Bir təşkilatın işçilərinə dividendlərin necə hesablanması və ödənilməsi nümunəsini nəzərdən keçirin. Bu nümunədə paylanacaq mənfəət 80.000 rubl təşkil edir. Dividendlər iki təsisçiyə - təşkilatın işçilərinə bərabər paylarda ödənilir.

Bunun üçün bizə təşkilatın dividendlərinin hesablanması sənədi lazımdır (Əsas menyu -> Təşkilatlar üçün əmək haqqı-> İlkin sənədlər-> Təşkilatın dividendlərinin hesablanması). Dividendlərin ümumi məbləğini göstərən sənədi doldurun. sənədin elektron cədvəlində. Dividend alan işçiləri əlavə edin. Bu halda hər birində 10 pay olan iki işçimiz var. Şəxsi gəlir vergisini hesablamaq üçün Hesabla düyməsini istifadə edin.

Dividendlərin hesablanmasını əks etdirdikdən sonra onları ödəməlisiniz. “Təşkilata dividendlərin hesablanması” sənədində Action ->Based on->Ödəniləcək əmək haqqı açarından istifadə etməklə ödəniş üçün sənəd yaradın.

Şəkil 2

Sənədin köməyi ilə təşkilatlara ödəniləcək əmək haqqı, yalnız təşkilatın işçilərinə dividend ödəyə bilərsiniz. Təşkilatın işçisi olmayan təsisçilərə hesablanmış dividendləri ödəmək lazımdırsa, bu halda məlumatları Mühasibat proqramına yükləmək lazımdır. Yerləşdirməni əks etdirən: Dt 84.01 Kt 75.02 - hesablanmış dividendlərin məbləği üçün və Dt 75.02 Kt 68.01 - tutulan fərdi gəlir vergisinin məbləği üçün.

Bəyəndiniz? Dostlarınızla paylaşın

1C proqramı ilə işləmək üçün məsləhətlər

1C mühasibat uçotu 3.0 rəhbərə dividendlərin hesablanması. Məqaləmizdə 1C Mühasibat proqramından istifadə edərək bir şəxsə dividendləri necə hesablamaq və ödəmək barədə ətraflı məlumat verəcəyik.

İlk öncə “Dividendlər” anlayışını müəyyən edək. Beləliklə, dividendlər təsisçinin (şirkətin səhmdarı və ya üzvü) şirkətin xalis mənfəətinin bölüşdürülməsi mərhələsində mükafat olaraq aldığı hər hansı gəlir hesab olunur.

Mənfəət bütün zəruri vergilər ödənildikdən sonra gəlir hesab olunur. Bu gəlir, əgər cəmiyyətin nizamnaməsində başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, iştirakçılar arasında onların müəssisənin nizamnamə kapitalındakı payından asılı olaraq bölüşdürülür.

Cəmiyyətin dividendlərin ödənilməsi barədə qərar qəbul etmək hüququ olan orqanı cəmiyyət iştirakçılarının ümumi yığıncağıdır. Qanuna uyğun olaraq dividendlər maksimum 3 ayda bir dəfə ödənilir. Vəsaitlərin necə ödəniləcəyi və hansı müddətdə təşkilatın nizamnaməsində göstərilməlidir.

1C proqramında dividendlərin necə hesablanacağını düşünün

1C mühasibat uçotu 3.0 rəhbərə dividendlərin hesablanması

Dividendləri hesablamaq üçün "Əl ilə daxil edilmiş əməliyyat" sənədindən istifadə edə bilərsiniz. Bunu etmək üçün naviqasiya çubuğunda menyu elementini seçin

"Əməliyyatlar" -> "Əməliyyatlar əl ilə daxil edilir".

Sonra aşağıdakı sətirləri yaradacağıq:

Debet 84 Kredit 70, məbləğ olaraq hesablanmış dividendlərin məbləğini göstəririk.

Debet 70 Kredit 68.1, fərdi gəlir vergisinin məbləğini göstərin, 13%.

Daxil etməli olduğumuz növbəti sənəd “Fərdi gəlir vergisi uçotu əməliyyatı” sənədidir.

Bunu etmək üçün naviqasiya çubuğunda elementi seçin

"Əmək haqqı və kadrlar" -> "Şəxsi gəlir vergisi üzrə bütün sənədlər"

Sonra yeni bir sənəd yaradırıq.

Sənədi aşağıdakı rəqəmə uyğun olaraq doldururuq, məlumatlarımızı göstərərək, gəlir kodu sahəsində 1010 rəqəmlərini göstəririk.

Bu sənədlər doldurulduqdan sonra fərdi gəlir vergisinin məbləği 2 nəfərlik gəlir vergisi hesabatında göstəriləcək.

"1C: Əmək haqqı və kadrların idarə edilməsi. Nəşr 2.5" proqramı təşkilat işçilərinin əmək haqqının uçotunun bütün imkanlarını həyata keçirir. Mükafat natura və ya pul şəklində ola bilər. İşçilərin kompensasiyası əmək haqqı, bonuslar, müavinətlər və bir çox başqa növlər şəklində olur. Proqramda "1C: Əmək haqqı və kadrların idarə edilməsi rev.2.5" daxil olmaqla həyata keçirilir dividendlərin hesablanması və ödənilməsi imkanı.

"1C: Əmək haqqı və kadrların idarə edilməsi rev.2.5"-də dividendlərin hesablanması və ödənilməsi yalnız bu təşkilatın işçiləri olan şəxslər üçün işləyir.

Təşkilatın işçiləri olmayan 1C: Əmək haqqı və İnsan Resursları proqramında fiziki şəxslərə dividendlərin hesablanmasını və ödənilməsini nəzərə almaq istəyirsinizsə, o zaman bəzi əlavə addımlar atmalısınız.

1. İşçini təşkilatın işçiləri kataloquna daxil edin.

İşçi kataloqunda "1C: Əmək haqqı və kadrların idarə edilməsi" proqramında, dividendlərin hesablanması və ödənilməsi həyata keçiriləcək şəxsə uyğun gələn yeni bir element əlavə etməlisiniz. Bunu edərkən biz yaratmamağımız vacibdir əməkdaş, yəni. Biz iş təklifi yaratmırıq. Bizə İşçilər kataloqunda bir giriş lazımdır.

Tam adı ilə işçi haqqında məlumat daxil edilərkən “Mülki-hüquqi müqavilə üzrə işçi” bəndi qoyulmalıdır.

İşçi məlumatlarını daxil etmək üçün növbəti tabda:

• "Fiziki şəxslə işin görülməsi üçün müqavilə yaradın" qutusunu işarələyin.
• Dividendlərin hesablanacağı ayı "Başdan" və "ə qədər" vaxtları təyin edir. Eyni zamanda, növbəti dəfə dividendlərin hesablanması lazım olduqda, yalnız dividendlərin hesablanacağı ayın şərtləri ilə yeni müqavilə yaratmaq lazımdır. Bunlar. Hər dəfə bir işçi yaratmağa ehtiyac yoxdur.
• "Hesablama" məzuniyyəti "İş müqavilələri üzrə ödəniş"
• "Ödəniş" məzuniyyəti "Müddətin sonunda bir dəfə"
• "Dəyər" dividendlərin məbləği ilə müəyyən edilə bilər

Daxil edilmiş məlumatları saxlayırıq və bununla da İşçilər kataloqunda yeni qeyd yaradırıq.

2. Fərdi şəxslə icra müqaviləsi yaradın.

İşçilər kataloqunda bir giriş artıq yaradılıbsa və dividendlər artıq hesablanıbsa, dividendlərin hesablanması və ödənilməsi üçün yeni bir əməliyyat həyata keçirmək üçün yalnız fiziki şəxslə işin görülməsi üçün müqavilə bağlamalısınız.

Bunu etmək üçün "Fiziki şəxslərlə işlərin yerinə yetirilməsi üçün müqavilələr" sənədlər jurnalına keçin. Proqram interfeysindən asılı olaraq bu jurnala müxtəlif yollarla daxil ola bilərsiniz. Ən populyar variantlar bunlardır:

• "Təşkilatlar tərəfindən əmək haqqı" menyusunda alt menyuya keçin " Planlaşdırılmış hesablamalar"və maddəni seçin" Fərdi şəxslə işin görülməsi üçün müqavilələr "
• Proqramın masaüstündə "Əmək haqqı" sekmesine keçin və altındakı "GPC müqavilələri" maddəsini seçin.

“Fiziki şəxslə işin görülməsi üçün müqavilələr” sənədlər jurnalı açılır və biz jurnalda yeni müqavilə yaradırıq.

Vacibdir! Müqavilədə dividendləri hesabladığımız ayı dövr kimi göstəririk.

Qeyd! Dividendlərin hesablanması ayında bu sxemdən istifadə edərkən, "Təşkilatın əmək haqqı" sənədini avtomatik doldurarkən "Sazişlər (müqavilələr)" nişanının avtomatik olaraq doldurulacağını xatırlamaq vacibdir. Bu, işin yerinə yetirilməsi üçün müqavilə yaratmağımızla əlaqədardır, lakin dividendlərin sonrakı uçotu üçün bu lazımdır. Buna görə də, bu əmək haqqı ayında "Təşkilatın əmək haqqı" sənədindən əlavə sətirləri çıxarmaq lazımdır və onlar növbəti aylarda görünməyəcəkdir.

3. Dividendlər hesablandıqdan sonra əlavə yazılışların formalaşdırılması.

1C:ZUP-da "Təşkilatın dividendlərinin hesablanması" sənədini daxil etdikdən və onu həyata keçirdikdən sonra infobazada əlavə zəruri qeydlər yaratmaq üçün bir hərəkət etməlisiniz. "Xidmət - Əlavə hesabatlar və emal - Əlavə xarici emal" menyusuna keçin və açılan pəncərədə "Dividendlər üzrə hesablamalar" maddəsini seçin.

Emal pəncərəsi açılacaq. Bu pəncərədə “Dividendlərin hesablanması” sahəsində müvafiq sənədi seçməlisiniz. Sənədlər seçildikdən sonra, tam adların və məbləğlərin siyahısı olan cədvəl doldurulacaq - bunlar dividendlərin hesablanması sənədindən qeydlərdir və sadəcə özünə nəzarət və yoxlama üçün göstərilir.

Sonra, "Qeyd et" düyməsini basmalı və pəncərəni bağlamalısınız. "Yaz" düyməsini kliklədikdə, "Qeydiyyata daxil olan yazıların tənzimlənməsi" sənədi yaradılacaq - "Dividendlərin hesablanması" sənədi ilə qeydə alınmayan infobaza registrləri üçün hesablama aparılmayan fiziki şəxslər üçün qeyd aparılacaq. işçilər.

4. "İstənilən formada əmək haqqı" hesabatı.

Dividendlər hesablandıqdan və göstərilən bütün hərəkətlər yerinə yetirildikdən sonra "Hər hansı formada hesablaşma hesabatı" standart hesabatında dividendlər hesablanmış və ya ödənilmiş işçi ilə bir xətt görünəcəkdir. Bunu edərkən aşağıdakılar nəzərə alınmalıdır:

• Ödəniş məlumatları ayrı bir sütunda göstərilir
• Hesablanmış dividendlər haqqında məlumat ayrıca sütunda vurğulanmır, lakin işçidən sətirdə yekun balansın olması ilə görünür. Yəni hesabatın məntiqi birmənalı deyil - işçi həqiqətən işçi olmadığı üçün balansın olmasının yeganə səbəbi hesablanmış dividendlərdir.

"1C: ZUP 2.5"-də dividendlərin ödənilməsi "Hesablanmış dividendlər" əməliyyat növü ilə "Əmək haqqının ödənilməsi üçün bəyannamə" sənədi vasitəsilə həyata keçirilir.

Ancaq nəzərə almaq lazımdır ki, sənəd avtomatik olaraq doldurulmayacaq və fiziki şəxslərin qeydləri və ödəniləcək məbləğ əl ilə daxil edilməlidir.

Bununla belə, bütün sənədləri yerləşdirdikdən sonra əmək haqqı cədvəlində işçi olmayan fiziki şəxslə dividendlər üzrə qarşılıqlı hesablaşmalar barədə məlumatlar göstərilir.

Müəssisə maliyyə ilinin yekunlarına əsasən mövcud qanunvericiliyə uyğun olaraq əldə etdiyi xalis mənfəətdən təsisçilərə dividendlərin ödənilməsi barədə qərar qəbul edə bilər. Artıq oxucularımızı dividendlərin hesablanması qaydası və onların vergiyə cəlb edilməsi ilə bağlı problemlərlə tanış etmişik. "1C: Mühasibat 8"-də dividendləri necə hesablamaq və ödəmək barədə Sarychev İcra Mərkəzinin mütəxəssisləri izah edirlər.

Dividendlərin hesablanmasının mühasibat uçotunda əks etdirilməsi üçün əsas təsisçilərin yığıncağının protokolu və mühasibat hesabatı-mülkiyyətçilərin hər birinə hesablanmış məbləğlərin hesablanması olacaqdır.

Müəssisənin təsisçiləri həm hüquqi, həm də fiziki şəxslər, o cümlədən təşkilatın işçiləri ola bilər. "1C: Mühasibat uçotu 8"-də dividendlərin uçotu gəliri alan şəxsin ixtisasından və təşkilatın hər rübün sonunda aralıq dividendlər ödəyib-ödəməməsindən asılı olacaq.

Vergi agenti kimi təşkilat ödənilmiş məbləğlərdən vergiləri tutmağa borcludur: hüquqi şəxslərə hesablanmış dividendlərdən mənfəətdən və fiziki şəxslərə hesablanmış dividendlərdən fərdi gəlir vergisi. Eyni zamanda, hər iki tərəf Rusiya Federasiyasının rezidentidirsə, 9% vergi dərəcəsi tətbiq edilir və tərəflərdən hər hansı biri Rusiya təşkilatı deyilsə və ya gəlirin alıcısı Rusiya Federasiyasının rezidentidirsə, 15% və 30% dərəcəsi tətbiq edilir. Rusiya Federasiyasının fərdi qeyri-rezidenti.

Yadda saxlamaq lazımdır ki, yalnız Rusiya təşkilatı dividendlərdən vergi ödəmək üçün vergi agentidir. Vergi ödəyicisi Rusiya Federasiyasından kənar bir mənbədən dividendlər alırsa, o zaman müvafiq vergi məbləğini müstəqil hesablamağa və ödəməyə borcludur.

Dividendlər Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 236-cı maddəsinin 1-ci bəndinə, Rusiya Federasiyasının FSS-ə töhfələrə və icbari pensiya sığortasına töhfələrə uyğun olaraq UST-yə tabe deyildir (167-№ 10-cu Federal Qanunun 10-cu maddəsinin 2-ci bəndi). 15 dekabr 2001-ci il tarixli FZ "İcbari pensiya sığortası haqqında Rusiya Federasiyası").

Təşkilatın işçilərinə dividendlərin hesablanması

1C: Mühasibat Uçotu 8-də maliyyə ilinin və ya rübün nəticələrinə əsasən təşkilatın işçilərinə dividendlər hesablamağa başlamaq məsləhətdir. "Əməliyyatlar" menyusu (şək. 1-ə baxın).

düyü. 1. "Təşkilatın hesablamaları" kataloqunun doldurulması

“Ad” sahəsində “Təşkilat işçilərinə dividendlər” hesablamasının adı göstərilir. "PIT" sahəsində, "PIT gəlirləri" kataloqundan 1010 "Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 214-cü maddəsini nəzərə alaraq dividendlər" kodu ilə gəlir növünü seçin. "UST" sahəsində - bu hesablama növünün "Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 236-cı maddəsinin 3-cü bəndinə uyğun olaraq vergitutma obyekti deyil" olduğu göstərilir. "FSS" sahəsində - "Vergiyə cəlb edilmir."

Sonra "Tənzimlənən mühasibat uçotunda əmək haqqının əks etdirilməsi üsulları" arayış kitabında ("Mühasibat uçotunda əks" sənədinin sahəsi) - düymədən istifadə edərək - müəyyən bir təşkilatın işçiləri üçün dividendlərin hesablanması üçün mühasibat qeydləri göstərilir. Mühasibat uçotu: Debet 84/01 Kredit 70. Vergi hesabları boş qalır, çünki xalis mənfəətdən ödənilən dividendlər təşkilatın mənfəət vergisi üzrə xərcləri kimi tanınmır.

Proqramda işçilərə dividendlərin birbaşa hesablanması "Şəxsi gəlir vergisi və UST: gəlirlər və vergilər" sənədindən istifadə edilməklə həyata keçiriləcək (menyu "Əmək haqqı" -> "Şəxsi gəlir vergisi və UST üzrə uçot" -> "Gəlirlərin daxil edilməsi" və fərdi gəlir vergisi və UST vergiləri") (bax. Şəkil 2).

düyü. 2. Rusiya Federasiyasının rezidenti olan təsisçiyə dividendlərin hesablanması (şəxsi gəlir vergisi dərəcəsi - 9%).

Bu sənədə daxil edilmiş hesablanmış dividendlərin və onlardan tutulan vergilərin məbləği haqqında məlumatlar 1-NDFL və 2-NDFL vergi kartlarında əks etdiriləcəkdir.

Sənəd təşkilatların hər biri üzrə dividendlərin hesablandığı tarixdə doldurulur.

Düyməni istifadə edərək, işçilərin siyahısından gəliri alan şəxs seçilir, "Gəlir tarixi" sahəsində dividendlərin hesablanması günü göstərilir - adətən bu, təsisçilərin yığıncağının protokolunun tarixi ilə üst-üstə düşür. "Vergi dövrünün ayı" və "Qeydiyyat müddəti" daxil edilmiş "Gəlir tarixi" əsasında avtomatik olaraq doldurulacaq. "Gəlir kodu" sahəsində 1010 kodunu seçin - dividendlər.

“Gəlirin məbləği” sahəsində ödənilməli olan dividendlərin məbləği göstərilir. Proqram seçdiyimiz işçi (Rusiya Federasiyasının rezidenti / qeyri-rezidenti) üçün "Fiziki şəxslər" kataloqunda göstərilən vətəndaşlıq məlumatları əsasında avtomatik olaraq "hesablanmış vergi məbləğini" 9% və ya 30% dərəcəsi ilə hesablayacaqdır.

Hesablanmış və tutulan verginin tarixləri üst-üstə düşdükdə "tutulan fərdi gəlir vergisi" nişanı doldurulur və "Təşkilatın kadrlar üzrə elmi siyasəti" (menyu "Mühasibat uçotu siyasəti"), fərdi gəlirlərin eyni vaxtda hesablanması və tutulması. vergi müəyyən edilməyib. Əgər “tutulan fiziki şəxslərin gəlir vergisi” sekmesindəki məlumatlar doldurulmazsa, onda fərdi gəlir vergisinin tutulma tarixi (və bu məlumatı 1-fərdi gəlir vergisi kartında əks etdirən) dividendlərin işçiyə ödənildiyi gün olacaq. kassa və ya bank vasitəsilə.

Düyməni istifadə edərək sənədi yerləşdirmək, 1-NDFL-in "Vergi bazasının və fiziki şəxsin təşkilatın fəaliyyətində iştirakdan əldə etdiyi gəlir vergisinin hesablanması" bölməsinə dividendlər, habelə hesablanmış və tutulan vergi haqqında məlumatları daxil edəcəkdir. kart (menyu "Əmək haqqı" -> "Şəxsi gəlir vergisi və ESN üzrə uçot" -> "Vergi kartı 1-NDFL")

İşçiyə hesablanmış dividendlərin və fərdi gəlir vergisinin məbləğlərinin mühasibat uçotu hesablarında əks olunması üçün “Əmək haqqı” menyusunda “Əmək haqqının normativ uçotda əks olunması” sənədini yaratmaq lazımdır (bax. şək. 3). .

düyü. 3. Dividendlərin hesablanması üçün elanların doldurulması.

Bu sənəddə düymədən istifadə etməklə eyni dövr üçün “fərdi gəlir vergisi və vahid sosial vergi: gəlir və vergilər” sənədi əsasında yalnız hesablanmış fiziki şəxslərin gəlir vergisinin məbləği avtomatik olaraq doldurulur.

Dividend məbləğinin özü, göndərmə düyməsini istifadə edərək, müvafiq kataloqdan D84 / 01-K70 elanlarını seçməklə əl ilə daxil edilir. Vergi uçotu hesabları boş qalır (bax. Şəkil 3).

İşçi olmayan təsisçilərə dividendlər

Təşkilatın işçisi olmayan hüquqi və ya fiziki şəxslər üçün dividend məbləğləri, habelə tutulan vergilər "Mövqelər" menyusunun "Əməliyyat (mühasibat və vergi uçotu)" sənədindən istifadə etməklə hesablanır (bax. Şəkil 4).

düyü. 4. Təsisçilərə dividendlərin hesablanması: Electrotovary MMC - 10 000 rubl məbləğində. və Lyubimov O.M. - 2000 rubl məbləğində.

Tələb olunan mühasibat qeydləri əl ilə daxil edilir:

Debet 84.01 Kredit 75.02 - hesablanmış dividendlərin məbləğinə; Debet 75.02 Kredit 68.04.02 - vergi agenti tərəfindən tutulan mənfəət vergisi məbləğinə; Debet 75.02 Kredit 68.01 - dividendlərdən fərdi gəlir vergisi məbləği üçün.

Təşkilatın işçisi olmayan fiziki şəxslərə ödənişlərdən əldə edilən gəlirlər üzrə hesablanmış verginin 2-NDFL sertifikatında əks olunması üçün dividendlərin məbləğini “Yığım reyestrindəki qeydlərin düzəlişi” sənədində də əks etdirmək lazımdır. (şək. 5-ə baxın).

düyü. 5. Hesablanmış dividendlər haqqında məlumatların “Yığım reyestrində qeydlərin tənzimlənməsi” sənədində əks etdirilməsi.

"Parametrlər" düyməsini istifadə edərək, sənədin forması "Şəxsi Gəlir Vergisi Məlumatı" reyestrini tənzimləmək üçün konfiqurasiya edilir. Sonrakı doldurma prinsipi yuxarıda müzakirə olunan "PIT və UST: gəlir və vergilər" sənədinin doldurulması ilə üst-üstə düşür.

Ödənilmiş dividendlər haqqında hesabat

Təşkilatın mənfəətinin bölüşdürülməsi üzrə bütün əməliyyatlar bu əməliyyatların faktiki baş verdiyi, yəni dividendlərin ödənilməsi barədə qərar qəbul edilən təsisçilərin yığıncağının keçirildiyi dövrün hesabatında əks olunur. Eyni zamanda, bölüşdürülməmiş mənfəətin açılış rəqəmi düzəldilmir. Dividendlərin hesablanması faktını yalnız izahat qeydində əks etdirmək kifayətdir. Yəni, məsələn, 2006-cı ilin yanvarında 2005-ci il üçün dividendlərin ödənilməsi 2006-cı ilin illik hesabatlarında və 2005-ci ilin maliyyə hesabatlarına izahat qeydində öz əksini tapacaqdır.

Dividendlərin hesablanması Kapitalda dəyişikliklər haqqında hesabatda (“Hesabatlar” -> “Tənzimlənən hesabatlar” -> “Mühasibat uçotu hesabatları” -> “Forma №3”) 103-cü “Dividendlər” sətirində aşağıdakıları izah edən dəyər kimi əks etdirilir. dividendlərin ödənilməsi haqqında qərarın qəbul edildiyi dövrün açılış və bağlanma tarixləri arasında təşkilatın balansında bölüşdürülməmiş mənfəətin azalması. Düymə basıldıqda “Əməliyyat (mühasibat uçotu və vergi uçotu)” və “Əmək haqqının normativ uçotda əks olunması” sənədlərində əks olunmuş dividendlər haqqında məlumatlar avtomatik olaraq hesabata daxil edilir.

Bundan əlavə, təsisçilərə - fiziki şəxslərə ödənilən dividendlərin məbləği 2-NDFL formasında fiziki şəxslərin gəlirləri haqqında arayışda əks etdirilməlidir (“Əmək haqqı” -> “Fiziki şəxslərin gəlir vergisi və vahid sosial verginin uçotu” -> " Vergi kartı 2-NDFL").

Bu hesabat bütün işçilərin siyahısı üçün "Doldur" düyməsini istifadə edərək avtomatik olaraq doldurulur. Sənədi yerləşdirdikdən sonra zərurət yaranarsa, Yardımı çap edə bilərsiniz (“Çap et” düyməsi) və onu vergi idarəsinə ötürmək üçün disketə yükləyə bilərsiniz (“Faylı diskə götür” düyməsi).

Hüquqi şəxslərə ödənilən dividendlər korporativ mənfəət vergisi bəyannaməsinin 3-cü vərəqində əks etdiriləcəkdir.

Vərəq 3-də məlumatın avtomatik doldurulması təmin edilmir, buna görə dividendlərin məbləği əl ilə daxil edilməlidir.

Müvəqqəti dividendlər: ödəmək və ya ödəməmək?

Mövcud qanunvericilik təsisçilərin ümumi yığıncağının qərarı əsasında ildə bir dəfədən çox - birinci rübün, altı ayın və 9 ayın nəticələrinə əsasən dividendlərin ödənilməsinə icazə verir. Bununla belə, il ərzində dividend ödəməklə, ilin sonunda şirkətin zərərlə üzləşməsi ehtimalı var. Bu o deməkdir ki, sahiblərə dividend kimi ödənilən məbləğlər təsnif edilə bilməz, çünki "Məhdud məsuliyyətli cəmiyyətlər haqqında" 8 fevral 1998-ci il tarixli 14-FZ nömrəli Federal Qanunun 28-ci maddəsinin 1-ci bəndinə və Rusiya Federasiyasının Federal Qanununun 42-ci maddəsinin 2-ci bəndinə əsasən. 26 dekabr 1995-ci il tarixli 208 saylı Federal Qanun "Səhmdar Cəmiyyətlər haqqında" Federal Qanun dividendlər yalnız təşkilatın xalis mənfəəti hesabına ödənilir. Bundan əlavə, aralıq dividendlərin uçotu məsələsi mübahisəlidir.

Mühasibat uçotu praktikasında problemin həlli üçün iki variantdan istifadə olunur.

İlin sonunda mənfəət əldə edəcəyinə əmin olan maliyyə cəhətdən sabit müəssisələr Hesablar Planının Tətbiqinə dair Təlimatlara istinad edərək 84.01 saylı hesabda il ərzində dividendlərin uçotunu apara bilərlər, burada 84 saylı hesabın şərhində açıq şəkildə qeyd olunur: "analoji qeyd aralıq gəlirin ödənilməsində də aparılır".

Əməliyyatların "1C: Mühasibat 8"-də əks olunması ilin sonunda dividendlərin hesablanmasına bənzəyəcək.

Əgər şirkət xalis mənfəətin məbləğini proqnozlaşdıra bilmirsə, o zaman 99 №-li hesabın ayrıca subhesabında il ərzində aralıq dividendləri nəzərə almaq məsləhətdir. son girişlə hesablanmış dividendlərin məbləği:

Debet 84 Kredit 99

Bu seçimlə, cari ilin sonuna qədər təşkilatın 84 hesabı xalis deyil, bölüşdürülməmiş mənfəəti, yəni bölüşdürülməmiş mənfəəti əks etdirir. Cəmiyyətin xalis mənfəəti şirkətin maliyyə hesabatlarına əsasən müəyyən edilir və 99 №-li hesab üzrə kredit və debet dövriyyələrinin müqayisəsi yolu ilə maliyyə ilinin sonunadək maliyyə hesabatlarında əks etdirilir.Ona görə də, bu fikrin tərəfdarları, il ərzində aralıq dividendlərin hesablanması, yerləşdirin:

Debet 99 Kredit 75

İkinci halda, Mənfəət və Zərər Hesabatında "1C: Mühasibat Uçotu 8"-də hesablanmış aralıq dividendlər əl ilə düzəlişdən istifadə edərək "Cari mənfəət vergisi" sətrindən sonra mənfi işarə ilə (mötərizədə) əks etdirilməlidir.

Həm rüblük, həm də illik dividendlər üzrə vergilər eyni tarixlərdə ödənilir.

Fiziki şəxsə dividendlər ödəyərkən gəlir vergisinin ödənilməsi müddəti Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin 6-cı bəndi ilə müəyyən edilir. Vergi agentləri dividendlərin ödənilməsi üçün bankdan nağd pulun faktiki daxil olduğu və ya bank hesablarından gəlirlərin köçürüldüyü gündən gec olmayaraq tutulan vergi məbləğini köçürməlidirlər. Natura şəklində dividendlər verildikdə - vergi məbləğinin faktiki tutulduğu gündən sonrakı gündən gec olmayaraq.

Hüquqi şəxsə dividendlər ödənilərkən gəlir vergisinin büdcəyə ödənilməsi müddəti gəlirin ödənildiyi gündən 10 gün müddətində müəyyən edilir. Bunu Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 287-ci maddəsinin 4-cü bəndi sübut edir.

Bu yazıda 1C 8.3 Mühasibat Uçotu 3.0-da dividendlərin necə hesablanacağına baxacağıq. Tutaq ki, bizim təşkilat bir neçə təsisçisi olan məhdud məsuliyyətli cəmiyyətdir. Sahiblərin hər birinin müəyyən bir səhm paketi var. İstənilən sayda səhmdar ola bilər. Hətta müəssisənin adi işçilərinin də bir neçə payı var. Onlar da dividend alacaqlar.

Dividendlərin alıcısı həm fiziki, həm də hüquqi şəxs ola bilər. Dividendləri həm də sahiblər SC, QSC, SC və s. Əslində bu, pulunuzun faiz gətirən investisiyasıdır. Yalnız adi bank depozitindən fərqli olaraq, investisiyalardan alınan mənfəətin məbləği sabit deyil, şirkətin mənfəətindən asılıdır.

Nümunəmizdə addım-addım yalnız 1C Mühasibat Uçotu 8.3-də dividendlərin hesablanmasını deyil, həm də fərdi gəlir vergisinin hesablanmasını nəzərdən keçirəcəyik, çünki fiziki şəxslərin bu növ gəlirləri buna tabedir.

Dividendlərin hesablanması

Təəssüf ki, 1C: Mühasibat proqramı dividendləri əks etdirmək üçün xüsusi bir sənəd təqdim etmir. Belə hallarda siz bu əməliyyatları mühasibat uçotunda əl ilə əks etdirə bilərsiniz. Bunu aşağıdakı şəkildə göstərildiyi kimi "Əməliyyatlar" bölməsində edə bilərsiniz.

Tutaq ki, səhmdarların yığıncağında Gennadi Sergeyeviç Abramova 345,7 min rubl məbləğində dividendlərin ödənilməsi qərara alındı. Bizim vəziyyətimizdə o, Konfetprom MMC təşkilatının əməkdaşıdır.

Mühasibat uçotunda əks etdirəcəyimiz ilk elan dividendlər olacaq. Debet hesabı 84.01, kredit 70. Bu təşkilatın işçisi olmayan fiziki şəxsə dividendlərin hesablandığı hallarda 70 hesabın əvəzinə 75 hesabından istifadə ediləcək.

İndi biz dividendlərdən fərdi gəlir vergisinin uçotunda əks etdirəcəyik. Abramov Gennadi Sergeevich Rusiya Federasiyasının rezidentidir, buna görə də onun üçün vergi endiriminin faizi 13% təşkil edəcəkdir. Qeyri-rezidentlər üçün vergi 15% dərəcəsi ilə tutulacaq.

Nəzərə alın ki, 2015-ci ilə qədər Rusiya Federasiyasının sakinləri üçün 9% vergi dərəcəsi tətbiq edilmişdir.

Hesablamadan sonra "" və ya "Nağd ödəniş" sənədlərindən istifadə edərək 51-70 və ya 50-70 elanları ilə dividendlər ödəyə bilərsiniz.

Şəxsi gəlir vergisinin əks olunması

İndi getməliyik fərdi gəlir vergisinin əks olunması NU-da. Bu, "Əmək haqqı və kadrlar" bölməsindəki "Şəxsi gəlir vergisi üzrə bütün sənədlər" bəndindən istifadə etməklə edilə bilər.

Şəxsi gəlir vergisi üçün əvvəllər daxil edilmiş sənədlərin siyahısını görəcəksiniz. Aşağıdakı şəkildə göstərildiyi kimi yeni əməliyyat yaradın.

Sənədin başlığında göstəririk ki, bu əməliyyat Konfetprom MMC-nin işçisi olan Gennadi Sergeyeviç Abramov üçün vergini əks etdirir. Əməliyyat tarixi dividendləri hesablayarkən qeyd etdiyimiz tarixlə eyni olacaq, yəni 14 oktyabr 2017-ci il.

"Gəlir" sekmesinde biz dividendlərin alınma tarixini, gəlir kodunu (1010), çıxılma kodunu (601) göstəririk. G. S. Abramovun 44 941 rubl fərdi gəlir vergisi ilə 345,700 rubl məbləğində dividend aldığını da bu nişanda əks etdirəcəyik.

"Bütün dərəcələr üzrə ayırmalar" sekmesinde, məbləği 13% olan dividendlərin və tutulan verginin məbləği üçün də oxşar məlumatlar doldurulur.

Bu əməliyyatla siz ödəniş tapşırığının təfərrüatlarını göstərməklə verginin köçürülməsini dərhal əks etdirə bilərsiniz.

Əmək haqqı hesabatında Gennadi Sergeyeviç Abramov üçün hesablanmış və ödənilmiş vergi haqqında daxil edilmiş məlumatların düzgünlüyünü yoxlaya bilərsiniz.

2017-ci il üçün fərdi gəlir vergisi üçün vergi uçotunun hesablanmasını formalaşdıracağıq.

Aşağıdakı rəqəm göstərir ki, Abramov G.S. üçün fərdi gəlir vergisi üzrə NU reyestrində bizim tərəfimizdən təqdim edilmiş 44.941 rubl məbləğində fiziki şəxsin gəlir vergisinin hesablanması əks etdirilir ki, bu da hesablanmış dividendlərin məbləğinin 13% -ni təşkil edir. Hesabatda da bu verginin tutularaq vergi orqanına köçürüldüyü göstərilir.