Harkitse esimerkkiä osinkojen kerryttämisestä ja maksamisesta organisaation työntekijöille. Tässä esimerkissä jaettava voitto on 80 000 ruplaa. Osinko maksetaan kahdelle perustajalle - organisaation työntekijöille tasa-arvoisesti.

Tätä varten tarvitsemme dokumentin Organisaation osinkojen laskeminen (Päävalikko -> Organisaatioiden palkanlaskenta-> Ensisijaiset asiakirjat-> Organisaation osinkojen kertyminen). Täytä asiakirja ja ilmoita osinkojen kokonaismäärä. asiakirjan laskentataulukossa. Lisää työntekijöitä, jotka saavat osinkoja. Tässä tapauksessa meillä on kaksi työntekijää, kullakin 10 osaketta. Laske henkilökohtainen tulovero käyttämällä Laske-painiketta.

Osinkojen kertymisen jälkeen sinun on maksettava ne. Luo tosite "Osingon kertyminen organisaatiolle" -näppäimellä Toiminto ->Perustuu->Maksettava palkka -asiakirjaan.

Kuva 2

Organisaatioille maksettava palkka -asiakirjan avulla voit maksaa osinkoja vain organisaation työntekijöille. Jos on tarpeen maksaa kertyneet osingot perustajille, jotka eivät ole organisaation työntekijöitä, tässä tapauksessa on tarpeen ladata tiedot kirjanpito-ohjelmaan. Kirjausta heijastaen: Dt 84,01 Kt 75,02 - kertyneiden osinkojen määrästä ja Dt 75,02 Kt 68,01 - pidätetyn tuloveron määrästä.

Pidin? Jaa ystäviesi kanssa

Neuvottelut 1C-ohjelman kanssa työskentelystä

1C kirjanpito 3.0 suoriteperusteinen osingonmaksu päämiehelle. Artikkelissamme kerromme sinulle yksityiskohtaisesti kuinka laskea ja maksaa osingot yksityishenkilölle 1C-kirjanpito-ohjelman avulla.

Ensinnäkin määritellään "osinkojen" käsite. Osinkoina pidetään siis voittoa, jonka perustaja (yhtiön osakkeenomistaja tai jäsen) saa palkkiona yhtiön nettovoiton jakovaiheessa.

Voitto katsotaan tuloksi kaikkien tarvittavien verojen maksamisen jälkeen. Tämä tuotto jaetaan osallistujien kesken riippuen heidän osuudestaan ​​yrityksen osakepääomasta, ellei yhtiön säännöissä toisin määrätä.

Yhtiön toimielin, jolla on oikeus päättää osingonmaksusta, on yhtiökokous. Lain mukaan osinkoa maksetaan enintään kerran 3 kuukaudessa. Miten varat maksetaan ja missä ajassa tulee määrätä organisaation peruskirjassa.

Harkitse, kuinka voit kerätä osinkoja 1C-ohjelmassa

1C kirjanpito 3.0 suoriteperusteinen osingonmaksu päämiehelle

Voit laskea osinkoja käyttämällä asiakirjaa "Manuaalisesti syötetty toiminto". Voit tehdä tämän valitsemalla navigointipalkista valikkokohdan

"Toiminnot" -> "Manuaalisesti syötetyt toiminnot".

Sitten luomme seuraavat rivit:

Veloitus 84 Hyvitys 70, summana ilmoitamme kertyneen osingon määrän.

Veloitus 70 Hyvitys 68,1, ilmoita tuloveron määrä, 13%.

Seuraava asiakirja, joka meidän on syötettävä, on asiakirja "Yksittäisen tuloverotuksen kirjanpito".

Voit tehdä tämän valitsemalla kohteen navigointipalkista

"Palkka ja henkilöstö" -> "Kaikki tuloveroasiakirjat"

Sitten luomme uuden asiakirjan.

Täytämme asiakirjan alla olevan kuvan mukaisesti, samalla kun ilmoitamme tietomme, tulokoodikenttään merkitään numerot 1010.

Kun nämä asiakirjat on täytetty, tuloveron määrä näkyy 2 henkilön tuloveroilmoituksessa.

Ohjelma "1C: Palkka- ja henkilöstöjohtaminen. painos 2.5" toteuttaa kaikki mahdollisuudet organisaation työntekijöiden palkkojen kirjanpitoon. Palkinto voi olla luontoissuorituksena tai rahana. Työntekijäkorvaukset ovat palkkoja, bonuksia, korvauksia ja monia muita tyyppejä. Ohjelmassa "1C: Palkka- ja henkilöstöhallinto rev.2.5" mukaan lukien toteutettu mahdollisuus laskea ja maksaa osinkoja.

Kertymä ja osinkojen maksu "1C: Palkka- ja henkilöstöhallinto rev.2.5" toimii vain henkilöille, jotka ovat tämän organisaation työntekijöitä.

Jos haluat ottaa huomioon osinkojen kertymisen ja maksamisen 1C: Palkka- ja henkilöstöohjelman henkilöille, jotka eivät ole organisaation työntekijöitä, sinun on suoritettava joitain lisävaiheita.

1. Kirjoita työntekijä organisaation työntekijät -hakemistoon.

Ohjelmassa "1C: Palkanlaskenta ja henkilöstöhallinta" Työntekijähakemistoon sinun on lisättävä uusi elementti, joka vastaa henkilöä, jolle osinkojen kertyminen ja maksu suoritetaan. On tärkeää, että näin tehdessämme emme luo henkilökunnan jäsen, eli Emme tee työtarjousta. Tarvitsemme merkinnän Työntekijät-hakemistoon.

Kun syötät tiedot työntekijästä koko nimellä, on tarpeen laittaa kohta "Työntekijä siviilioikeudellisen sopimuksen alaisina".

Seuraavalla välilehdellä työntekijätietojen syöttämiseen:

• jätä valintaruutu "Luo sopimus työn suorittamisesta henkilön kanssa" valittuna.
• "Times from" ja "to" asettavat kuukauden, jolloin osinkoja kertyy. Samanaikaisesti seuraavan kerran, kun osinkoa on kerrytettävä, on vain tehtävä uusi sopimus sen kuukauden ehdoilla, jolloin osinkoa kertyy. Nuo. Sinun ei tarvitse luoda työntekijää joka kerta.
• "Karttuva" loma "Työsopimusten mukainen palkka"
• "Maksu" jätä "kerran jakson lopussa"
• "Arvo" voidaan määrittää osinkojen määrällä

Tallennamme syötetyt tiedot ja luomme siten uuden merkinnän Työntekijähakemistoon.

2. Tee suoritussopimus henkilön kanssa.

Jos merkintä Työntekijät-hakemistoon on jo luotu ja osinkoja on jo kertynyt, niin uuden osingonkeräys- ja -maksutoiminnon suorittamiseksi tarvitsee vain luoda sopimus työn suorittamisesta henkilön kanssa.

Voit tehdä tämän siirtymällä asiakirjapäiväkirjaan "Sopimukset työn suorittamisesta yksilöiden kanssa". Voit päästä tähän lokiin eri tavoilla ohjelman käyttöliittymästä riippuen. Suosituimmat vaihtoehdot ovat:

• Mene valikon "Palkanlaskenta organisaatioittain" alavalikkoon " Suunnitellut jaksotukset"ja valitse kohde" Sopimukset työn suorittamisesta yksittäisen henkilön kanssa "
• Mene ohjelman työpöydällä välilehdelle "Palkanlaskenta" ja valitse alareunasta kohta "GPC-sopimukset"

Asiakirjapäiväkirja ”Sopimukset työn suorittamisesta yksityishenkilön kanssa” avautuu ja teemme päiväkirjaan uuden sopimuksen.

Tärkeä! Sopimuksessa ilmoitamme ajanjaksoksi sen kuukauden, jolloin kerrymme osinkoja.

Huomautus! On tärkeää muistaa, että kun käytät tätä järjestelmää osingonkertymäkuukautena, kun täytät automaattisesti asiakirjan "Organisaatiopalkka", välilehti "Sopimukset (sopimukset)" täytetään automaattisesti. Tämä johtuu siitä, että olemme tekemässä sopimusta töiden suorittamisesta, mutta tarvitsemme sitä myöhempään osinkojen kirjanpitoon. Siksi tämän palkanlaskentakuukauden aikana on tarpeen poistaa ylimääräiset rivit asiakirjasta "Organisaation palkkalaskenta", eivätkä ne näy seuraavien kuukausien aikana.

3. Lisäkirjausten muodostaminen osingon kertymisen jälkeen.

Kun olet syöttänyt asiakirjan "Organisaation osinkojen kertyminen" 1C:ZUP:iin ja suorittanut sen, sinun on suoritettava yksi toiminto luodaksesi tarvittavat lisätietueet tietokantaan. Siirrymme valikkoon "Palvelu - Lisäraportit ja -käsittely - Ulkoinen lisäkäsittely" ja valitse avautuvasta ikkunasta kohta "Osinkokertymät".

Käsittelyikkuna avautuu. Tässä ikkunassa "Osinkojen kertyminen" -kentässä sinun on valittava sopiva tosite. Kun tositteet on valittu, täytetään taulukko, jossa on luettelo täydellisistä nimistä ja summista - nämä ovat osinkokertymätositteen merkintöjä, ja ne näytetään yksinkertaisesti itsevalvontaa ja todentamista varten.

Seuraavaksi sinun on napsautettava "Tallenna" -painiketta ja suljettava ikkuna. Kun napsautat "Kirjoita" -painiketta, "Rekisterimerkintöjen oikaisu" -asiakirja luodaan - tietue tehdään niistä tietokantarekistereistä, joita "osinkokertymä" -tositteessa ei ole kirjattu, jos kerrytystä tehdään henkilöille, jotka eivät ole työntekijät.

4. Ilmoita "Palkanlaskenta missä tahansa muodossa".

Osinkojen kertymisen ja kaikkien määrättyjen toimenpiteiden suorittamisen jälkeen vakioraportissa "Selvitysselvitys missä tahansa muodossa" ilmestyy rivi työntekijän kanssa, jolle osinkoa on kertynyt tai maksettu. Tätä tehdessä on otettava huomioon seuraavat asiat:

• Maksutiedot näkyvät erillisessä sarakkeessa
• Tietoja kertyneistä osingoista ei korosteta erillisessä sarakkeessa, vaan se näkyy sillä, että rivillä on loppusaldo työntekijältä. Eli raportin logiikka on yksiselitteinen - koska työntekijä ei todellakaan ole työntekijä, niin ainoa syy saldon olemassaoloon on kertyneet osingot

Osinkojen maksaminen "1C:ZUP 2.5":ssä suoritetaan asiakirjalla "Palkanmaksulausunto", jonka toimintatyyppi on "Kertyneet osingot".

Mutta on syytä muistaa, että asiakirjaa ei täytetä automaattisesti ja henkilötiedot ja maksettava summa on syötettävä manuaalisesti.

Kaikkien asiakirjojen kirjaamisen jälkeen palkkalistalla näkyy kuitenkin tiedot keskinäisistä osinkojen maksuista sellaisen henkilön kanssa, joka ei ole työntekijä.

Tilikauden tuloksen mukaan yritys voi voimassa olevan lainsäädännön mukaisesti päättää jakaa saamastaan ​​nettotuloksesta osinkoa perustajille. Olemme jo perehtyneet lukijoillemme osinkojen kertymiseen ja niiden verotukseen liittyviin ongelmiin. Sarychev Implementation Centerin asiantuntijat kertovat, kuinka osinkoja kertyy ja maksetaan "1C: Accounting 8" -sovelluksessa.

Osinkojen kertymisen huomioimisen kirjanpidossa perustana ovat perustajakokouksen pöytäkirja ja tilinpäätöslaskelma kullekin omistajalle kertyneistä määristä.

Yrityksen perustajat voivat olla sekä oikeushenkilöitä että yksityishenkilöitä, mukaan lukien organisaation työntekijät. Osinkojen kirjanpito "1C: Kirjanpito 8":ssa riippuu tulonsaajan pätevyydestä ja siitä, maksoiko organisaatio väliosingot kunkin vuosineljänneksen lopussa.

Veroasiamiehenä toimiva organisaatio on velvollinen pidättämään ennakonpidätyksen maksetuista määristä: oikeushenkilöille kertyneistä osinkotuloista ja yksityishenkilöille kertyneistä osingoista tuloveroa. Samanaikaisesti sovelletaan 9 prosentin verokantaa, jos molemmat osapuolet ovat Venäjän federaation asukkaita, ja 15 prosentin ja 30 prosentin verokantaa - jos jokin osapuolista ei ole venäläinen organisaatio tai tulonsaaja on henkilö, joka ei asu Venäjän federaatiossa.

On muistettava, että vain venäläinen organisaatio on veroagentti osinkojen verojen maksamisessa. Jos veronmaksaja saa osinkoja Venäjän federaation ulkopuolelta, hän on velvollinen itsenäisesti laskemaan ja maksamaan vastaavan määrän veroa.

Osingot eivät ole UST:n alaisia ​​Venäjän federaation verolain 236 §:n 1 lausekkeen mukaisesti, maksut Venäjän federaation FSS:lle ja pakollisen eläkevakuutuksen maksut (liittovaltion lain nro 167-10 §:n 2 kohta) FZ, 15. joulukuuta 2001 "Pakollisesta eläkevakuutuksesta vuonna Venäjän federaatio").

Osinkojen laskeminen organisaation työntekijöille

Kohdassa 1C:Accounting 8 on suositeltavaa aloittaa osinkojen kertyminen organisaation työntekijöille tilikauden tai vuosineljänneksen tulosten perusteella ottamalla käyttöön uudenlainen kertyvä "osingot" tilikauden "selvitystyyppien suunnitelmassa" "Toiminnot"-valikko (katso kuva 1).

Riisi. 1. Hakemiston "Organisaatiokertymät" täyttäminen

"Nimi" -kentässä on kertyneen "Osingot organisaation työntekijöille" nimi. Valitse "PIT"-kentässä "PIT-tulot" -hakemistosta tulotyyppi koodilla 1010 "Osingot, ottaen huomioon Venäjän federaation verolain 214 artikla". Kentässä "UST" ilmoitetaan, että tämän tyyppinen kertymä on "Ei ole verotuksen kohde Venäjän federaation verolain 236 artiklan 3 kohdan mukaisesti". Kentässä "FSS" - "Ei verotettu".

Sitten hakuteoksessa "Palkojen heijastusmenetelmät säännellyssä kirjanpidossa" (asiakirjan kenttä "Reflection in Accounting") - painikkeella - ilmoitetaan tietyn organisaation työntekijöiden osinkojen kertymisen kirjanpitomerkinnät. Kirjanpito: Veloitus 84/01 Hyvitys 70. Verotilit jäävät tyhjiksi, koska nettotuloksesta maksettuja osinkoja ei kirjata tuloverotuksessa yhdistyksen kuluiksi.

Ohjelman työntekijöille maksetaan suoraan osinkoja käyttämällä asiakirjaa "Henkilövero ja UST: tulot ja verot" (valikko "Palkka" -> "Henkilökohtaisen tuloveron ja UST:n kirjanpito" -> "Tulojen syöttö" sekä tuloverot ja UST") (ks. kuva 2).

Riisi. 2. Osingon kertyminen perustajalle, joka asuu Venäjän federaatiossa (henkilön tuloverokanta - 9%).

Tähän asiakirjaan kirjatut tiedot kertyneiden osinkojen määrästä ja niistä pidätetyistä veroista näkyvät verokorteissa 1-NDFL ja 2-NDFL.

Asiakirja täytetään jokaisesta organisaatiosta osinkojen kertymispäivänä.

Painikkeella tulonsaaja valitaan työntekijöiden luettelosta, kentässä "Tulon päivämäärä" ilmoitetaan osinkojen kertymispäivä - yleensä se osuu yhteen perustajien kokouksen pöytäkirjan päivämäärän kanssa. "Verokauden kuukausi" ja "Rekisteröintiaika" täytetään automaattisesti syötetyn "Tulontekopäivän" perusteella. Valitse Tulokoodi-kenttään koodi 1010 - osingot.

Jaettavien osinkojen määrä ilmoitetaan "Tulojen määrä" -kentässä. Ohjelma laskee automaattisesti "lasketun veromäärän" 9% tai 30%: n mukaan perustuen kansalaisuustietoihin, jotka on määritetty "Yksihenkilöt" -hakemistossa valitsemamme työntekijän (Venäjän federaation asukas / ei-asukas).

Välilehti "Pidätetty tulovero" täytetään, kun kertyneen ja pidätettävän veron päivämäärät ovat samat, ja "Järjestön tieteellinen henkilöstöpolitiikka" (valikko "Kirjanpitopolitiikka") henkilökohtaisen tulon samanaikainen laskenta ja vähennys. veroa ei ole määritelty. Jos "Pidätetty tulovero" -välilehden tietoja ei ole täytetty, ennakonpidätyspäivä (ja joka näkyy 1-henkilön tuloverokortissa) on päivä, jolloin osingot maksetaan työntekijälle. kassan tai pankin kautta.

Kun asiakirja kirjataan -painikkeella, tiedot osingoista sekä kertyneistä ja pidätetyistä veroista syötetään 1-NDFL:n osaan 4 "Yhteisön pääomaosuudesta saadun henkilön veropohjan ja veron laskenta". kortti (valikko "Palkka" -> "Henkilökohtaisen tuloveron ja ESN:n kirjanpito" -> "Verokortti 1-NDFL")

Jotta työntekijälle kertyneiden osinkojen ja tuloveron määrät näkyisivät kirjanpidossa, on "Palkka"-valikosta luotava dokumentti "Palkojen heijastus lakisääteisessä kirjanpidossa" (katso kuva 3). .

Riisi. 3. Osingonkertymäkirjausten täyttäminen.

Tässä asiakirjassa painikkeella vain lasketun tuloveron määrä täytetään automaattisesti saman ajanjakson asiakirjan "henkilön tulovero ja yhtenäinen sosiaalivero: tulot ja verot" perusteella.

Itse osingon määrä syötetään manuaalisesti valitsemalla kirjauspainikkeella vastaavasta hakemistosta D84 / 01-K70 kirjaukset. Verokirjanpitotilit jäävät tyhjiksi (ks. kuva 3).

Osingot työntekijöille ulkopuolisille perustajille

Osinkomäärät oikeushenkilöille tai yksityishenkilöille, jotka eivät ole organisaation työntekijöitä, sekä pidätetyt verot lasketaan "Asemat"-valikon asiakirjan "Toiminta (kirjanpito ja verokirjanpito)" avulla (katso kuva 4).

Riisi. 4. Osinkojen kertyminen perustajille: Electrotovary LLC - 10 000 ruplaa. ja Lyubimov O.M. - 2 000 ruplaa.

Tarvittavat kirjanpitokirjaukset syötetään manuaalisesti:

Veloitus 84,01 Hyvitys 75,02 - kertyneiden osinkojen määrälle; Veloitus 75.02 Hyvitys 68.04.02 - veroasiamiehen pidättämän tuloveron määrästä; Veloitus 75,02 Hyvitys 68,01 - osinkojen tuloveron määrälle.

Jotta henkilöille, jotka eivät ole organisaation työntekijöitä, suoritetuista tuloista kertynyt vero heijastuisi 2-NDFL-todistukseen, osinkojen määrä on ilmoitettava myös asiakirjassa "Kammausrekisterin merkintöjen oikaisu " (katso kuva 5).

Riisi. 5. Kertyneiden osinkojen tietojen pohtiminen asiakirjassa "Kammausrekisterimerkintöjen oikaisu".

"Asetukset"-painikkeella asiakirjan muoto konfiguroidaan säätämään "Henkilöverotiedot" -rekisteriä. Jatkotäyttöperiaate on sama kuin edellä käsitellyn asiakirjan "PIT ja UST: tulot ja verot" täyttäminen.

Raportointi maksetuista osingoista

Kaikki organisaation voitonjakotoimet näkyvät sen ajanjakson raportoinnissa, jolloin nämä toiminnot tosiasiallisesti tapahtuivat, eli jolloin pidettiin perustajien kokous, joka päätti maksaa osinkoja. Samaan aikaan kertyneiden voittovarojen avauslukua ei oikaistu. Riittää, että osinkojen kertymistä kuvataan vain selityksessä. Toisin sanoen esimerkiksi tammikuussa 2006 maksettu osinko vuodelta 2005 näkyy vuoden 2006 tilinpäätöksessä ja vuoden 2005 tilinpäätöksen perusteluissa.

Osingon kertyminen näkyy pääomanmuutoslaskelman (valikko "Raportit" -> "Säännellyt raportit" -> "Tilintiedot" -> "Lomake nro 3") rivillä 103 "Osingot" selittävänä arvona. voittovarojen pieneneminen organisaation taseessa sen kauden avaus- ja tilinpäätöspäivän välillä, jolloin osinkopäätös tehtiin. Kun painiketta painetaan, raporttiin syötetään automaattisesti tiedot osingoista, jotka näkyvät asiakirjoissa "Toiminta (kirjanpito ja verolaskenta)" ja "Palkkaheijastus viranomaiskirjanpidossa".

Lisäksi perustajille - yksityishenkilöille - maksettujen osinkojen määrä tulee näkyä yksityishenkilöiden tulotodistuksessa muodossa 2-NDFL (valikko "Palkka" -> "Henkilökohtaisen tuloveron ja yhtenäisen sosiaaliveron kirjanpito" -> " Verokortti 2-NDFL").

Tämä raportti täytetään automaattisesti "Täytä"-painikkeella koko työntekijäluettelon kohdalla. Asiakirjan lähettämisen jälkeen voit tarvittaessa tulostaa Ohjeen ("Tulosta"-painike) ja ladata sen levykkeelle siirrettäväksi verovirastoon ("Hae tiedosto levylle" -painike).

Juridisille henkilöille maksetut osingot näkyvät yhteisöveroilmoituksen sivulla 3.

Arkin 3 tietojen automaattista täyttöä ei ole, joten osinkojen määrä on syötettävä manuaalisesti.

Väliosingot: maksaa vai olla maksamatta?

Nykyinen lainsäädäntö mahdollistaa osingon jakamisen perustajakokouksen päätöksellä useammin kuin kerran vuodessa - ensimmäisen vuosineljänneksen, kuuden kuukauden ja 9 kuukauden tulosten perusteella. On kuitenkin mahdollista, että osinkoa maksamalla vuoden aikana, vuoden lopussa yhtiölle syntyy tappiota. Tämä tarkoittaa, että omistajille osinkoina maksettuja määriä ei voida luokitella, koska 8. helmikuuta 1998 annetun liittovaltion lain nro 14-FZ "Rajavastuuyhtiöistä" 28 §:n 1 momentin ja 42 §:n 2 momentin mukaan liittovaltion laki, 26. joulukuuta 1995, nro 208 - liittovaltion laki "osakeyhtiöistä" osingot maksetaan vain organisaation nettovoiton kustannuksella. Lisäksi kysymys väliosinkojen kirjanpidosta on kiistanalainen.

Laskentakäytännössä ongelman ratkaisemiseksi käytetään kahta vaihtoehtoa.

Taloudellisesti vakaat yritykset, jotka luottavat tulokseen vuoden lopussa, voivat pitää tilikauden osingot tilillä 84.01 viitaten Tilikaavion soveltamisohjeeseen, jossa tilin 84 selostuksessa mainitaan nimenomaisesti: "samalainen merkintä tehdään välitulon maksuun".

Tapahtumien heijastus "1C: Accounting 8":ssa on samanlainen kuin osinkojen kertyminen vuoden lopussa.

Mikäli yhtiö ei pysty ennakoimaan nettotuloksen määrää, kannattaa vuoden aikana jaetut väliosingot huomioida erillisellä alatilillä 99. Ja jos tilikauden lopussa on voittoa, siirrä koko summa kertyneen osingon määrä lopullisella kirjauksella:

Debit 84 Credit 99

Tällä vaihtoehdolla kuluvan vuoden loppuun asti organisaation tilillä 84 ei näytetä nettotuloja, vaan kertyneitä voittovaroja, eli sellaista, jota ei jaeta. Yhtiön nettotulos määräytyy yhtiön tilinpäätöksen mukaan ja se heijastuu tilinpäätökseen ennen tilikauden loppua vertaamalla tilille 99 luotto- ja veloitusliikevaihtoja. Siksi tämän näkemyksen kannattajat kertyneet väliosingot vuoden aikana, tee kirjaus:

Debit 99 Credit 75

Toisessa tapauksessa tuloslaskelman "1C: Kirjanpito 8" -kohdassa kertyneet väliosingot on kirjattava miinusmerkillä (suluissa) rivin "Tulovero" jälkeen manuaalista säätöä käyttäen.

Sekä neljännesvuosittaisista että vuosittaisista osingoista maksetaan verot samoina päivinä.

Kun yksityishenkilölle maksetaan osinkoja, tuloveron maksupäivämäärä vahvistetaan Venäjän federaation verolain 226 artiklan 6 kohdassa. Veroasiamies on velvollinen siirtämään lähdeveron määrän viimeistään sinä päivänä, jona pankista varsinaisesti vastaanotetaan käteisvaroja osinkojen maksua varten tai sinä päivänä, jona tulot siirretään pankkitileiltä. Luontoismuotoisten osinkojen myöntämisen yhteydessä - viimeistään veron määrän tosiasiallista pidätyspäivää seuraavana päivänä.

Kun osinkoa maksetaan oikeushenkilölle, määräajaksi tuloveron maksamiselle talousarvioon on 10 päivää tulonmaksupäivästä. Tämä käy ilmi Venäjän federaation verolain 287 §:n 4 momentista.

Tässä artikkelissa tarkastellaan osinkojen keräämistä kohdassa 1C 8.3 Kirjanpito 3.0. Oletetaan, että organisaatiomme on osakeyhtiö, jolla on useita perustajia. Jokaisella omistajalla on tietty osakesarja. Osakkeenomistajia voi olla mikä tahansa määrä. Yrityksen tavallisillakin työntekijöillä on useita osakkeita. He saavat myös osinkoja.

Osingonsaaja voi olla sekä yksityishenkilö että oikeushenkilö. Osinkoa voivat saada myös omistajat JSC:ssä, CJSC:ssä, JSC:ssä jne. Itse asiassa tämä on rahasi korollinen sijoitus. Ainoastaan ​​toisin kuin tavallinen pankkitalletus, sijoituksista saadun voiton määrä ei ole kiinteä, vaan riippuu yrityksen voitosta.

Esimerkissämme tarkastellaan vaiheittain paitsi osinkojen kertymistä 1C-kirjanpidossa 8.3, myös tuloveron laskemista, koska tämäntyyppiset yksilöiden tulot ovat sen alaisia.

Osinkokertymä

Valitettavasti 1C: Kirjanpito-ohjelma ei sisällä erityistä asiakirjaa osinkojen heijastamiseksi. Tällaisissa tapauksissa voit ottaa nämä tapahtumat huomioon kirjanpidossa manuaalisesti. Voit tehdä tämän "Toiminnot" -osiossa alla olevan kuvan mukaisesti.

Oletetaan, että osakkeenomistajien kokouksessa päätettiin maksaa Gennadi Sergeevich Abramoville osinkoja 345 700 ruplaa. Meidän tapauksessamme hän on Konfetprom LLC -organisaation työntekijä.

Ensimmäinen kirjaus, jonka heijastamme kirjanpidossa, on osingot. Veloitustili 84.01, hyvitys 70. Tilanteissa, joissa osinkoja kertyy henkilölle, joka ei ole tämän organisaation työntekijä, käytetään tiliä 75 tilin 70 sijaan.

Nyt heijastumme osinkojen tuloveron kirjanpitoon. Abramov Gennadi Sergeevich on Venäjän federaation asukas, joten hänen verovähennysprosentti on 13%. Ulkomailla asuvilta peritään veroa 15 %.

Huomaathan, että vuoteen 2015 asti Venäjän federaation asukkaille sovellettiin 9 %:n verokantaa.

Kertymän jälkeen voit maksaa osinkoja kirjauksilla 51-70 tai 50-70 käyttämällä tositteita "" tai "Käteismaksu".

Henkilökohtaisen tuloveron heijastus

Nyt meidän täytyy mennä heijastus henkilökohtaiseen tuloveroon osoitteessa NU. Tämä voidaan tehdä "Palkka ja henkilöstö" -osion kohdassa "Kaikki tuloveroasiakirjat".

Näet luettelon aiemmin syötetyistä tuloveroasiakirjoista. Luo uusi toiminto alla olevan kuvan mukaisesti.

Osoitamme asiakirjan otsikossa, että tämä operaatio heijastaa Gennadi Sergejevitš Abramovin veroa, joka on Konfetprom LLC:n työntekijä. Kauppapäivä on sama päivämäärä, jonka ilmoitimme osinkoja laskettaessa, eli 14.10.2017.

"Tuot" -välilehdellä ilmoitamme osinkojen vastaanottopäivän, tulokoodin (1010), vähennyskoodin (601). Pohdimme myös tällä välilehdellä, että Abramov G.S. sai osinkoja 345 700 ruplaa ja tuloveroa 44 941 ruplaa.

”Kaikilla koroilla” -välilehdellä vastaavat tiedot täytetään myös osinkojen ja lähdeveron määrästä, jonka määrä oli 13 %.

Tällä toiminnolla voit heti heijastaa veronsiirron ilmoittamalla maksumääräyksen tiedot.

Voit tarkistaa Gennadi Sergeevich Abramovin kertyneestä ja maksetusta verosta syötettyjen tietojen oikeellisuuden palkkaraportista.

Muodostamme tuloverolaskennan vuodelle 2017.

Alla olevasta kuvasta näkyy, että Abramov G.S.:n henkilökohtaisen tuloveron NU-rekisteri heijastaa meille esittämäämme yksilön tuloveron laskelmaa 44 941 ruplaa, mikä on 13% kertyneiden osinkojen määrästä. Raportista käy myös ilmi, että tämä vero pidätettiin ja siirrettiin veroviranomaiselle.