karyawan.

Saat memasukkan informasi tentang seorang karyawan dengan nama lengkap, perlu untuk menempatkan item "Karyawan di bawah kontrak hukum perdata".

Pada tab berikutnya untuk memasukkan informasi karyawan:

• biarkan kotak centang "Buat kontrak untuk kinerja pekerjaan dengan individu" dicentang.
• "Waktu dari" dan "ke" menempatkan bulan saat dividen akan diperoleh. Pada saat yang sama, pada waktu berikutnya ketika perlu untuk memperoleh dividen, hanya perlu membuat kontrak baru dengan ketentuan bulan di mana dividen akan diperoleh. Itu. Anda tidak perlu membuat karyawan setiap saat.
• Cuti "Akrual" "Pembayaran berdasarkan kontrak kerja"
• "Pembayaran" cuti "Sekali di akhir masa jabatan"
• "Nilai" dapat ditentukan dengan jumlah dividen

Kami menyimpan informasi yang dimasukkan dan dengan demikian membuat entri baru di direktori Karyawan.

2. Buat kesepakatan kinerja dengan seorang individu.

Jika entri dalam direktori Karyawan telah dibuat dan dividen telah diperoleh, maka untuk melakukan operasi baru untuk memperoleh dan membayar dividen, Anda hanya perlu membuat kontrak untuk kinerja pekerjaan dengan seorang individu.

Untuk melakukan ini, buka jurnal dokumen "Kontrak untuk kinerja pekerjaan dengan individu." Anda dapat masuk ke log ini dengan berbagai cara, tergantung pada antarmuka program. Opsi paling populer adalah:

• Di menu "Penggajian menurut organisasi" masuk ke submenu " akrual yang direncanakan"dan pilih item" Kontrak untuk kinerja pekerjaan dengan individu "
• Di desktop program, buka tab "Penggajian" dan di bagian bawah pilih item "Perjanjian GPC"

Jurnal dokumen "Kontrak untuk kinerja pekerjaan dengan individu" terbuka dan kami membuat kontrak baru di jurnal.

Penting! Dalam kontrak, kami menunjukkan sebagai periode bulan di mana kami memperoleh dividen.

Catatan! Penting untuk diingat bahwa ketika menggunakan skema ini di bulan akrual dividen, ketika secara otomatis mengisi dokumen "Penggajian organisasi", tab "Perjanjian (kontrak)" akan diisi secara otomatis. Ini karena fakta bahwa kami membuat kontrak untuk kinerja pekerjaan, tetapi kami membutuhkan ini untuk akuntansi dividen berikutnya. Oleh karena itu, di bulan penggajian ini, perlu untuk menghapus baris tambahan dari dokumen "Penggajian organisasi" dan mereka tidak akan muncul di bulan-bulan berikutnya.

3. Pembentukan entri tambahan setelah akrual dividen.

Setelah Anda memasukkan dokumen "Akrual dividen organisasi" di 1C: ZUP dan melakukannya, Anda perlu melakukan satu tindakan untuk membuat catatan tambahan yang diperlukan di basis info. Buka menu "Layanan - Laporan dan pemrosesan tambahan - Pemrosesan eksternal tambahan" dan di jendela yang terbuka, pilih item "Akrual atas dividen".

Jendela pemrosesan akan terbuka. Di jendela ini, di bidang "Akrual dividen", Anda harus memilih dokumen yang sesuai. Setelah memilih dokumen, tabel dengan daftar nama lengkap dan jumlah akan diisi - ini adalah entri dari dokumen akrual dividen dan ditampilkan hanya untuk kontrol diri dan verifikasi.

Selanjutnya, Anda perlu mengklik tombol "Rekam" dan tutup jendela. Ketika Anda mengklik tombol "Tulis", dokumen "Penyesuaian Entri Daftar" akan dibuat - catatan akan dibuat untuk register infobase yang tidak dicatat oleh dokumen "Akrual Dividen" jika akrual dibuat untuk individu yang tidak para karyawan.

4. Laporkan "Penggajian dalam bentuk apapun".

Setelah akrual dividen dan kinerja semua tindakan yang ditentukan, garis dengan karyawan yang telah menerima atau membayar dividen akan muncul dalam laporan standar "Pernyataan Penyelesaian dalam Bentuk Bebas". Dalam melakukannya, hal-hal berikut harus diperhitungkan:

• Informasi pembayaran akan ditampilkan di kolom terpisah
• Informasi tentang dividen yang masih harus dibayar tidak disorot dalam kolom terpisah, tetapi terlihat oleh fakta bahwa ada saldo akhir di baris dari karyawan. Artinya, logika laporan tidak ambigu - karena karyawan tersebut sebenarnya bukan karyawan, maka satu-satunya alasan adanya saldo adalah dividen yang masih harus dibayar.

Pembayaran dividen dalam "1C: ZUP 2.5" dilakukan melalui dokumen "Pernyataan untuk pembayaran gaji" dengan jenis operasi "Dividen yang masih harus dibayar".

Tetapi harus diingat bahwa dokumen tidak akan diisi secara otomatis dan catatan individu dan jumlah yang harus dibayar harus dimasukkan secara manual.

Namun, setelah memposting semua dokumen, penggajian akan menampilkan informasi tentang penyelesaian bersama atas dividen dengan individu yang bukan karyawan.

Menurut hasil tahun buku, perusahaan, sesuai dengan undang-undang saat ini, dapat memutuskan untuk membayar dividen kepada pendiri dari laba bersih yang diterima. Kami telah memperkenalkan pembaca kami pada prosedur untuk memperoleh dividen dan masalah yang terkait dengan perpajakan mereka. Cara memperoleh dan membayar dividen di "1C: Accounting 8" diceritakan oleh spesialis Pusat Implementasi Sarychev.

Dasar untuk mencerminkan akrual dividen dalam akuntansi akan menjadi risalah rapat para pendiri dan laporan akuntansi-perhitungan jumlah yang masih harus dibayar untuk masing-masing pemilik.

Pendiri perusahaan dapat berupa badan hukum dan individu, termasuk karyawan organisasi. Akuntansi untuk dividen di "1C: Akuntansi 8" akan bergantung pada kualifikasi penerima pendapatan dan apakah organisasi membayar dividen interim pada akhir setiap kuartal.

Organisasi sebagai agen pajak berkewajiban untuk memotong pajak dari jumlah yang dibayarkan: atas laba dari dividen yang diperoleh badan hukum, dan pajak penghasilan pribadi atas dividen yang diperoleh individu. Pada saat yang sama, tarif pajak 9% diterapkan jika kedua belah pihak adalah penduduk Federasi Rusia, dan tarif 15% dan 30% - jika salah satu pihak bukan organisasi Rusia atau penerima pendapatan adalah individu bukan penduduk Federasi Rusia.

Harus diingat bahwa hanya organisasi Rusia yang merupakan agen pajak untuk membayar pajak atas dividen. Jika wajib pajak menerima dividen dari sumber di luar Federasi Rusia, maka ia berkewajiban untuk secara mandiri menghitung dan membayar jumlah pajak yang sesuai.

Dividen tidak tunduk pada UST sesuai dengan klausa 1 pasal 236 Kode Pajak Federasi Rusia, kontribusi ke FSS Federasi Rusia dan kontribusi untuk asuransi pensiun wajib (klausul 2 pasal 10 Undang-Undang Federal No. 167- FZ 15 Desember 2001 "Tentang Asuransi Pensiun Wajib di Federasi Rusia").

Perhitungan dividen kepada karyawan organisasi

Dalam 1C:Akuntansi 8, disarankan untuk mulai mengumpulkan dividen kepada karyawan suatu organisasi berdasarkan hasil tahun atau kuartal keuangan dengan memperkenalkan jenis baru "Dividen" akrual dalam "Rencana jenis penyelesaian" dari Menu "Operasi" (lihat Gambar 1).

Beras. 1. Mengisi direktori "Akrual organisasi"

Di bidang "Nama", nama akrual "Dividen untuk karyawan organisasi" ditunjukkan. Di bidang "PIT", dari direktori "Penghasilan PIT", pilih jenis pendapatan dengan kode 1010 "Dividen, dengan mempertimbangkan Pasal 214 Kode Pajak Federasi Rusia." Di bidang "UST" - ditunjukkan bahwa jenis akrual ini adalah "Bukan objek perpajakan, sesuai dengan paragraf 3 pasal 236 Kode Pajak Federasi Rusia." Di bidang "FSS" - "Tidak dikenakan pajak."

Kemudian, dalam buku referensi "Metode mencerminkan upah dalam akuntansi yang diatur" (Bidang dokumen "Refleksi dalam akuntansi") - menggunakan tombol - entri akuntansi untuk akrual dividen untuk karyawan organisasi tertentu ditunjukkan. Akuntansi: Debit 84/01 Kredit 70. Rekening pajak tetap kosong, karena dividen yang dibayarkan dari laba bersih tidak diakui sebagai beban organisasi untuk pajak penghasilan.

Akrual langsung dividen kepada karyawan dalam program akan dilakukan dengan menggunakan dokumen "Pajak penghasilan pribadi dan UST: penghasilan dan pajak" (menu "Gaji" -> "Akuntansi pajak penghasilan pribadi dan UST" -> "Masukan pendapatan dan pajak pajak penghasilan pribadi dan UST") (lihat Gambar 2).

Beras. 2. Akrual dividen kepada pendiri, yang merupakan penduduk Federasi Rusia (tarif pajak penghasilan pribadi - 9%).

Data tentang jumlah dividen yang masih harus dibayar dan pajak yang dipotong darinya, yang dimasukkan dalam dokumen ini, akan tercermin dalam kartu pajak 1-NDFL dan 2-NDFL.

Dokumen diisi untuk masing-masing organisasi pada tanggal akrual dividen.

Dengan menggunakan tombol, penerima pendapatan dipilih dari daftar karyawan, di bidang "Tanggal pendapatan" hari akrual dividen ditunjukkan - biasanya bertepatan dengan tanggal risalah rapat para pendiri. "Bulan Masa Pajak" dan "Masa Pendaftaran" akan terisi secara otomatis berdasarkan "Tanggal Penghasilan" yang dimasukkan. Di kolom "Kode pendapatan", pilih kode 1010 - dividen.

Jumlah dividen yang jatuh tempo ditunjukkan di bidang "Jumlah pendapatan". Program akan secara otomatis menghitung "jumlah pajak yang dihitung" dengan tarif 9% atau 30% berdasarkan data kewarganegaraan yang ditentukan dalam direktori "Individu" untuk karyawan yang kami pilih (penduduk / bukan penduduk Federasi Rusia).

Tab "pemotongan pajak penghasilan pribadi" diisi ketika tanggal pajak yang masih harus dibayar dan dipotong bertepatan, dan dalam "Kebijakan ilmiah organisasi untuk personel" (menu "Kebijakan akuntansi"), perhitungan simultan dan pengurangan pendapatan pribadi pajak tidak ditentukan. Jika data pada tab "Pajak penghasilan perorangan yang dipotong" tidak diisi, maka tanggal pemotongan pajak penghasilan pribadi (dan mencerminkan data ini dalam kartu pajak penghasilan 1) akan menjadi hari pembayaran dividen kepada karyawan. melalui meja kas atau bank.

Memposting dokumen menggunakan tombol akan memasukkan data tentang dividen, serta pajak yang masih harus dibayar dan dipotong di Bagian 4 "Penghitungan basis pajak dan pajak atas penghasilan individu dari partisipasi ekuitas dalam kegiatan organisasi" 1-NDFL kartu (menu "Gaji" -> "Akuntansi pajak penghasilan pribadi dan ESN" -> "Kartu pajak 1-NDFL")

Agar jumlah dividen dan pajak penghasilan pribadi yang diperoleh karyawan tercermin dalam akun akuntansi, perlu untuk membuat dokumen "Refleksi upah dalam akuntansi peraturan" di menu "Gaji" (lihat Gambar 3) .

Beras. 3. Mengisi postingan untuk akrual dividen.

Dalam dokumen ini, menggunakan tombol, hanya jumlah pajak penghasilan pribadi yang dihitung secara otomatis diisi berdasarkan dokumen "pajak penghasilan pribadi dan pajak sosial terpadu: penghasilan dan pajak" untuk periode yang sama.

Jumlah dividen itu sendiri dimasukkan secara manual, dengan memilih posting D84 / 01-K70 dari direktori yang sesuai menggunakan tombol posting. Akun akuntansi pajak tetap kosong (lihat Gambar 3).

Dividen untuk pendiri non-karyawan

Jumlah dividen untuk badan hukum atau individu yang bukan karyawan organisasi, serta pajak yang dipotong, dihitung menggunakan dokumen "Operasi (akuntansi dan akuntansi pajak)" dari menu "Posisi" (lihat Gambar 4).

Beras. 4. Akrual dividen kepada para pendiri: Electrotovary LLC - dalam jumlah 10.000 rubel. dan Lyubimov O.M. - dalam jumlah 2.000 rubel.

Entri akuntansi yang diperlukan dimasukkan secara manual:

Debit 84,01 Kredit 75,02 - untuk jumlah dividen yang masih harus dibayar; Debit 75.02 Kredit 68.04.02 - untuk jumlah pajak penghasilan yang dipotong oleh agen pajak; Debit 75,02 Kredit 68,01 - untuk jumlah pajak penghasilan pribadi dari dividen.

Agar pajak yang masih harus dibayar atas penghasilan dari pembayaran kepada individu yang bukan karyawan organisasi tercermin dalam sertifikat 2-NDFL, perlu untuk mencerminkan jumlah dividen juga dalam dokumen "Penyesuaian entri dalam daftar akumulasi " (lihat Gambar 5).

Beras. 5. Refleksi dalam dokumen "Penyesuaian Akumulasi Daftar Entri" informasi tentang dividen yang masih harus dibayar.

Menggunakan tombol "Pengaturan", formulir dokumen dikonfigurasikan untuk menyesuaikan daftar "Informasi Pajak Penghasilan Pribadi". Prinsip pengisian selanjutnya bertepatan dengan pengisian dokumen "PIT dan UST: pendapatan dan pajak" yang dibahas di atas.

Pelaporan dividen yang dibayarkan

Semua operasi untuk distribusi keuntungan organisasi tercermin dalam pelaporan periode di mana operasi ini benar-benar terjadi, yaitu, di mana pertemuan para pendiri berlangsung, yang memutuskan untuk membayar dividen. Pada saat yang sama, angka awal laba ditahan tidak disesuaikan. Cukup mencerminkan fakta akrual dividen hanya dalam catatan penjelasan. Misalnya, pembayaran dividen pada bulan Januari 2006 untuk tahun 2005 akan tercermin dalam laporan tahunan untuk tahun 2006 dan dalam catatan penjelasan atas laporan keuangan untuk tahun 2005.

Perolehan dividen tercermin dalam Pernyataan perubahan modal (menu "Laporan" -> "Laporan yang diatur" -> "Pernyataan akuntansi" -> "Formulir No. 3") pada baris 103 "Dividen" sebagai nilai yang menjelaskan penurunan laba ditahan dalam neraca organisasi antara tanggal pembukaan dan penutupan periode di mana keputusan untuk membayar dividen dibuat. Ketika tombol ditekan, data tentang dividen yang tercermin dalam dokumen "Operasi (akuntansi dan akuntansi pajak)" dan "Refleksi upah dalam akuntansi peraturan" secara otomatis dimasukkan ke dalam laporan.

Selain itu, jumlah dividen yang dibayarkan kepada pendiri - individu harus tercermin dalam Sertifikat pendapatan individu dalam bentuk 2-NDFL (menu "Gaji" -> "Akuntansi pajak penghasilan pribadi dan pajak sosial terpadu" -> " Kartu pajak 2-NDFL").

Laporan ini diisi secara otomatis menggunakan tombol "Isi" untuk seluruh daftar karyawan. Setelah memposting dokumen, jika perlu, Anda dapat mencetak Bantuan (tombol "Cetak") dan mengunggahnya ke disket untuk ditransfer ke kantor pajak (tombol "Dapatkan file ke disk").

Dividen yang dibayarkan kepada badan hukum akan tercermin pada Lembar 3 SPT PPh Badan.

Pengisian informasi secara otomatis pada Lembar 3 tidak disediakan, sehingga jumlah dividen harus dimasukkan secara manual.

Dividen interim: membayar atau tidak?

Undang-undang saat ini memungkinkan pembayaran dividen berdasarkan keputusan rapat umum pendiri lebih dari sekali setahun - berdasarkan hasil kuartal pertama, enam bulan dan 9 bulan. Namun, ada kemungkinan dengan membayar dividen sepanjang tahun, pada akhir tahun, perusahaan dapat mengalami kerugian. Ini berarti bahwa jumlah yang dibayarkan kepada pemilik sebagai dividen tidak dapat memenuhi syarat, karena menurut ayat 1 Pasal 28 Undang-Undang Federal 8 Februari 1998 No. 14-FZ "Tentang Perseroan Terbatas" dan ayat 2 Pasal 42 Undang-undang Federal 26 Desember 1995 No. 208- Undang-Undang Federal "Pada Perusahaan Saham Gabungan" dividen dibayarkan hanya dengan mengorbankan laba bersih organisasi. Selain itu, masalah akuntansi untuk dividen interim kontroversial.

Dalam praktik akuntansi, dua opsi untuk memecahkan masalah digunakan.

Perusahaan yang stabil secara finansial, percaya diri dalam menghasilkan keuntungan pada akhir tahun, dapat menyimpan catatan dividen selama tahun pada akun 84.01, mengacu pada Instruksi untuk Penerapan Bagan Akun, di mana komentar untuk akun 84 secara tegas menyatakan: "entri serupa dibuat dalam pembayaran pendapatan antara".

Refleksi operasi dalam "1C: Accounting 8" akan serupa dengan akrual dividen pada akhir tahun.

Jika perusahaan tidak dapat memprediksi jumlah laba bersih, maka disarankan untuk memperhitungkan dividen interim selama tahun tersebut pada sub-rekening terpisah dari akun 99. Dan jika ada laba pada akhir tahun buku, transfer seluruh jumlah dividen yang masih harus dibayar dengan entri terakhir:

Debit 84 Kredit 99

Dengan opsi ini, hingga akhir tahun berjalan, akun organisasi 84 tidak mencerminkan laba bersih, tetapi laba ditahan, yaitu akun yang tidak dikenakan distribusi. Laba bersih perusahaan ditentukan menurut laporan keuangan perusahaan dan tercermin dalam laporan keuangan akhir tahun buku dengan membandingkan perputaran kredit dan debit pada akun 99. Oleh karena itu, para pendukung pandangan ini, akrual dividen interim selama tahun berjalan, buatlah posting:

Debit 99 Kredit 75

Dalam kasus kedua, dalam "1C: Akuntansi 8" dalam Laporan Laba Rugi, dividen interim yang masih harus dibayar harus dicerminkan dengan tanda minus (dalam tanda kurung) setelah baris "Pajak penghasilan saat ini" menggunakan penyesuaian manual.

Pajak atas dividen triwulanan dan tahunan dibayarkan pada tanggal yang sama.

Saat membayar dividen kepada seseorang, batas waktu untuk membayar pajak penghasilan ditetapkan oleh paragraf 6 Pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia. Agen pajak diharuskan untuk mentransfer jumlah pajak yang dipotong selambat-lambatnya pada hari penerimaan aktual uang tunai dari bank untuk pembayaran dividen atau hari transfer pendapatan dari rekening bank. Dalam hal penerbitan dividen dalam bentuk barang - selambat-lambatnya sehari setelah hari pemotongan aktual dari jumlah pajak.

Saat membayar dividen kepada badan hukum, batas waktu pembayaran pajak penghasilan ke anggaran ditetapkan 10 hari sejak tanggal pembayaran penghasilan. Ini dibuktikan dengan paragraf 4 Pasal 287 Kode Pajak Federasi Rusia.

Pada artikel ini, kita akan melihat bagaimana cara memperoleh dividen di 1C 8.3 Accounting 3.0. Mari kita asumsikan bahwa organisasi kita adalah perseroan terbatas dengan beberapa pendiri. Masing-masing pemilik memiliki blok saham tertentu. Jumlah pemegang saham bisa berapa saja. Bahkan karyawan biasa perusahaan memiliki beberapa saham. Mereka juga akan menerima dividen.

Penerima dividen dapat berupa orang perseorangan maupun badan hukum. Dividen juga dapat diterima oleh pemilik di JSC, CJSC, JSC, dll. Sebenarnya, ini adalah investasi berbunga dari uang Anda. Hanya saja berbeda dengan deposito bank biasa, jumlah keuntungan yang diterima dari investasi tidak tetap, tetapi tergantung pada keuntungan perusahaan.

Dalam contoh kami, kami akan mempertimbangkan langkah demi langkah tidak hanya akrual dividen dalam 1C Akuntansi 8.3, tetapi juga perhitungan pajak penghasilan pribadi, karena jenis pendapatan individu ini tunduk padanya.

akrual dividen

Sayangnya, program 1C: Accounting tidak menyediakan dokumen khusus untuk mencerminkan dividen. Dalam kasus seperti itu, Anda dapat mencerminkan transaksi ini dalam akuntansi secara manual. Anda dapat melakukan ini di bagian "Operasi", seperti yang ditunjukkan pada gambar di bawah.

Misalkan pada rapat pemegang saham diputuskan untuk membayar dividen kepada Gennady Sergeevich Abramov dalam jumlah 345.700 rubel. Dalam kasus kami, dia adalah karyawan organisasi Konfetprom LLC.

Posting pertama, yang akan kami refleksikan dalam akuntansi, adalah dividen. Debit akun 84.01, kredit 70. Dalam situasi di mana dividen diperoleh untuk individu yang bukan karyawan organisasi ini, akun 75 akan digunakan sebagai ganti akun 70.

Sekarang kita akan merefleksikan dalam akuntansi pajak penghasilan pribadi dari dividen. Abramov Gennady Sergeevich adalah penduduk Federasi Rusia, jadi persentase pengurangan pajak untuknya adalah 13%. Untuk non-penduduk, pajak akan dikenakan tarif 15%.

Harap dicatat bahwa hingga tahun 2015, tarif pajak sebesar 9% diterapkan untuk penduduk Federasi Rusia.

Setelah akrual, Anda dapat membayar dividen dengan memposting 51-70 atau 50-70, menggunakan dokumen "" atau "Pembayaran tunai".

Refleksi pajak penghasilan pribadi

Sekarang kita harus pergi ke cerminan pajak penghasilan pribadi di NU. Ini dapat dilakukan dengan menggunakan item "Semua dokumen tentang pajak penghasilan pribadi" di bagian "Gaji dan personel".

Anda akan melihat daftar dokumen yang dimasukkan sebelumnya untuk pajak penghasilan pribadi. Buat operasi baru seperti yang ditunjukkan pada gambar di bawah ini.

Kami menunjukkan di tajuk dokumen bahwa operasi ini mencerminkan pajak untuk Gennady Sergeyevich Abramov, yang merupakan karyawan Konfetprom LLC. Tanggal transaksi akan sama dengan tanggal yang kami sebutkan saat menghitung dividen, yaitu 14 Oktober 2017.

Pada tab “Penghasilan”, kami menunjukkan tanggal penerimaan dividen, kode pendapatan (1010), kode pengurangan (601). Kami juga merenungkan tab ini bahwa Abramov G.S. Menerima dividen dalam jumlah 345.700 rubel dengan pajak penghasilan pribadi 44.941 rubel.

Pada tab “Pengurangan di semua tarif”, data serupa juga diisi untuk jumlah dividen dan pajak yang dipotong, yang besarnya 13%.

Dengan operasi ini, Anda dapat segera mencerminkan transfer pajak, yang menunjukkan detail pesanan pembayaran.

Anda dapat memeriksa kebenaran data yang dimasukkan tentang pajak yang masih harus dibayar dan dibayar untuk Gennady Sergeevich Abramov dalam pelaporan gaji.

Kami akan membentuk perhitungan akuntansi pajak untuk pajak penghasilan pribadi untuk tahun 2017.

Gambar di bawah ini menunjukkan bahwa daftar NU untuk pajak penghasilan pribadi untuk Abramov G.S. mencerminkan perhitungan pajak atas penghasilan seseorang yang diperkenalkan oleh kami dalam jumlah 44.941 rubel, yang merupakan 13% dari jumlah dividen yang masih harus dibayar. Laporan tersebut juga menunjukkan bahwa pajak ini dipotong dan ditransfer ke otoritas pajak.