Rozważ przykład, jak gromadzić i wypłacać dywidendy pracownikom organizacji. W tym przykładzie zysk do podziału wynosi 80 000 rubli. Dywidendy wypłacane są dwóm założycielom - pracownikom organizacji w równych częściach.

W tym celu potrzebujemy dokumentu Naliczanie dywidend organizacji (Menu główne -> Płace organizacji-> Dokumenty podstawowe-> Naliczanie dywidend organizacji). Wypełnij dokument, wskazując łączną kwotę dywidend. w arkuszu kalkulacyjnym dokumentu. Dodaj pracowników, którzy otrzymują dywidendy. W tym przypadku mamy dwóch pracowników, każdy z 10 udziałami. Aby obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych, użyj przycisku Oblicz.

Po odzwierciedleniu naliczania dywidend musisz je zapłacić. W dokumencie „Naliczanie dywidend do organizacji” za pomocą klawisza Akcja ->Na podstawie->Wynagrodzenie do zapłacenia utwórz dokument do wypłaty.

Rys.2

Za pomocą dokumentu Wynagrodzenie płatne organizacjom możesz wypłacać dywidendy tylko pracownikom organizacji. Jeśli konieczne jest wypłata naliczonych dywidend założycielom, którzy nie są pracownikami organizacji, wówczas konieczne jest przesłanie danych do programu Księgowego. Odzwierciedlenie księgowania: Dt 84,01 Kt 75,02 - od kwoty naliczonych dywidend oraz Dt 75,02 Kt 68,01 - od kwoty potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych.

Podobało Ci się? Podziel się z przyjaciółmi

Konsultacje dotyczące pracy z programem 1C

Rachunkowość 1C 3.0 naliczana wypłata dywidendy na głowę. W naszym artykule powiemy Ci szczegółowo, jak obliczać i wypłacać dywidendy osobie fizycznej za pomocą programu 1C Accounting.

Przede wszystkim zdefiniujmy pojęcie „dywidendy”. Za dywidendę uważa się więc wszelkie wpływy, które założyciel (akcjonariusz lub członek spółki) otrzymuje jako nagrodę na etapie podziału zysku netto spółki.

Zysk jest uważany za przychód po zapłaceniu wszystkich niezbędnych podatków. Wpływy te są rozdzielane pomiędzy uczestników w zależności od ich udziału w kapitale zakładowym przedsiębiorstwa, chyba że statut spółki stanowi inaczej.

Organem spółki, który ma prawo decydować o wypłacie dywidendy, jest walne zgromadzenie uczestników spółki. Zgodnie z prawem dywidendy wypłacane są maksymalnie raz na 3 miesiące. W jaki sposób środki zostaną wypłacone i w jakim okresie należy określić w statucie organizacji.

Zastanów się, jak naliczać dywidendy w programie 1C

1C księgowość 3.0 wypłata naliczania dywidend dla głowy

Aby obliczyć dywidendy, możesz skorzystać z dokumentu „Operacja wprowadzona ręcznie”. Aby to zrobić, na pasku nawigacyjnym wybierz element menu

„Operacje” -> „Operacje wprowadzone ręcznie”.

Następnie stworzymy następujące linie:

Debet 84 Kredyt 70, jako kwotę podajemy kwotę naliczonych dywidend.

Debet 70 Kredyt 68.1, wskaż kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych, 13%.

Kolejnym dokumentem, który musimy wprowadzić, jest dokument „Operacja rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych”.

Aby to zrobić, na pasku nawigacyjnym wybierz element

„Płace i kadry” -> „Wszystkie dokumenty dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych”

Następnie tworzymy nowy dokument.

Dokument wypełniamy zgodnie z poniższym rysunkiem, wskazując swoje dane, w polu kodu dochodu podajemy liczby 1010.

Po wypełnieniu tych dokumentów kwota podatku dochodowego od osób fizycznych zostanie wykazana w zeznaniu 2-osobowym.

Program „1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i personelem. edycja 2.5” wdraża wszystkie możliwości rozliczania wynagrodzeń pracowników organizacji. Nagroda może być w naturze lub w gotówce. Wynagrodzenia pracownicze mają postać wynagrodzeń, premii, dodatków i wielu innych rodzajów. W programie „1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i personelem rev.2.5” w tym wdrożone możliwość naliczania i wypłaty dywidendy.

Naliczanie i wypłata dywidend w „1C: Zarządzanie wynagrodzeniami i personelem rev.2.5” działa tylko dla osób, które są pracownikami tej organizacji.

Jeśli chcesz wziąć pod uwagę naliczanie i wypłatę dywidend osobom fizycznym w programie 1C: Payroll and Human Resources, które nie są pracownikami organizacji, musisz wykonać dodatkowe kroki.

1. Wprowadź pracownika w katalogu Pracownicy organizacji.

w programie „1C: Zarządzanie płacami i personelem” w Katalogu pracowników musisz dodać nowy element odpowiadający osobie, której zostanie naliczone i wypłacone dywidendy. Ważne jest, abyśmy robiąc to NIE tworzyli pracownik, tj. Nie tworzymy oferty pracy. Potrzebujemy wpisu w katalogu pracowników.

Wpisując informacje o pracowniku pod imieniem i nazwiskiem, należy wpisać pozycję „Pracownik na podstawie umowy cywilnoprawnej”.

W następnej zakładce do wprowadzania informacji o pracowniku:

• pozostaw zaznaczony checkbox "Utwórz umowę na wykonanie pracy z osobą fizyczną".
• „Czasy od” i „do” oznaczają miesiąc, w którym zostaną naliczone dywidendy. Jednocześnie przy kolejnym naliczaniu dywidendy konieczne będzie jedynie stworzenie nowej umowy z warunkami miesiąca, w którym dywidenda będzie naliczana. Tych. Nie musisz za każdym razem tworzyć pracownika.
• Urlop „naliczany” „Płatność z tytułu umów o pracę”
• "Płatność" urlop "Raz na koniec semestru"
• „Wartość” można określić kwotą dywidendy

Zapisujemy wprowadzone informacje i tym samym tworzymy nowy wpis w Katalogu pracowników.

2. Stwórz umowę o wykonanie umowy z osobą fizyczną.

Jeżeli wpis w Kartotece Pracowników został już utworzony i dywidendy już zostały naliczone, to aby wykonać nową operację naliczania i wypłaty dywidendy, wystarczy stworzyć umowę o wykonanie pracy z osobą fizyczną.

Aby to zrobić, przejdź do dziennika dokumentów „Umowy o wykonywanie pracy z osobami fizycznymi”. Możesz dostać się do tego dziennika na różne sposoby, w zależności od interfejsu programu. Najpopularniejsze opcje to:

• W menu "Płace według organizacji" przejdź do podmenu " Planowane rozliczenia międzyokresowe"i wybierz pozycję" Umowy o wykonanie pracy z osobą fizyczną "
• Na pulpicie programu przejdź do zakładki „Płace” i na dole wybierz pozycję „Umowy GPC”

Otwiera się dziennik dokumentów „Umowy o wykonanie pracy z osobą fizyczną” i tworzymy w dzienniku nową umowę.

Ważny! W umowie jako okres wskazujemy miesiąc, w którym naliczamy dywidendę.

Notatka! Należy pamiętać, że podczas korzystania z tego schematu w miesiącu naliczania dywidendy, podczas automatycznego wypełniania dokumentu „Płace organizacji”, zakładka „Umowy (umowy)” zostanie automatycznie wypełniona. Wynika to z faktu, że tworzymy umowę o wykonanie pracy, ale jest nam to potrzebne do późniejszego rozliczania dywidend. Dlatego w tym miesiącu rozliczeniowym konieczne jest usunięcie dodatkowych wierszy z dokumentu „Płace organizacji” i nie pojawią się one w kolejnych miesiącach.

3. Tworzenie dodatkowych zapisów po naliczeniu dywidend.

Po wprowadzeniu dokumentu „Naliczanie dywidend organizacji” w 1C: ZUP i jego wykonaniu, musisz wykonać jedną akcję, aby utworzyć dodatkowe niezbędne rekordy w infobazie. Przejdź do menu "Usługa - Dodatkowe raporty i przetwarzanie - Dodatkowe przetwarzanie zewnętrzne" iw oknie, które zostanie otwarte, wybierz pozycję "Rozliczenia międzyokresowe od dywidend".

Otworzy się okno przetwarzania. W tym oknie w polu „Naliczanie dywidend” należy wybrać odpowiedni dokument. Po wybraniu dokumentów zostanie wypełniona tabela z listą pełnych nazw i kwot - są to wpisy z dokumentu naliczania dywidendy i wyświetlane są po prostu do samokontroli i weryfikacji.

Następnie musisz kliknąć przycisk „Nagraj” i zamknąć okno. Po kliknięciu przycisku „Zapisz” zostanie wygenerowany dokument „Korekta wpisów w rejestrze” – zapis zostanie dokonany dla tych rejestrów w bazie informacyjnej, które nie są odnotowane w dokumencie „Naliczenie dywidendy”, jeśli naliczenie dotyczy osób, które nie są pracownicy.

4. Raport „Płace w dowolnej formie”.

Po naliczeniu dywidend i wykonaniu wszystkich określonych czynności, w standardowym raporcie „Rozliczenie w dowolnej formie” pojawi się wiersz z pracownikiem, któremu dywidendy zostały naliczone lub wypłacone. Czyniąc to, należy wziąć pod uwagę następujące kwestie:

• Informacje o płatności zostaną wyświetlone w osobnej kolumnie
• Informacja o naliczonych dywidendach nie jest wyróżniona w osobnej kolumnie, ale jest widoczna dzięki temu, że w linii od pracownika znajduje się saldo zamknięcia. Oznacza to, że logika raportu jest jednoznaczna - ponieważ pracownik tak naprawdę nie jest pracownikiem, jedynym powodem obecności salda są naliczone dywidendy

Wypłata dywidend w „1C: ZUP 2.5” odbywa się za pomocą dokumentu „Oświadczenie o wypłacie wynagrodzeń” z rodzajem operacji „Naliczone dywidendy”.

Należy jednak pamiętać, że dokument nie zostanie wypełniony automatycznie, a ewidencję osób i kwoty do zapłaty należy wprowadzić ręcznie.

Jednak po zaksięgowaniu wszystkich dokumentów na liście płac pojawi się informacja o wzajemnych rozliczeniach dywidend z osobą niebędącą pracownikiem.

Zgodnie z wynikami roku obrotowego przedsiębiorstwo, zgodnie z obowiązującymi przepisami, może podjąć decyzję o wypłacie założycielom dywidendy z otrzymanego zysku netto. Wprowadziliśmy już naszych Czytelników w procedurę naliczania dywidendy oraz problemy związane z ich opodatkowaniem. O tym, jak gromadzić i wypłacać dywidendy w „1C: Accounting 8”, mówią specjaliści z Centrum Wdrożeniowego Sarycheva.

Podstawą odzwierciedlenia naliczenia dywidendy w rachunkowości będą protokoły z zebrania założycieli oraz sprawozdanie księgowe - wyliczenie kwot naliczonych każdemu z właścicieli.

Założycielami przedsiębiorstwa mogą być zarówno osoby prawne, jak i osoby fizyczne, w tym pracownicy organizacji. Rozliczanie dywidend w „1C: Rachunkowość 8” będzie zależeć od kwalifikacji odbiorcy dochodu i od tego, czy organizacja wypłaciła dywidendy tymczasowe na koniec każdego kwartału.

Organizacja jako agent podatkowy jest zobowiązana do potrącania podatków od wypłaconych kwot: od zysku z dywidend naliczonych osobom prawnym oraz podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend naliczonych osobom fizycznym. Jednocześnie stosuje się stawkę podatkową w wysokości 9%, jeżeli obie strony są rezydentami Federacji Rosyjskiej, a stawkę 15% i 30% - jeżeli którakolwiek ze stron nie jest organizacją rosyjską lub odbiorcą dochodu jest indywidualny nierezydent Federacji Rosyjskiej.

Należy pamiętać, że tylko rosyjska organizacja jest agentem podatkowym do płacenia podatków od dywidend. Jeżeli podatnik otrzymuje dywidendy ze źródła spoza Federacji Rosyjskiej, jest on zobowiązany do samodzielnego obliczenia i zapłaty odpowiedniej kwoty podatku.

Dywidendy nie podlegają UST zgodnie z art. 236 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, składki na FSS Federacji Rosyjskiej i składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (klauzula 2 art. 10 ustawy federalnej nr 167- FZ z dnia 15 grudnia 2001 r. „O obowiązkowym ubezpieczeniu emerytalnym in Federacja Rosyjska").

Naliczanie dywidend dla pracowników organizacji

W 1C:Rachunkowość 8 wskazane jest rozpoczęcie naliczania dywidend pracownikom organizacji na podstawie wyników roku obrotowego lub kwartału poprzez wprowadzenie nowego rodzaju naliczania „Dywidendy” w „Planie rodzaju rozliczeń” Menu „Operacje” (patrz rys. 1).

Ryż. 1. Wypełnianie katalogu „Rozliczenia międzyokresowe organizacji”

W polu „Nazwa” wskazana jest nazwa naliczania „Dywidendy dla pracowników organizacji”. W polu „PIT” z katalogu „Dochód PIT” wybierz rodzaj dochodu z kodem 1010 „Dywidendy, z uwzględnieniem art. 214 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej”. W polu „UST” - wskazano, że ten rodzaj naliczania jest „Nie przedmiotem opodatkowania, zgodnie z art. 236 ust. 3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej”. W polu „FSS” - „Bez podatku”.

Następnie w księdze referencyjnej „Metody odzwierciedlania wynagrodzeń w rachunkowości regulowanej” (Pole dokumentu „Odbicie w rachunkowości”) - za pomocą przycisku - wskazane są zapisy księgowe dotyczące naliczania dywidend dla pracowników określonej organizacji. Rachunkowość: Debet 84/01 Kredyt 70. Konta podatkowe pozostają puste, ponieważ dywidendy wypłacone z zysku netto nie są ujmowane jako wydatki organizacji z tytułu podatku dochodowego.

Bezpośrednie naliczanie dywidend dla pracowników w programie będzie realizowane za pomocą dokumentu „Podatek dochodowy od osób fizycznych i UST: dochody i podatki” (menu „Wynagrodzenia” -> „Rozliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych i UST” -> „Naliczenie dochodów oraz podatki podatku dochodowego od osób fizycznych i UST”) (patrz rys. 2).

Ryż. 2. Naliczanie dywidend dla założyciela będącego rezydentem Federacji Rosyjskiej (stawka podatku dochodowego od osób fizycznych - 9%).

Dane dotyczące kwoty naliczonych dywidend i pobranych od nich podatków, wprowadzone w tym dokumencie, zostaną odzwierciedlone w kartach podatkowych 1-NDFL i 2-NDFL.

Dokument jest wypełniany dla każdej z organizacji w dniu naliczenia dywidendy.

Za pomocą przycisku odbiorca przychodu wybierany jest z listy pracowników, w polu „Data przychodu” wskazuje się dzień naliczenia dywidendy – zwykle pokrywa się on z datą protokołu z zebrania założycieli. „Miesiąc okresu rozliczeniowego” i „Okres rejestracji” zostaną wypełnione automatycznie na podstawie wprowadzonej „Daty uzyskania przychodu”. W polu "Kod dochodu" wybierz kod 1010 - dywidendy.

Kwota należnych dywidend jest wskazana w polu „Kwota dochodu”. Program automatycznie obliczy „obliczoną kwotę podatku” według stawki 9% lub 30% na podstawie danych o obywatelstwie określonych w katalogu „Osoby fizyczne” dla wybranego przez nas pracownika (rezydenta / nierezydenta Federacji Rosyjskiej).

Zakładka „Potrącony podatek dochodowy od osób fizycznych” jest wypełniana, gdy daty naliczonego i potrąconego podatku zbiegają się, oraz w „Polityce naukowej organizacji dla personelu” (menu „Polityka rachunkowości”), jednoczesne obliczanie i odliczanie dochodów osobistych podatek nie jest zdefiniowany. Jeżeli dane w zakładce „Potrącony podatek dochodowy od osób fizycznych” nie zostaną wypełnione, to datą potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych (i odzwierciedlenia tych danych w karcie 1-podatku dochodowego od osób fizycznych) będzie dzień wypłaty dywidendy na rzecz pracownika za pośrednictwem kasy lub banku.

Zaksięgowanie dokumentu za pomocą przycisku spowoduje wprowadzenie danych dotyczących dywidend oraz podatku naliczonego i potrąconego w Rozdziale 4 „Obliczanie podstawy opodatkowania i podatku od dochodu osoby fizycznej z tytułu udziału kapitałowego w działalności organizacji” 1-NDFL karta (menu „Wynagrodzenie” -> „Rozliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych i ESN” -> „Karta podatkowa 1-NDFL”)

Aby kwoty dywidend i podatku dochodowego od osób fizycznych naliczone pracownikowi zostały odzwierciedlone na rachunkach księgowych, konieczne jest utworzenie dokumentu „Odbicie wynagrodzeń w rachunkowości regulacyjnej” w menu „Wynagrodzenie” (patrz ryc. 3) .

Ryż. 3. Wypełnianie księgowań do naliczania dywidend.

W tym dokumencie za pomocą przycisku automatycznie wypełniana jest tylko kwota naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie dokumentu „podatek dochodowy od osób fizycznych i ujednolicony podatek socjalny: dochody i podatki” za ten sam okres.

Sama kwota dywidendy jest wprowadzana ręcznie, wybierając księgowania D84 / 01-K70 z odpowiedniego katalogu za pomocą przycisku księgowania. Rachunki podatkowe pozostają puste (patrz rys. 3).

Dywidendy dla założycieli niebędących pracownikami

Kwoty dywidend dla osób prawnych lub osób fizycznych, które nie są pracownikami organizacji, a także podatki potrącone, są obliczane za pomocą dokumentu „Operacja (rachunkowość i rachunkowość podatkowa)” w menu „Pozycje” (patrz ryc. 4).

Ryż. 4. Naliczanie dywidend dla założycieli: Electrotovary LLC - w wysokości 10 000 rubli. i Lubimowa O.M. - w wysokości 2000 rubli.

Wymagane zapisy księgowe są wprowadzane ręcznie:

Debet 84,01 Kredyt 75,02 - od kwoty naliczonych dywidend; Debet 75.02 Kredyt 68.04.02 - za kwotę podatku dochodowego potrąconą przez agenta podatkowego; Debet 75,02 Kredyt 68,01 - na kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend.

Aby podatek naliczony od dochodów z płatności na rzecz osób, które nie są pracownikami organizacji, znalazł odzwierciedlenie w certyfikacie 2-NDFL, konieczne jest odzwierciedlenie kwoty dywidend również w dokumencie „Korekta wpisów w rejestrze akumulacyjnym " (patrz rys. 5).

Ryż. 5. Refleksja w dokumencie „Korekta wpisów do rejestru akumulacji” informacji o naliczonych dywidendach.

Za pomocą przycisku „Ustawienia” formularz dokumentu jest skonfigurowany do dostosowania rejestru „Informacje o podatku dochodowym od osób fizycznych”. Dalsza zasada wypełniania zbiega się z wypełnieniem omówionego powyżej dokumentu „PIT i UST: dochody i podatki”.

Raportowanie o wypłaconych dywidendach

Wszelkie operacje dotyczące podziału zysków organizacji znajdują odzwierciedlenie w sprawozdawczości okresu, w którym te operacje faktycznie miały miejsce, to znaczy w którym odbyło się zgromadzenie założycieli, które podjęły decyzję o wypłacie dywidendy. Jednocześnie nie koryguje się wartości otwarcia zysków zatrzymanych. Fakt naliczania dywidendy wystarczy odzwierciedlić tylko w nocie objaśniającej. Czyli np. wypłata dywidendy w styczniu 2006 r. za 2005 r. znajdzie odzwierciedlenie w rocznym sprawozdaniu za 2006 r. oraz w nocie wyjaśniającej do sprawozdania finansowego za 2005 r.

Naliczenie dywidend znajduje odzwierciedlenie w Zestawieniu zmian w kapitale (menu „Sprawozdania” -> „Raporty regulowane” -> „Sprawozdania” -> „Formularz nr 3”) w wierszu 103 „Dywidendy” jako wartość wyjaśniająca spadek zysków zatrzymanych w bilansie organizacji pomiędzy datą otwarcia i zamknięcia okresu, w którym zapadła decyzja o wypłacie dywidendy. Po naciśnięciu przycisku dane dotyczące dywidend odzwierciedlone w dokumentach „Operacja (rachunkowość i rachunkowość podatkowa)” oraz „Odbicie płac w rachunkowości regulacyjnej” są automatycznie wprowadzane do raportu.

Dodatkowo wysokość dywidend wypłacanych założycielom – osobom fizycznym musi być odzwierciedlona w Świadectwie o dochodach osób fizycznych w formie 2-NDFL (menu „Wynagrodzenie” -> „Rozliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych i ujednoliconego podatku socjalnego” -> „ Karta podatkowa 2-NDFL").

Raport ten jest wypełniany automatycznie za pomocą przycisku „Wypełnij” dla całej listy pracowników. Po zaksięgowaniu dokumentu, w razie potrzeby, możesz wydrukować Pomoc (przycisk „Drukuj”) i wgrać go na dyskietkę w celu przekazania do urzędu skarbowego (przycisk „Przenieś plik na dysk”).

Dywidendy wypłacone podmiotom prawnym zostaną odzwierciedlone w arkuszu 3 deklaracji podatku dochodowego od osób prawnych.

Automatyczne uzupełnianie informacji na arkuszu 3 nie jest przewidziane, więc kwotę dywidend należy wprowadzić ręcznie.

Dywidendy zaliczkowe: płacić czy nie płacić?

Obecne przepisy pozwalają na wypłatę dywidendy na podstawie decyzji walnego zgromadzenia założycieli częściej niż raz w roku – na podstawie wyników pierwszego kwartału, półrocza i 9 miesięcy. Istnieje jednak możliwość, że wypłacając dywidendę w ciągu roku, pod koniec roku spółka może ponieść stratę. Oznacza to, że kwoty wypłacane właścicielom jako dywidendy nie mogą być kwalifikowane, ponieważ zgodnie z art. 28 ust. 1 ustawy federalnej z dnia 8 lutego 1998 r. Nr 14-FZ „O spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością” i art. 42 ust. ustawa federalna z dnia 26 grudnia 1995 r. nr 208 – ustawa federalna „O spółkach akcyjnych” dywidendy są wypłacane wyłącznie kosztem zysku netto organizacji. Dodatkowo kontrowersyjna jest kwestia rozliczania zaliczki na poczet dywidendy.

W praktyce księgowej stosowane są dwie opcje rozwiązania problemu.

Przedsiębiorstwa stabilne finansowo, pewne osiągnięcia zysku na koniec roku, mogą prowadzić ewidencję dywidend w ciągu roku na koncie 84.01, powołując się na Instrukcję stosowania planu kont, w której komentarz do konta 84 wyraźnie stwierdza: „podobny wpis jest dokonywany przy wypłacie dochodu pośredniego”.

Odbicie transakcji w „1C: Accounting 8” będzie podobne do naliczania dywidend na koniec roku.

Jeżeli firma nie jest w stanie przewidzieć wysokości zysku netto, to wskazane jest, aby w ciągu roku uwzględnić dywidendy zaliczkowe na oddzielnym subkoncie 99. A jeśli na koniec roku obrotowego jest zysk, przelać całość kwota naliczonych dywidend z końcowym wpisem:

Debet 84 Kredyt 99

Dzięki tej opcji do końca bieżącego roku konto organizacji 84 odzwierciedla nie netto, ale zatrzymane zyski, czyli takie, które nie podlegają podziałowi. Zysk netto firmy jest ustalany na podstawie sprawozdań finansowych firmy i jest odzwierciedlany w sprawozdaniach finansowych do końca roku obrotowego poprzez porównanie obrotów kredytowych i debetowych na koncie 99. Dlatego zwolennicy tego punktu widzenia, naliczanie zaliczki na poczet dywidendy w ciągu roku, dokonaj księgowania:

Debet 99 Kredyt 75

W drugim przypadku, w „1C: Rachunkowość 8” w rachunku zysków i strat, naliczone dywidendy zaliczkowe będą musiały zostać odzwierciedlone ze znakiem minus (w nawiasach) po wierszu „Bieżący podatek dochodowy” przy użyciu korekty ręcznej.

Podatki od dywidend kwartalnych i rocznych są płacone w tych samych terminach.

Przy wypłacie dywidendy osobie fizycznej termin zapłaty podatku dochodowego określa art. 226 ust. 6 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Agenci podatkowi zobowiązani są do przekazania kwoty potrąconego podatku nie później niż w dniu faktycznego otrzymania z banku środków pieniężnych na wypłatę dywidendy lub w dniu przelewu dochodów z rachunków bankowych. W przypadku emisji dywidend rzeczowych – najpóźniej następnego dnia po dniu faktycznego potrącenia kwoty podatku.

Przy wypłacie dywidendy osobie prawnej termin wpłaty podatku dochodowego do budżetu ustala się na 10 dni od dnia wypłaty dochodu. Świadczy o tym paragraf 4 art. 287 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

W tym artykule przyjrzymy się, jak naliczać dywidendy w 1C 8.3 Accounting 3.0. Załóżmy, że nasza organizacja jest kilkuosobową spółką z ograniczoną odpowiedzialnością. Każdy z właścicieli ma określony pakiet akcji. Akcjonariuszy może być dowolna. Nawet zwykli pracownicy przedsiębiorstwa mają kilka udziałów. Otrzymają również dywidendy.

Odbiorcą dywidend może być zarówno osoba fizyczna, jak i osoba prawna. Dywidendy mogą również otrzymywać właściciele w JSC, CJSC, JSC itp. W rzeczywistości jest to oprocentowana inwestycja Twoich pieniędzy. Tylko w przeciwieństwie do zwykłej lokaty bankowej, kwota zysku uzyskiwanego z inwestycji nie jest stała, ale zależy od zysku firmy.

W naszym przykładzie rozważymy krok po kroku nie tylko naliczanie dywidend w rachunkowości 1C 8.3, ale także obliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych, ponieważ ten rodzaj dochodów osób mu podlega.

Naliczanie dywidendy

Niestety program 1C: Accounting nie przewiduje specjalnego dokumentu odzwierciedlającego dywidendy. W takich przypadkach można ręcznie odzwierciedlić te transakcje w księgowości. Możesz to zrobić w sekcji „Operacje”, jak pokazano na poniższym obrazku.

Załóżmy, że na zgromadzeniu wspólników postanowiono wypłacić dywidendę Giennadijowi Siergiejewiczowi Abramowowi w wysokości 345 700 rubli. W naszym przypadku jest pracownikiem organizacji Konfetprom LLC.

Pierwszym księgowaniem, które odzwierciedlimy w księgowości, będą dywidendy. Konto debetowe 84.01, kredyt 70. W sytuacjach, gdy dywidendy są naliczane osobie, która nie jest pracownikiem tej organizacji, zamiast konta 70 zostanie użyte konto 75.

Teraz zajmiemy się rozliczaniem podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend. Abramov Giennadij Siergiejewicz jest rezydentem Federacji Rosyjskiej, więc procent odliczenia dla niego wyniesie 13%. W przypadku nierezydentów podatek będzie naliczany według stawki 15%.

Należy pamiętać, że do 2015 roku dla mieszkańców Federacji Rosyjskiej obowiązywała stawka podatku w wysokości 9%.

Po naliczeniu dywidendy możesz wypłacić dywidendy, księgując 51-70 lub 50-70, korzystając z dokumentów „” lub „Płatność gotówkowa”.

Odzwierciedlenie podatku dochodowego od osób fizycznych

Teraz musimy iść do odzwierciedlenie podatku dochodowego od osób fizycznych w NU. Można to zrobić za pomocą pozycji „Wszystkie dokumenty dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych” w sekcji „Wynagrodzenia i personel”.

Zobaczysz listę wcześniej wprowadzonych dokumentów do podatku dochodowego od osób fizycznych. Utwórz nową operację, jak pokazano na poniższym obrazku.

W nagłówku dokumentu wskazujemy, że operacja ta odzwierciedla podatek dla Giennadija Siergiejewicza Abramowa, który jest pracownikiem Konfetprom LLC. Datą transakcji będzie ten sam dzień, który wskazaliśmy przy wyliczaniu dywidendy, czyli 14 października 2017 roku.

W zakładce „Dochód” wskazujemy datę otrzymania dywidendy, kod dochodu (1010), kod odliczenia (601). Zastanowimy się również na tej karcie, że G. S. Abramov otrzymał dywidendy w wysokości 345 700 rubli z podatkiem dochodowym od osób fizycznych w wysokości 44 941 rubli.

W zakładce „Odliczenia we wszystkich stawkach” analogiczne dane wypełnia się również dla kwoty dywidend i potrąconego podatku, którego wysokość wyniosła 13%.

Dzięki tej operacji możesz natychmiast odzwierciedlić przelew podatku, wskazując szczegóły zlecenia płatniczego.

Możesz sprawdzić poprawność wprowadzonych danych dotyczących naliczonego i zapłaconego podatku dla Giennadija Siergiejewicza Abramowa w raportowaniu wynagrodzeń.

Stworzymy kalkulację rozliczenia podatkowego dla podatku dochodowego od osób fizycznych za 2017 rok.

Poniższy rysunek pokazuje, że rejestr NU dla podatku dochodowego od osób fizycznych dla Abramov G.S. odzwierciedla obliczenie wprowadzonego przez nas podatku od dochodu osoby fizycznej w wysokości 44 941 rubli, co stanowi 13% kwoty naliczonych dywidend. Z raportu wynika również, że podatek ten został potrącony i przekazany do organu podatkowego.