Ұйым қызметкерлеріне дивидендтерді қалай есептеу және төлеу туралы мысалды қарастырыңыз. Бұл мысалда бөлінетін пайда 80 000 рубльді құрайды. Дивидендтер екі құрылтайшыға – ұйымның қызметкерлеріне тең үлеспен төленеді.

Ол үшін бізге Ұйымның дивидендтерін есептеу құжаты қажет (Негізгі меню -> Ұйымдарға еңбекақы төлеу-> Бастапқы құжаттар-> Ұйымның дивидендтерін есептеу). Дивидендтердің жалпы сомасын көрсете отырып, құжатты толтырыңыз. құжаттың электрондық кестесінде. Дивиденд алатын қызметкерлерді қосыңыз. Бұл жағдайда бізде әрқайсысы 10 акциядан тұратын екі қызметкер бар. Жеке табыс салығын есептеу үшін «Есептеу» түймесін пайдаланыңыз.

Дивидендтердің есептелуін көрсете отырып, сіз оларды төлеуіңіз керек. «Ұйымға дивидендтерді есептеу» құжатында Әрекет ->Негізінде->Төленетін жалақы пернесін пайдаланып, төлеу құжатын жасаңыз.

2-сурет

Құжаттың көмегімен ұйымдарға төленетін жалақы, сіз тек ұйым қызметкерлеріне дивидендтер төлей аласыз. Егер ұйымның қызметкерлері болып табылмайтын құрылтайшыларға есептелген дивидендтерді төлеу қажет болса, онда бұл жағдайда деректерді Бухгалтерлік есеп бағдарламасына жүктеу қажет. Жариялауды көрсете отырып: 84,01 Кт 75,02 – есептелген дивидендтер сомасына және Дт 75,02 Кт 68,01 – ұсталған жеке табыс салығының сомасына.

Ұнады ма? Достарыңызбен бөлісіңіз

1С бағдарламасымен жұмыс істеу бойынша кеңестер

1С бухгалтерлік есеп 3.0 басшыға дивидендтерді есептеу. Біздің мақалада біз сізге 1С Бухгалтерлік бағдарламасы арқылы жеке тұлғаға дивидендтерді қалай есептеу және төлеу туралы егжей-тегжейлі айтып береміз.

Ең алдымен «Дивидендтер» ұғымына анықтама берейік. Сонымен, дивидендтер құрылтайшы (акционер немесе серіктестік мүшесі) қоғамның таза пайдасын бөлу сатысында сыйақы ретінде алатын кез келген түсімдер болып саналады.

Пайда барлық қажетті салықтарды төлегеннен кейін түсім болып саналады. Бұл түсім қатысушылар арасында, егер серіктестік жарғысында өзгеше көзделмесе, кәсіпорынның жарғылық капиталындағы үлесіне қарай бөлінеді.

Қоғамның дивидендтер төлеу туралы шешім қабылдауға құқығы бар органы серіктестікке қатысушылардың жалпы жиналысы болып табылады. Заңға сәйкес дивидендтер ең көбі 3 айда бір рет төленеді. Қаражаттар қалай төленеді және қандай мерзімде ұйымның жарғысында белгіленуі керек.

1С бағдарламасында дивидендтерді қалай есептеу керектігін қарастырыңыз

1С бухгалтерлік есеп 3.0 басшыға дивидендтерді есептеу

Дивидендтерді есептеу үшін «Қолмен енгізілген операция» құжатын пайдалануға болады. Мұны істеу үшін шарлау жолағында мәзір элементін таңдаңыз

«Операциялар» -> «Қолмен енгізілген операциялар».

Содан кейін біз келесі жолдарды жасаймыз:

Дебет 84 Кредит 70, сома ретінде есептелген дивидендтер сомасын көрсетеміз.

Дебет 70 Кредит 68.1, жеке табыс салығының сомасын көрсетіңіз, 13%.

Енгізуіміз керек келесі құжат – «Жеке табыс салығын есепке алу операциясы» құжаты.

Мұны істеу үшін шарлау жолағында элементті таңдаңыз

«Жалақы және персонал» -> «Жеке табыс салығы бойынша барлық құжаттар»

Содан кейін біз жаңа құжат жасаймыз.

Төмендегі суретке сәйкес құжатты толтырамыз, деректерімізді көрсете отырып, кіріс коды өрісінде 1010 сандарын көрсетеміз.

Осы құжаттар толтырылғаннан кейін жеке табыс салығының сомасы 2-жеке табыс салығы туралы есепте көрсетіледі.

«1С: Жалақы және персоналды басқару. 2.5 басылымы» бағдарламасы ұйым қызметкерлерінің еңбекақысын есепке алудың барлық мүмкіндіктерін жүзеге асырады. Сыйақы заттай немесе ақшалай болуы мүмкін. Қызметкерлерге өтемақы жалақы, бонустар, жәрдемақылар және басқа да көптеген түрлер түрінде келеді. «1С: Жалақы және персоналды басқару рев.2.5» бағдарламасында оның ішінде жүзеге асырылды дивидендтерді есептеу және төлеу мүмкіндігі.

«1С: Жалақы және персоналды басқару рев.2.5» бойынша дивидендтерді есептеу және төлеуосы ұйымның қызметкерлері болып табылатын жеке тұлғалар үшін ғана жұмыс істейді.

Егер сіз ұйымның қызметкерлері болып табылмайтын 1С: Жалақы және адам ресурстары бағдарламасында жеке тұлғаларға дивидендтердің есептелуін және төленуін ескергіңіз келсе, онда сізге қосымша қадамдарды орындау қажет.

1. Ұйымның қызметкерлері анықтамалығына қызметкерді енгізіңіз.

Қызметкерлер анықтамалығындағы «1С: Жалақы және персоналды басқару» бағдарламасында дивидендтерді есептеу және төлеу жүзеге асырылатын жеке тұлғаға сәйкес келетін жаңа элементті қосу керек. Бұл жағдайда біз жасамауымыз маңызды қызметкері, яғни. Біз жұмыс ұсынысын жасамаймыз. Бізге Қызметкерлер каталогында жазба қажет.

Қызметкер туралы ақпаратты толық аты-жөнімен енгізу кезінде «Қызметкер азаматтық-құқықтық шарт бойынша» тармағын қою қажет.

Қызметкер туралы ақпаратты енгізуге арналған келесі қойындыда:

• «Жеке тұлғамен жұмысты орындауға шарт жасау» құсбелгісін қалдырыңыз.
• «Бастан» және «қазіргі уақыт» дивидендтер есептелетін айды көрсетеді. Бұл ретте дивидендтерді есептеу қажет болған келесі жолы тек дивидендтер есептелетін айдың шарттарымен жаңа шарт жасау қажет болады. Анау. Әр жолы қызметкер жасаудың қажеті жоқ.
• «Есептеу» демалысы «Еңбек шарты бойынша төлем»
• «Төлем» демалысы «Мерзім соңында бір рет»
• «Құнды» дивидендтер сомасымен көрсетуге болады

Енгізілген ақпаратты сақтаймыз және осылайша Қызметкерлер каталогында жаңа жазба жасаймыз.

2. Жеке тұлғамен орындау шартын жасаңыз.

Егер «Қызметкерлер» анықтамалығында жазба жасалған болса және дивидендтер есептелген болса, онда дивидендтерді есептеу және төлеу бойынша жаңа операцияны орындау үшін жеке тұлғамен жұмысты орындау шартын жасау жеткілікті.

Ол үшін «Жеке тұлғалармен жұмыстарды орындауға арналған шарттар» құжаттар журналына өтіңіз. Бағдарлама интерфейсіне байланысты бұл журналға әртүрлі жолдармен кіруге болады. Ең танымал опциялар:

• «Ұйымдар бойынша жалақы» мәзірінде « ішкі мәзірге өтіңіз. Жоспарланған есептеулер«және «Жеке тұлғамен жұмысты орындауға арналған шарттар» тармағын таңдаңыз.
• Бағдарламаның жұмыс үстелінде «Жалақы» қойындысына өтіп, төменгі жағында «GPC келісімдері» тармағын таңдаңыз.

«Жеке тұлғамен жұмысты орындауға арналған шарттар» құжаттар журналы ашылады және біз журналда жаңа шарт жасаймыз.

Маңызды!Келісімшартта біз дивидендтерді есептейтін айды кезең ретінде көрсетеміз.

Ескерту!Дивидендтерді есептеу айында осы схеманы пайдаланған кезде «Ұйымның жалақысы» құжатын автоматты түрде толтырған кезде «Келісімдер (келісімшарттар)» қойындысы автоматты түрде толтырылатынын есте ұстаған жөн. Бұл жұмысты орындауға келісім-шарт жасап жатқанымызға байланысты, бірақ бұл дивидендтерді кейінгі есепке алу үшін қажет. Сондықтан, жалақының осы айында «Ұйымның жалақысы» құжатынан қосымша жолдарды алып тастау керек және олар келесі айларда пайда болмайды.

3. Дивидендтер есептелгеннен кейін қосымша жазбаларды қалыптастыру.

1С:ZUP жүйесінде «Ұйымға дивидендтерді есептеу» құжатын енгізіп, оны орындағаннан кейін инфобазада қосымша қажетті жазбаларды жасау үшін бір әрекетті орындау қажет. «Қызмет – Қосымша есептер және өңдеу – Қосымша сыртқы өңдеу» мәзіріне өтіп, ашылған терезеде «Дивидендтер бойынша есептеулер» тармағын таңдаймыз.

Өңдеу терезесі ашылады. Бұл терезеде «Дивидендтерді есептеу» өрісінде сәйкес құжатты таңдау керек. Құжаттарды таңдағаннан кейін толық атаулар мен сомалар тізімі бар кесте толтырылады - бұл дивидендтерді есептеу құжатындағы жазбалар және жай ғана өзін-өзі бақылау және тексеру үшін көрсетіледі.

Әрі қарай, сіз «Жазу» түймесін басып, терезені жабуыңыз керек. «Жазу» түймесін басқан кезде «Тіркеу жазбаларын түзету» құжаты жасалады - егер есептелмеген жеке тұлғаларға есептелсе, «Дивидендтерді есептеу» құжатында тіркелмеген инфобаза регистрлері үшін жазба жасалады. қызметкерлер.

4. «Кез келген нысандағы жалақы» есебі.

Дивидендтер есептелгеннен кейін және барлық көрсетілген әрекеттер орындалғаннан кейін «Егер нысандағы есеп айырысу актісі» стандартты есепте дивидендтер есептелген немесе төленген қызметкер көрсетілген жол пайда болады. Бұл ретте мыналарды ескеру қажет:

• Төлем туралы ақпарат бөлек бағанда көрсетіледі
• Есептелген дивидендтер туралы ақпарат бөлек бағанда бөлектелмейді, бірақ қызметкерден жолда соңғы қалдық бар екендігімен көрінеді. Яғни, есептің логикасы бір мәнді - қызметкер шынымен қызметкер емес болғандықтан, баланстың болуының жалғыз себебі есептелген дивидендтер болып табылады.

«1С:ZUP 2.5» бойынша дивидендтерді төлеу «Есептелген дивидендтер» операция түрімен «Еңбекақы төлеу туралы есеп» құжаты арқылы жүзеге асырылады.

Бірақ құжат автоматты түрде толтырылмайды және жеке тұлғалардың жазбалары мен төленетін соманы қолмен енгізу керек екенін есте ұстаған жөн.

Дегенмен, барлық құжаттарды орналастырғаннан кейін жалақы ведомосінде қызметкер болып табылмайтын жеке тұлғамен дивидендтер бойынша өзара есеп айырысулар туралы ақпарат көрсетіледі.

Қаржы жылының қорытындысы бойынша кәсіпорын қолданыстағы заңнамаға сәйкес құрылтайшыларға алынған таза пайдадан дивидендтер төлеу туралы шешім қабылдауы мүмкін. Біз оқырмандарды дивидендтерді есептеу тәртібімен және оларға салық салуға байланысты проблемалармен таныстырдық. «1С: Бухгалтерия 8» жүйесінде дивидендтерді қалай есептеу және төлеу туралы Сарычев енгізу орталығының мамандары айтып береді.

Бухгалтерлік есепте дивидендтердің есептелуін көрсету үшін құрылтайшылар жиналысының хаттамасы және бухгалтерлік есеп-меншік иелерінің әрқайсысына есептелген сомалардың есебі негіз болады.

Кәсіпорынның құрылтайшылары заңды және жеке тұлғалар, соның ішінде ұйым қызметкерлері бола алады. «1С: Бухгалтерия 8» жүйесінде дивидендтерді есепке алу кірісті алушының біліктілігіне және ұйымның әр тоқсанның соңында аралық дивидендтерді төлегеніне байланысты болады.

Салық агенті ретінде ұйым төленген сомадан салықты: заңды тұлғаларға есептелген дивидендтерден түсетін пайдадан және жеке тұлғаларға есептелген дивидендтерден жеке табыс салығын ұстауға міндетті. Бұл ретте екі тарап Ресей Федерациясының резиденттері болса, 9% салық ставкасы, ал 15% және 30% ставкасы - егер тараптардың кез келгені ресейлік ұйым болып табылмаса немесе кіріс алушы болып табылса, салық ставкасы қолданылады. Ресей Федерациясының жеке резидент емес.

Тек ресейлік ұйым дивидендтер бойынша салықтарды төлеу бойынша салық агенті екенін есте ұстаған жөн. Егер салық төлеуші ​​дивидендтерді Ресей Федерациясынан тысқары жерлерден алатын болса, онда ол салықтың тиісті сомасын дербес есептеуге және төлеуге міндетті.

Дивидендтер Ресей Федерациясының Салық кодексінің 236-бабының 1-тармағына, Ресей Федерациясының FSS-ке жарналарға және міндетті зейнетақылық сақтандыруға жарналарға сәйкес UST жатпайды (№ 167- Федералдық заңның 10-бабының 2-тармағы). «Міндетті зейнетақы сақтандыру туралы» 2001 жылғы 15 желтоқсандағы ФЗ Ресей Федерациясы").

Ұйым қызметкерлеріне дивидендтерді есептеу

1С: Бухгалтерия 8-де ұйым қызметкерлеріне қаржылық жылдың немесе тоқсанның нәтижелері бойынша дивидендтерді есептеуді «Есеп айырысу түрлерінің жоспарына» «Дивидендтер» есептеудің жаңа түрін енгізу арқылы бастаған жөн. «Операциялар» мәзірі (1-суретті қараңыз).

Күріш. 1. «Ұйымның есептеулері» анықтамалығын толтыру

«Атауы» жолында «Ұйым қызметкерлеріне дивидендтер» есептеудің атауы көрсетіледі. «ПИТ» жолында «ПИТ кірісі» анықтамалығынан 1010 «Ресей Федерациясының Салық кодексінің 214-бабын ескере отырып, дивидендтер» коды бар кіріс түрін таңдаңыз. «UST» жолында - бұл есептеу түрі «Ресей Федерациясының Салық кодексінің 236-бабының 3-тармағына сәйкес салық салу объектісі болып табылмайды» деп көрсетілген. «FSS» өрісінде - «Салық салынбайды».

Одан кейін «Реттелетін бухгалтерлік есепте еңбекақыны көрсету әдістері» анықтамалығында («Бухгалтерлік есептегі рефлексия» құжатының өрісі) – батырманың көмегімен – белгілі бір ұйымның қызметкерлеріне дивидендтерді есептеу бойынша бухгалтерлік жазбалар көрсетіледі. Бухгалтерлік есеп: Дебет 84/01 Кредит 70. Салық шоттары бос қалады, өйткені таза пайдадан төленген дивидендтер ұйымның табыс салығы бойынша шығыстары ретінде танылмайды.

Бағдарламада қызметкерлерге дивидендтерді тікелей есептеу «Жеке табыс салығы және бірыңғай әлеуметтік салық: кірістер мен салықтар» құжаты («Еңбекақы» -> «Жеке табыс салығы мен бірыңғай әлеуметтік салықты есепке алу» мәзірі -> «Кірістер мен салықтарды енгізу жеке табыс салығы және бірыңғай әлеуметтік салық») (2-суретті қараңыз).

Күріш. 2. Ресей Федерациясының резиденті болып табылатын құрылтайшыға дивидендтерді есептеу (жеке табыс салығының ставкасы - 9%).

Осы құжатқа енгізілген есептелген дивидендтердің және олардан ұсталған салықтардың сомасы туралы деректер 1-NDFL және 2-NDFL салық карталарында көрсетіледі.

Құжат ұйымдардың әрқайсысы бойынша дивидендтер есептелген күні толтырылады.

Түйменің көмегімен жұмыскерлер тізімінен кіріс алушы таңдалады, «Кіріс күні» жолында дивидендтерді есептеу күні көрсетіледі – әдетте ол құрылтайшылар жиналысының хаттамасының күнімен сәйкес келеді. «Салық кезеңінің айы» және «Тіркеу мерзімі» енгізілген «Кіріс күні» негізінде автоматты түрде толтырылады. «Кіріс коды» өрісінде 1010 кодын таңдаңыз - дивидендтер.

«Кіріс сомасы» жолында төленетін дивидендтер сомасы көрсетіледі. Бағдарлама біз таңдаған қызметкер (Ресей Федерациясының резидент/резидент емес) үшін «Жеке тұлғалар» анықтамалығында көрсетілген азаматтық деректер негізінде 9% немесе 30% мөлшерлеме бойынша «есептелген салық сомасын» автоматты түрде есептейді.

«Ұсталатын жеке табыс салығы» қойындысы есептелген және ұсталған салықты есептеу күндері сәйкес келген кезде және «Ұйымның кадр жөніндегі ғылыми саясаты» («Есептік саясат» мәзірі) жеке кірісті бір мезгілде есептеу және шегерімге жатқызу кезінде толтырылады. салық анықталмаған. Егер «Ұсталатын жеке табыс салығы» қойындысындағы деректер толтырылмаса, онда жеке табыс салығын ұстау күні (және бұл деректерді 1-жеке табыс салығы картасына көрсету) қызметкерге дивидендтер төленген күн болып табылады. касса немесе банк арқылы.

Түймені пайдаланып құжатты орналастыру дивидендтер, сондай-ақ есептелген және ұсталған салық туралы мәліметтерді 1-NDFL «Ұйым қызметіне үлестік қатысудан жеке тұлғаның салық базасын және табыс салығын есептеу» 4-бөліміне енгізеді. картасы (мәзір «Жалақы» -> «Жеке табыс салығы мен ESN есебі» -> «Салық картасы 1-NDFL»)

Қызметкерге есептелген дивидендтер мен жеке табыс салығының сомаларын бухгалтерлік есеп шоттарында көрсету үшін «Еңбекақы» мәзірінде «Еңбекақыны нормативтік есепке алуда көрсету» құжатын жасау қажет (3-суретті қараңыз). .

Күріш. 3. Дивидендтерді есептеуге арналған хабарламаларды толтыру.

Бұл құжатта түймені пайдалана отырып, сол кезеңдегі «жеке табыс салығы және бірыңғай әлеуметтік салық: кірістер мен салықтар» құжаты негізінде есептелген жеке табыс салығының сомасы ғана автоматты түрде толтырылады.

Дивиденд сомасының өзі орналастыру түймесін пайдаланып, сәйкес каталогтан D84 / 01-K70 хабарламаларын таңдау арқылы қолмен енгізіледі. Салық есебінің шоттары бос қалады (3-суретті қараңыз).

Жұмыскер емес құрылтайшыларға дивидендтер

Ұйымның қызметкері болып табылмайтын заңды немесе жеке тұлғалар үшін дивиденд сомалары, сондай-ақ ұсталған салықтар «Лауымдар» мәзірінің «Операция (бухгалтерлік және салықтық есепке алу)» құжаты бойынша есептеледі (4-суретті қараңыз).

Күріш. 4. Құрылтайшыларға дивидендтерді есептеу: «Электротовары» ЖШС - 10 000 рубль мөлшерінде. және Любимов О.М. - 2000 рубль мөлшерінде.

Қажетті бухгалтерлік жазбалар қолмен енгізіледі:

Дебет 84.01 Кредит 75.02 – есептелген дивидендтер сомасына; Дебет 75.02 Кредит 68.04.02 - салық агенті ұстаған табыс салығының сомасына; Дебет 75.02 Кредит 68.01 – дивидендтерден жеке табыс салығының сомасына.

Ұйымның қызметкері болып табылмайтын жеке тұлғаларға төлемдерден түсетін кірістерге есептелген салық 2-NDFL сертификатында көрсетілуі үшін дивидендтер сомасын «Жинақтаушы тізілімдегі жазбаларды түзету» құжатында да көрсету қажет. (5-суретті қараңыз).

Күріш. 5. «Жинақтаушы тізілім жазбаларын түзету» құжатында есептелген дивидендтер туралы мәліметтерді көрсету.

«Параметрлер» батырмасының көмегімен құжат нысаны «Жеке табыс салығы туралы ақпарат» тізілімін реттеу үшін конфигурацияланады. Әрі қарай толтыру принципі жоғарыда қарастырылған «ПИТ және СТҰ: кірістер мен салықтар» құжатын толтырумен сәйкес келеді.

Төленген дивидендтер туралы есеп беру

Ұйымның пайдасын бөлу бойынша барлық операциялар осы операциялар нақты болған кезеңнің есебінде көрсетіледі, яғни дивидендтер төлеу туралы шешім қабылданған құрылтайшылардың жиналысы өткен. Бұл ретте бөлінбеген пайданың бастапқы көрсеткіші түзетілмейді. Дивидендтерді есептеу фактісін тек түсіндірме жазбада көрсету жеткілікті. Яғни, мысалы, 2005 жылғы 2006 жылғы қаңтарда дивидендтер төлеу 2006 жылғы жылдық есепте және 2005 жылғы қаржылық есептілікке түсіндірме жазбада көрсетіледі.

Дивидендтерді есептеу Капиталдағы өзгерістер туралы есепте («Есептер» -> «Реттелетін есептер» -> «Бухгалтерлік есеп» -> «No 3 нысан» мәзірі) 103 «Дивидендтер» жолында көрсетілген мән ретінде көрсетіледі. дивидендтер төлеу туралы шешім қабылданған кезеңнің ашылу және жабылу күндері арасындағы ұйымның балансындағы бөлінбеген пайданың азаюы. Түймені басқан кезде «Операция (бухгалтерлік және салықтық есепке алу)» және «Нормативтік бухгалтерлік есепте еңбекақыны көрсету» құжаттарында көрсетілген дивидендтер туралы деректер автоматты түрде есепке енгізіледі.

Сонымен қатар, құрылтайшыларға – жеке тұлғаларға төленетін дивидендтердің сомасы 2-NDFL нысанындағы жеке тұлғалардың кірістері туралы анықтамада көрсетілуі тиіс («Жалақы» -> «Жеке табыс салығы мен бірыңғай әлеуметтік салықты есепке алу» мәзірі» -> « Салық картасы 2-NDFL»).

Бұл есеп қызметкерлердің толық тізімі үшін «Толтыру» батырмасы арқылы автоматты түрде толтырылады. Құжатты орналастырғаннан кейін қажет болған жағдайда Анықтаманы басып шығаруға болады («Басып шығару» түймесі) және оны салық басқармасына жіберу үшін дискетке жүктеуге болады («Файлды дискіге алу» түймесі).

Заңды тұлғаларға төленген дивидендтер корпоративтік табыс салығы бойынша декларацияның 3-парағында көрсетіледі.

3-парақтағы ақпаратты автоматты түрде толтыру қарастырылмаған, сондықтан дивидендтер сомасын қолмен енгізу керек.

Аралық дивидендтер: төлеу немесе төлемеу?

Қолданыстағы заңнама құрылтайшылардың жалпы жиналысының шешімі бойынша жылына бір реттен артық – бірінші тоқсанның, алты айдың және 9 айдың қорытындысы бойынша дивидендтер төлеуге мүмкіндік береді. Дегенмен, жыл ішінде дивидендтер төлеу арқылы жыл соңында компания шығынға ұшырауы мүмкін. Бұл дивидендтер ретінде иелеріне төленген сомалар саралануы мүмкін емес дегенді білдіреді, өйткені «Жауапкершілігі шектеулі серіктестіктер туралы» 1998 жылғы 8 ақпандағы № 14-ФЗ Федералдық заңының 28-бабының 1-тармағына және Ресей Федерациясының 42-бабының 2-тармағына сәйкес. 1995 жылғы 26 желтоқсандағы № 208 Федералдық заң «Акционерлік қоғамдар туралы» Федералдық заң дивидендтер тек ұйымның таза пайдасы есебінен төленеді. Сонымен қатар, аралық дивидендтерді есепке алу мәселесі даулы.

Бухгалтерлік есеп тәжірибесінде мәселені шешудің екі нұсқасы қолданылады.

Қаржылық тұрақты, жыл аяғында пайда табатынына сенімді кәсіпорындар бухгалтерлік есеп жоспарын қолдану жөніндегі нұсқаулыққа сілтеме жасай отырып, 84.01 шотында жыл ішінде дивидендтердің есебін жүргізе алады, мұнда 84 шотқа түсініктемеде: «Ұқсас жазба аралық кірісті төлеуде де жасалады».

Операцияларды «1С: Бухгалтерия 8» жүйесінде көрсету жыл соңында дивидендтерді есептеуге ұқсас болады.

Егер компания таза пайданың мөлшерін болжай алмаса, онда 99-шоттың жеке қосалқы шотында жыл ішінде аралық дивидендтерді есепке алған жөн. Ал егер қаржы жылының аяғында пайда болса, онда барлық соманы аударыңыз. соңғы жазбамен есептелген дивидендтер сомасы:

Дебет 84 Кредит 99

Бұл опциямен ағымдағы жылдың соңына дейін ұйымның 84 шоты таза емес, бөлінбеген пайданы көрсетеді, яғни бөлуге жатпайды. Кәсіпорынның таза пайдасы кәсіпорынның қаржылық есебіне сәйкес анықталады және 99-шот бойынша кредиттік және дебеттік айналымдарды салыстыру арқылы қаржы жылының соңына дейінгі қаржылық есеп беруде көрсетіледі.Сондықтан бұл көзқарасты жақтаушылар: жыл ішінде аралық дивидендтерді есептеу, жариялауды жасаңыз:

Дебет 99 Кредит 75

Екінші жағдайда, «1С: Бухгалтерлік есеп 8» пайда мен залал туралы есепте есептелген аралық дивидендтер қолмен түзетуді қолдана отырып, «Ағымдағы табыс салығы» жолынан кейін минус белгісімен (жақшада) көрсетілуі керек.

Тоқсандық және жылдық дивидендтер бойынша салықтар бірдей күндерде төленеді.

Жеке тұлғаға дивидендтер төлеу кезінде табыс салығын төлеу мерзімі Ресей Федерациясының Салық кодексінің 226-бабының 6-тармағында белгіленеді. Салық агенттері ұсталған салық сомасын дивидендтер төлеу үшін банктен қолма-қол ақшаны нақты алған күннен немесе банктік шоттардан кіріс аударылған күннен кешіктірмей аударуға міндетті. Дивидендтер заттай нысанда берілген жағдайда – салық сомасы нақты ұсталған күннен кейінгі күннен кешіктірілмей.

Заңды тұлғаға дивидендтер төлеу кезінде бюджетке табыс салығын төлеу мерзімі табыс төленген күннен бастап 10 күн болып белгіленеді. Бұған Ресей Федерациясының Салық кодексінің 287-бабының 4-тармағы дәлел.

Бұл мақалада біз 1С 8.3 Бухгалтерлік есеп 3.0 жүйесінде дивидендтерді қалай есептеу керектігін қарастырамыз. Біздің ұйым бірнеше құрылтайшылары бар жауапкершілігі шектеулі серіктестік деп есептейік. Меншік иелерінің әрқайсысында белгілі бір акциялар пакеті бар. Акционерлердің кез келген саны болуы мүмкін. Кәсіпорынның қарапайым жұмысшыларының да бірнеше үлесі бар. Олар дивидендтер де алады.

Дивидендтерді алушы жеке тұлға да, заңды тұлға да болуы мүмкін. Сондай-ақ дивидендтерді меншік иелері АҚ, ЖАҚ, АҚ және т.б. Шын мәнінде, бұл сіздің ақшаңыздың пайыздық инвестициясы. Тек кәдімгі банктік депозиттен айырмашылығы, инвестициядан алынатын пайданың мөлшері тұрақты емес, компанияның пайдасына байланысты.

Біздің мысалда біз 1С Бухгалтерия 8.3 жүйесінде дивидендтерді есептеуді ғана емес, сонымен қатар жеке табыс салығын есептеуді де қарастырамыз, өйткені жеке тұлғалардың кірістерінің бұл түрі оған бағынады.

Дивидендтерді есептеу

Өкінішке орай, 1С: Бухгалтерлік есеп бағдарламасында дивидендтерді көрсету үшін арнайы құжат қарастырылмаған. Мұндай жағдайларда сіз бұл операцияларды бухгалтерлік есепте қолмен көрсете аласыз. Мұны төмендегі суретте көрсетілгендей «Операциялар» бөлімінде жасауға болады.

Акционерлердің жиналысында Геннадий Сергеевич Абрамовқа 345 700 рубль мөлшерінде дивидендтер төлеу туралы шешім қабылданды делік. Біздің жағдайда ол «Конфетпром» ЖШС ұйымының қызметкері.

Біз бухгалтерлік есепте көрсететін бірінші орналастыру дивидендтер болады. Дебеттік шот 84.01, кредит 70. Осы ұйымның қызметкері болып табылмайтын жеке тұлғаға дивидендтер есептелген жағдайларда 70 шотының орнына 75 шоты пайдаланылады.

Енді дивидендтерден түсетін жеке табыс салығын есепке алуда көрсететін боламыз. Абрамов Геннадий Сергеевич Ресей Федерациясының резиденті болып табылады, сондықтан ол үшін салық шегерімінің пайызы 13% құрайды. Бейрезиденттер үшін салық 15% мөлшерінде алынады.

2015 жылға дейін Ресей Федерациясының резиденттері үшін 9% салық ставкасы қолданылғанын ескеріңіз.

Есептелгеннен кейін «» немесе «Қолма-қол төлем» құжаттарын пайдалана отырып, 51-70 немесе 50-70 хабарламалары арқылы дивидендтер төлеуге болады.

Жеке табыс салығының көрінісі

Енді бізге бару керек жеке табыс салығын көрсетуНУ-да. Мұны «Жалақы және персонал» бөліміндегі «Жеке табыс салығы бойынша барлық құжаттар» тармағын пайдалану арқылы жасауға болады.

Сіз жеке табыс салығы бойынша бұрын енгізілген құжаттардың тізімін көресіз. Төмендегі суретте көрсетілгендей жаңа операция жасаңыз.

Құжаттың тақырыпшасында бұл операция «Конфетпром» жауапкершілігі шектеулі серіктестігінің қызметкері Геннадий Сергеевич Абрамовқа салықты көрсететінін көрсетеміз. Мәміле күні дивидендтерді есептеу кезінде біз көрсеткен күн, атап айтқанда 2017 жылдың 14 қазаны болады.

«Кіріс» қойындысында дивидендтерді алу күнін, кіріс кодын (1010), шегерім кодын (601) көрсетеміз. Біз сондай-ақ осы қойындыда Абрамов Г.С. 44 941 рубль жеке табыс салығымен 345 700 рубль мөлшерінде дивидендтер алғанын қарастырамыз.

«Барлық ставкалар бойынша шегерімдер» қойындысында сома 13% құрайтын дивидендтер мен ұсталған салық сомасына ұқсас деректер толтырылады.

Бұл операция арқылы сіз төлем тапсырмасының деректемелерін көрсете отырып, салықты аударуды дереу көрсете аласыз.

Сіз Геннадий Сергеевич Абрамовқа есептелген және төленген салық бойынша енгізілген деректердің дұрыстығын жалақы есебінде тексеруге болады.

2017 жылға арналған жеке табыс салығы бойынша салық есебінің есебін қалыптастырамыз.

Төмендегі суретте Абрамов Г.С. үшін жеке табыс салығы бойынша НУ тізілімі біз енгізген 44 941 рубль мөлшерінде жеке тұлғаның табыс салығын есептеуді көрсетеді, бұл есептелген дивидендтер сомасының 13% құрайды. Есепте бұл салық ұсталып, салық органына аударылғаны да көрсетілген.