განვიხილოთ მაგალითი იმისა, თუ როგორ უნდა დააგროვოთ და გადაიხადოთ დივიდენდები ორგანიზაციის თანამშრომლებისთვის. ამ მაგალითში, გასანაწილებელი მოგება არის 80,000 რუბლი. დივიდენდები ერიცხება ორ დამფუძნებელს - ორგანიზაციის თანამშრომლებს თანაბარი წილით.

ამისათვის ჩვენ გვჭირდება დოკუმენტი ორგანიზაციის დივიდენდების დარიცხვა (მთავარი მენიუ -> სახელფასო ორგანიზაცია ორგანიზაციებისთვის-> პირველადი დოკუმენტები-> ორგანიზაციის დივიდენდების დარიცხვა). შეავსეთ დოკუმენტი დივიდენდების მთლიანი ოდენობის მითითებით. დოკუმენტის ცხრილებში. დაამატეთ თანამშრომლები, რომლებიც იღებენ დივიდენდებს. ამ შემთხვევაში ორი თანამშრომელი გვყავს, თითოეულს 10 წილით. პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოსათვლელად გამოიყენეთ ღილაკი გამოთვლა.

დივიდენდების დარიცხვის ასახვით, თქვენ უნდა გადაიხადოთ ისინი. დოკუმენტში "ორგანიზაციაზე დივიდენდების დარიცხვა" გასაღებით მოქმედება ->დაფუძნებული->გადასახდელი ხელფასი შექმენით გადახდის დოკუმენტი.

ნახ.2

ორგანიზაციაზე გადასახდელი ხელფასი დოკუმენტის დახმარებით თქვენ შეგიძლიათ გადაიხადოთ დივიდენდები მხოლოდ ორგანიზაციის თანამშრომლებზე. თუ საჭიროა დარიცხული დივიდენდების გადახდა დამფუძნებლებისთვის, რომლებიც არ არიან ორგანიზაციის თანამშრომლები, მაშინ ამ შემთხვევაში აუცილებელია მონაცემების ატვირთვა ბუღალტრული აღრიცხვის პროგრამაში. განცხადების ასახვა: Dt 84.01 Kt 75.02 - დარიცხული დივიდენდების ოდენობით და Dt 75.02 Kt 68.01 - დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობით.

Მოწონებული? გაუზიარე მეგობრებს

კონსულტაციები 1C პროგრამასთან მუშაობის შესახებ

1C ბუღალტრული აღრიცხვა 3.0 დივიდენდების დარიცხვის ხელმძღვანელზე. ჩვენს სტატიაში, ჩვენ დეტალურად გეტყვით, თუ როგორ უნდა გამოვთვალოთ და გადაიხადოთ დივიდენდები ინდივიდზე 1C საბუღალტრო პროგრამის გამოყენებით.

პირველ რიგში განვსაზღვროთ „დივიდენდების“ ცნება. ასე რომ, დივიდენდებად ითვლება ნებისმიერი შემოსავალი, რომელსაც დამფუძნებელი (კომპანიის აქციონერი ან წევრი) იღებს ჯილდოდ კომპანიის წმინდა მოგების განაწილების ეტაპზე.

მოგება ითვლება შემოსავალად ყველა საჭირო გადასახადის გადახდის შემდეგ. ეს შემოსავალი ნაწილდება მონაწილეებს შორის საწარმოს საწესდებო კაპიტალში მათი წილის მიხედვით, თუ სხვა რამ არ არის გათვალისწინებული კომპანიის წესდებით.

კომპანიის ორგანო, რომელსაც აქვს უფლება გადაწყვიტოს დივიდენდების გადახდაზე, არის კომპანიაში მონაწილეთა საერთო კრება. კანონის შესაბამისად დივიდენდების გადახდა ხდება მაქსიმუმ 3 თვეში ერთხელ. როგორ გადაიხდება თანხები და რა ვადაში უნდა იყოს გათვალისწინებული ორგანიზაციის წესდებაში.

იფიქრეთ იმაზე, თუ როგორ უნდა დააგროვოთ დივიდენდები 1C პროგრამაში

1C ბუღალტრული აღრიცხვა 3.0 დივიდენდების დარიცხვის ხელმძღვანელზე

დივიდენდების გამოსათვლელად შეგიძლიათ გამოიყენოთ დოკუმენტი „ხელით შეყვანილი ოპერაცია“. ამისათვის ნავიგაციის ზოლში აირჩიეთ მენიუს ელემენტი

"ოპერაციები" -> "ოპერაციები შეყვანილია ხელით".

შემდეგ ჩვენ შევქმნით შემდეგ ხაზებს:

დებეტი 84 კრედიტი 70, ოდენობის სახით მივუთითებთ დარიცხული დივიდენდების ოდენობას.

დებეტი 70 კრედიტი 68.1, მიუთითეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა, 13%.

შემდეგი დოკუმენტი, რომელიც უნდა შევიტანოთ, არის დოკუმენტი „ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვის ოპერაცია“.

ამისათვის ნავიგაციის ზოლში აირჩიეთ ელემენტი

"ხელფასი და პერსონალი" -> "ყველა დოკუმენტი პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ"

შემდეგ ჩვენ ვქმნით ახალ დოკუმენტს.

ჩვენ ვავსებთ დოკუმენტს ქვემოთ მოცემული ფიგურის შესაბამისად, ჩვენი მონაცემების მითითებისას, შემოსავლის კოდის ველში მივუთითებთ ნომრებს 1010.

ამ დოკუმენტების შევსების შემდეგ, პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა გამოჩნდება 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ანგარიშში.

პროგრამა "1C: ხელფასი და პერსონალის მართვა. გამოცემა 2.5" ახორციელებს ორგანიზაციის თანამშრომელთა ანაზღაურების აღრიცხვის ყველა შესაძლებლობას. ჯილდო შეიძლება იყოს ნატურით ან ფულადი სახით. თანამშრომელთა კომპენსაცია მოდის ხელფასების, პრემიების, დანამატების და მრავალი სხვა სახის სახით. პროგრამაში „1C: სახელფასო და პერსონალის მართვა რევ.2.5“ მათ შორის განხორციელებული დივიდენდების გაანგარიშებისა და გადახდის შესაძლებლობა.

დივიდენდების დარიცხვა და გადახდა „1C: ხელფასი და პერსონალის მართვა რევ.2.5“-ში.მუშაობს მხოლოდ იმ პირებზე, რომლებიც არიან ამ ორგანიზაციის თანამშრომლები.

თუ გსურთ გაითვალისწინოთ დივიდენდების დარიცხვა და გადახდა 1C: სახელფასო და ადამიანური რესურსების პროგრამაში ფიზიკური პირებისთვის, რომლებიც არ არიან ორგანიზაციის თანამშრომლები, მაშინ უნდა შეასრულოთ რამდენიმე დამატებითი ნაბიჯი.

1. შეიყვანეთ თანამშრომელი დირექტორიაში ორგანიზაციის თანამშრომლები.

პროგრამაში "1C: სახელფასო და პერსონალის მენეჯმენტი" თანამშრომელთა დირექტორიაში, თქვენ უნდა დაამატოთ ახალი ელემენტი, რომელიც შეესაბამება იმ ინდივიდს, რომელსაც განხორციელდება დივიდენდების დარიცხვა და გადახდა. მნიშვნელოვანია, რომ ამით ჩვენ არ ვქმნით თანამშრომელი, ე.ი. ჩვენ არ ვაყალიბებთ სამუშაო შეთავაზებას. ჩვენ გვჭირდება ჩანაწერი Employees დირექტორიაში.

დასაქმებულის შესახებ ინფორმაციის სრული სახელით შეყვანისას აუცილებელია ჩასვათ პუნქტი „დასაქმებული სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებით“.

შემდეგ ჩანართზე თანამშრომლის ინფორმაციის შეყვანისთვის:

• დატოვეთ მონიშნული ყუთი "შექმენით ხელშეკრულება სამუშაოს შესრულებაზე ფიზიკურ პირთან".
• "Time from" და "to" მითითებულია თვე, როდესაც დაირიცხება დივიდენდები. ამავდროულად, შემდეგ ჯერზე, როდესაც საჭირო იქნება დივიდენდების დარიცხვა, საჭირო იქნება მხოლოდ ახალი კონტრაქტის შექმნა იმ თვის პირობებით, რომელშიც დარიცხული იქნება დივიდენდები. იმათ. თქვენ არ გჭირდებათ ყოველ ჯერზე თანამშრომლის შექმნა.
• "დარიცხვა" შვებულება "გადახდა სამუშაო ხელშეკრულებებით"
• "გადახდა" შვებულება "ერთხელ ვადის ბოლოს"
• „ღირებულება“ შეიძლება განისაზღვროს დივიდენდების ოდენობით

ჩვენ ვინახავთ შეყვანილ ინფორმაციას და ამით ვქმნით ახალ ჩანაწერს Employees დირექტორიაში.

2. შეადგინეთ შესრულების ხელშეკრულება ინდივიდთან.

თუ თანამშრომლების დირექტორიაში ჩანაწერი უკვე შეიქმნა და დივიდენდები უკვე დარიცხულია, მაშინ დივიდენდების დარიცხვისა და გადახდის ახალი ოპერაციის შესასრულებლად, თქვენ მხოლოდ უნდა შექმნათ ხელშეკრულება ინდივიდთან სამუშაოს შესრულებისთვის.

ამისათვის გადადით დოკუმენტების ჟურნალში "კონტრაქტები ფიზიკურ პირებთან სამუშაოს შესრულებისთვის". თქვენ შეგიძლიათ შეხვიდეთ ამ ჟურნალში სხვადასხვა გზით, პროგრამის ინტერფეისიდან გამომდინარე. ყველაზე პოპულარული ვარიანტებია:

• მენიუში "ხელფასები ორგანიზაციების მიერ" გადადით ქვემენიუში " დაგეგმილი დარიცხვები"და აირჩიეთ პუნქტი" კონტრაქტები ფიზიკურ პირთან სამუშაოს შესასრულებლად"
• პროგრამის სამუშაო მაგიდაზე გადადით ჩანართზე "ხელფასი" და ბოლოში აირჩიეთ პუნქტი "GPC ხელშეკრულებები"

იხსნება დოკუმენტების ჟურნალი „კონტრაქტები ფიზიკურ პირთან სამუშაოს შესრულების შესახებ“ და ჟურნალში იქმნება ახალი კონტრაქტი.

Მნიშვნელოვანი!ხელშეკრულებაში ჩვენ ვანიშნებთ, როგორც პერიოდს, იმ თვეს, რომელშიც ვარიცხავთ დივიდენდებს.

Შენიშვნა!მნიშვნელოვანია გვახსოვდეს, რომ დივიდენდის დარიცხვის თვეში ამ სქემის გამოყენებისას, დოკუმენტის „ორგანიზაციის სახელფასო სია“ ავტომატურად შევსებისას, ავტომატურად შეივსება ჩანართი „ხელშეკრულებები (კონტრაქტები)“. ეს გამოწვეულია იმით, რომ ჩვენ ვქმნით ხელშეკრულებას სამუშაოს შესრულებისთვის, მაგრამ ეს გვჭირდება დივიდენდების შემდგომი აღრიცხვისთვის. ამიტომ, სახელფასო ამ თვეში აუცილებელია დოკუმენტიდან „ორგანიზაციის სახელფასო სისტემიდან“ ზედმეტი ხაზების ამოღება და ისინი აღარ გამოჩნდება მომდევნო თვეებში.

3. დივიდენდების დარიცხვის შემდეგ დამატებითი ჩანაწერების ფორმირება.

მას შემდეგ რაც შეიყვანთ დოკუმენტს "ორგანიზაციის დივიდენდების დარიცხვა" 1C: ZUP-ში და განახორციელებთ მას, თქვენ უნდა შეასრულოთ ერთი მოქმედება ინფო ბაზაში დამატებითი საჭირო ჩანაწერების შესაქმნელად. გადადით მენიუში "სერვისი - დამატებითი ანგარიშები და დამუშავება - დამატებითი გარე დამუშავება" და გახსნილ ფანჯარაში აირჩიეთ პუნქტი "დარიცხვები დივიდენდებზე".

დამუშავების ფანჯარა გაიხსნება. ამ ფანჯარაში ველში „დივიდენდების დარიცხვა“ უნდა აირჩიოთ შესაბამისი დოკუმენტი. დოკუმენტების შერჩევის შემდეგ შეივსება ცხრილი სრული სახელებითა და თანხების სიით - ეს არის ჩანაწერები დივიდენდის დარიცხვის დოკუმენტიდან და ნაჩვენებია უბრალოდ თვითკონტროლისთვის და გადამოწმებისთვის.

შემდეგი, თქვენ უნდა დააჭიროთ ღილაკს "ჩაწერა" და დახუროთ ფანჯარა. როდესაც დააწკაპუნებთ ღილაკზე „ჩაწერა“, წარმოიქმნება დოკუმენტი „რეგისტრაციის ჩანაწერების კორექტირება“ - ჩანაწერი გაკეთდება იმ ინფობაზის რეგისტრებისთვის, რომლებიც არ არის დაფიქსირებული „დივიდენდის დარიცხვის“ დოკუმენტში, თუ დარიცხვა განხორციელდება იმ პირებზე, რომლებიც არ არიან თანამშრომლები.

4. მოხსენება „ხელფასი ნებისმიერი ფორმით“.

დივიდენდების დარიცხვისა და ყველა მითითებული მოქმედების შესრულების შემდეგ, სტანდარტულ ანგარიშში „ანგარიშსწორების განცხადება უფასო ფორმით“ გამოჩნდება ხაზი იმ თანამშრომელთან, რომელსაც დაერიცხა ან გადაიხადა დივიდენდები. ამ დროს გასათვალისწინებელია შემდეგი:

• გადახდის ინფორმაცია გამოჩნდება ცალკე სვეტში
• ინფორმაცია დარიცხული დივიდენდების შესახებ არ არის ხაზგასმული ცალკეულ სვეტში, მაგრამ ჩანს იმით, რომ ხაზში არის დახურული ბალანსი თანამშრომლისგან. ანუ, ანგარიშის ლოგიკა ერთმნიშვნელოვანია - ვინაიდან თანამშრომელი ნამდვილად არ არის თანამშრომელი, მაშინ ბალანსის არსებობის ერთადერთი მიზეზი არის დარიცხული დივიდენდები.

დივიდენდების გადახდა „1C: ZUP 2.5“-ში ხორციელდება დოკუმენტით „განცხადება ხელფასების გადახდის შესახებ“ ოპერაციის ტიპის „დარიცხული დივიდენდები“.

მაგრამ გასათვალისწინებელია, რომ დოკუმენტი ავტომატურად არ ივსება და პირთა ჩანაწერები და გადასახდელი თანხა ხელით უნდა იყოს შეტანილი.

თუმცა, ყველა დოკუმენტის განთავსების შემდეგ, სახელფასო სიაში გამოჩნდება ინფორმაცია დივიდენდების ორმხრივი ანგარიშსწორების შესახებ იმ პირთან, რომელიც არ არის თანამშრომელი.

საფინანსო წლის შედეგების მიხედვით, საწარმომ, მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად, შეიძლება გადაწყვიტოს მიღებული წმინდა მოგებიდან დამფუძნებლებისთვის დივიდენდების გადახდა. ჩვენს მკითხველს უკვე გავაცანით დივიდენდების დარიცხვის პროცედურა და მათ დაბეგვრასთან დაკავშირებული პრობლემები. როგორ დავაგროვოთ და გადაიხადოთ დივიდენდები "1C: ბუღალტრული აღრიცხვა 8"-ში ამბობენ სარიჩევის განმახორციელებელი ცენტრის სპეციალისტები.

დივიდენდების დარიცხვის აღრიცხვაში ასახვის საფუძველი იქნება დამფუძნებლების კრების ოქმი და სააღრიცხვო განცხადება-თითეულ მესაკუთრეზე დარიცხული თანხების გამოთვლა.

საწარმოს დამფუძნებლები შეიძლება იყვნენ როგორც იურიდიული, ასევე ფიზიკური პირები, მათ შორის ორგანიზაციის თანამშრომლები. დივიდენდების აღრიცხვა "1C: ბუღალტრული აღრიცხვა 8"-ში დამოკიდებული იქნება შემოსავლის მიმღების კვალიფიკაციაზე და იმაზე, გადაიხადა თუ არა ორგანიზაცია შუალედურ დივიდენდებს ყოველი კვარტალის ბოლოს.

ორგანიზაცია, როგორც საგადასახადო აგენტი, ვალდებულია გადაიხადოს გადასახადები გადახდილი თანხებიდან: იურიდიულ პირებზე დარიცხული დივიდენდებიდან და ფიზიკურ პირებზე დარიცხული დივიდენდებიდან. ამავე დროს, საგადასახადო განაკვეთი გამოიყენება 9%, თუ ორივე მხარე რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტია, ხოლო განაკვეთი 15% და 30% - თუ რომელიმე მხარე არ არის რუსული ორგანიზაცია ან შემოსავლის მიმღები არის ინდივიდუალური არარეზიდენტი რუსეთის ფედერაციაში.

უნდა გვახსოვდეს, რომ მხოლოდ რუსული ორგანიზაცია არის საგადასახადო აგენტი დივიდენდებზე გადასახადების გადახდისთვის. თუ გადასახადის გადამხდელი იღებს დივიდენდებს რუსეთის ფედერაციის გარეთ არსებული წყაროდან, მაშინ იგი ვალდებულია დამოუკიდებლად გამოთვალოს და გადაიხადოს გადასახადის შესაბამისი თანხა.

დივიდენდები არ ექვემდებარება UST-ს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 236-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის შესაბამისად, შენატანები რუსეთის ფედერაციის FSS-ში და შენატანები სავალდებულო საპენსიო დაზღვევაში (ფედერალური კანონის No167-ის მე-10 მუხლის მე-2 პუნქტი-). 2001 წლის 15 დეკემბრის FZ „სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის შესახებ ქ რუსეთის ფედერაცია").

ორგანიზაციის თანამშრომლებისთვის დივიდენდების გაანგარიშება

1C: ბუღალტრული აღრიცხვა 8, მიზანშეწონილია დაიწყოთ დივიდენდების დარიცხვა ორგანიზაციის თანამშრომლებისთვის ფინანსური წლის ან კვარტლის შედეგების საფუძველზე, ახალი ტიპის დარიცხვის "დივიდენდების" დანერგვით "ანგარიშსწორების ტიპის გეგმაში". "ოპერაციების" მენიუ (იხ. სურ. 1).

ბრინჯი. 1. კატალოგის „ორგანიზაციის დარიცხვები“ შევსება.

ველში „სახელწოდება“ მიეთითება დარიცხვის „დივიდენდები ორგანიზაციის თანამშრომლებზე“. "PIT" ველში, "PIT შემოსავალი" დირექტორიაში აირჩიეთ შემოსავლის ტიპი 1010 კოდით "დივიდენდები, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 214-ე მუხლის გათვალისწინებით". ველში "UST" - მითითებულია, რომ ამ ტიპის დარიცხვა არ არის დაბეგვრის ობიექტი, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 236-ე მუხლის მე-3 პუნქტის შესაბამისად. ველში "FSS" - "არ იბეგრება".

შემდეგ, საცნობარო წიგნში "რეგლამენტირებულ აღრიცხვაში ხელფასების ასახვის მეთოდები" (დოკუმენტის ველი "ასახვა ბუღალტრულ აღრიცხვაში") - ღილაკის გამოყენებით - მითითებულია სააღრიცხვო ჩანაწერები კონკრეტული ორგანიზაციის თანამშრომლებისთვის დივიდენდების დარიცხვისთვის. ბუღალტრული აღრიცხვა: დებეტი 84/01 კრედიტი 70. საგადასახადო ანგარიშები რჩება ცარიელი, ვინაიდან წმინდა მოგებიდან გადახდილი დივიდენდები არ არის აღიარებული ორგანიზაციის ხარჯებად საშემოსავლო გადასახადისთვის.

პროგრამაში თანამშრომლებისთვის დივიდენდების პირდაპირი დარიცხვა განხორციელდება დოკუმენტის "პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი და UST: შემოსავალი და გადასახადები" (მენიუ "ხელფასი" -> "პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვა და UST" -> "შემოსავლის შეყვანა" და პირადი საშემოსავლო გადასახადისა და UST-ის გადასახადები“) (იხ. სურ. 2).

ბრინჯი. 2. დივიდენდების დარიცხვა დამფუძნებელზე, რომელიც არის რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტი (პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი - 9%).

ამ დოკუმენტში შეტანილი დარიცხული დივიდენდების ოდენობისა და მათგან დაკავებული გადასახადების შესახებ მონაცემები აისახება საგადასახადო ბარათებში 1-NDFL და 2-NDFL.

დოკუმენტი ივსება თითოეული ორგანიზაციისთვის დივიდენდების დარიცხვის დღეს.

ღილაკის გამოყენებით ირჩევა შემოსავლის მიმღები თანამშრომელთა სიიდან, ველში „შემოსავლის თარიღი“ მიეთითება დივიდენდების დარიცხვის დღე – ჩვეულებრივ ემთხვევა დამფუძნებლების კრების ოქმის თარიღს. „საგადასახადო პერიოდის თვე“ და „რეგისტრაციის პერიოდი“ შეივსება ავტომატურად შეყვანილი „შემოსავლის თარიღის“ საფუძველზე. ველში „შემოსავლის კოდი“ აირჩიეთ კოდი 1010 – დივიდენდები.

გადასახდელი დივიდენდების ოდენობა მითითებულია ველში „შემოსავლის ოდენობა“. პროგრამა ავტომატურად გამოთვლის "გაანგარიშებული გადასახადის თანხას" 9% ან 30% განაკვეთით, ჩვენს მიერ არჩეული თანამშრომლისთვის (რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტი / არარეზიდენტი) "ფიზიკური პირების" დირექტორიაში მითითებულ მოქალაქეობის მონაცემებზე დაყრდნობით.

"პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დაკავება" ივსება, როდესაც დარიცხული და დაკავებული გადასახადის თარიღები ერთმანეთს ემთხვევა, ხოლო "ორგანიზაციის სამეცნიერო პოლიტიკა პერსონალისთვის" (მენიუ "სააღრიცხვო პოლიტიკა") პერსონალური შემოსავლის ერთდროული გაანგარიშება და გამოქვითვა. გადასახადი არ არის განსაზღვრული. თუ "ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადის დაკავება" ჩანართზე არ არის შევსებული, მაშინ პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავების თარიღი (და ამ მონაცემების ასახვა 1-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ბარათზე) იქნება დასაქმებულზე დივიდენდების გადახდის დღე. სალაროს ან ბანკის მეშვეობით.

ღილაკის გამოყენებით დოკუმენტის განთავსება შეიყვანს მონაცემებს დივიდენდების, ასევე დარიცხული და დაკავებული გადასახადის შესახებ 1-NDFL-ის მე-4 ნაწილში "საგადასახადო ბაზის და გადასახადის გამოთვლა ფიზიკური პირის შემოსავლებზე კაპიტალის მონაწილეობით ორგანიზაციის საქმიანობაში". ბარათი (მენიუ "ხელფასი" -> "პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვა და ESN" -> "საგადასახადო ბარათი 1-NDFL")

იმისათვის, რომ დასაქმებულზე დარიცხული დივიდენდების და პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხები აისახოს ბუღალტრულ ანგარიშებზე, აუცილებელია მენიუში „ხელფასის ასახვა“ შექმნათ დოკუმენტი „ხელფასის ასახვა მარეგულირებელ აღრიცხვაში“ (იხ. სურ. 3). .

ბრინჯი. 3. დივიდენდების დარიცხვის განცხადებების შევსება.

ამ დოკუმენტში ღილაკის გამოყენებით ავტომატურად ივსება მხოლოდ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლილი თანხა იმავე პერიოდის დოკუმენტის „პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი და ერთიანი სოციალური გადასახადი: შემოსავალი და გადასახადები“ საფუძველზე.

თავად დივიდენდის თანხა შეიტანება ხელით, შესაბამისი დირექტორიადან D84 / 01-K70 განცხადებების არჩევით, განთავსების ღილაკის გამოყენებით. საგადასახადო აღრიცხვის ანგარიშები ცარიელი რჩება (იხ. სურ. 3).

დივიდენდები არა დასაქმებულ დამფუძნებლებს

დივიდენდის ოდენობა იურიდიულ ან ფიზიკურ პირებზე, რომლებიც არ არიან ორგანიზაციის თანამშრომლები, ასევე დაკავებული გადასახადები, გამოითვლება „პოზიციები“ მენიუს დოკუმენტის „ოპერაცია (აღრიცხვა და საგადასახადო აღრიცხვა)“ (იხ. სურ. 4) გამოყენებით.

ბრინჯი. 4. დივიდენდების დარიცხვა დამფუძნებლებზე: შპს Electrotovary - 10 000 რუბლის ოდენობით. და ლიუბიმოვი O.M. - 2000 რუბლის ოდენობით.

საჭირო საბუღალტრო ჩანაწერები შეიტანება ხელით:

დებეტი 84.01 კრედიტი 75.02 - დარიცხული დივიდენდების ოდენობაზე; დებეტი 75.02 კრედიტი 68.04.02 - საგადასახადო აგენტის მიერ დაკავებული საშემოსავლო გადასახადის ოდენობაზე; დებეტი 75.02 კრედიტი 68.01 - დივიდენდებიდან პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობაზე.

იმისათვის, რომ 2-NDFL სერთიფიკატში აისახოს დარიცხული გადასახადი შემოსავლებზე გადახდებიდან ფიზიკურ პირებზე, რომლებიც არ არიან ორგანიზაციის თანამშრომლები, აუცილებელია დივიდენდების ოდენობის ასახვა ასევე დოკუმენტში „დაგროვების რეესტრში ჩანაწერების კორექტირება. " (იხ. სურ. 5).

ბრინჯი. 5. დარიცხული დივიდენდების შესახებ ინფორმაციის ასახვა დოკუმენტში „დაგროვების რეესტრის ჩანაწერების კორექტირება“.

"პარამეტრების" ღილაკის გამოყენებით, დოკუმენტის ფორმა კონფიგურირებულია "პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ინფორმაციის" რეესტრის დასარეგულირებლად. შემდგომი შევსების პრინციპი ემთხვევა ზემოთ განხილული დოკუმენტის „PIT და UST: შემოსავალი და გადასახადების“ შევსებას.

ანგარიშგება გადახდილ დივიდენდებზე

ორგანიზაციის მოგების განაწილების ყველა ოპერაცია აისახება იმ პერიოდის ანგარიშგებაში, რომელშიც რეალურად მოხდა ეს ოპერაციები, ანუ რომელშიც გაიმართა დამფუძნებლების შეხვედრა, რომელმაც გადაწყვიტა დივიდენდების გადახდა. ამავდროულად, გაუნაწილებელი მოგების საწყისი მაჩვენებელი არ არის კორექტირებული. საკმარისია დივიდენდების დარიცხვის ფაქტი მხოლოდ განმარტებით ბარათში აისახოს. ანუ, მაგალითად, 2006 წლის იანვარში დივიდენდების გადახდა 2005 წლისთვის აისახება 2006 წლის წლიურ ანგარიშგებაში და 2005 წლის ფინანსური ანგარიშგების განმარტებით ჩანაწერში.

დივიდენდების დარიცხვა აისახება კაპიტალში ცვლილებების ანგარიშგებაში (მენიუ "ანგარიშები" -> "რეგლამენტირებული ანგარიშები" -> "ბუღალტრული აღრიცხვა" -> "ფორმა No3") სტრიქონში 103 "დივიდენდები", როგორც მნიშვნელობა, რომელიც განმარტავს. ორგანიზაციის ბალანსში გაუნაწილებელი მოგების შემცირება იმ პერიოდის გახსნისა და დახურვის თარიღებს შორის, რომელშიც მიღებულ იქნა გადაწყვეტილება დივიდენდების გადახდის შესახებ. ღილაკზე დაჭერისას ანგარიშში ავტომატურად შეიტანება ანგარიშში ასახული მონაცემები დივიდენდების შესახებ დოკუმენტებში „ოპერაცია (ბუღალტრული აღრიცხვა და საგადასახადო აღრიცხვა)“ და „ხელფასის ასახვა მარეგულირებელ აღრიცხვაში“.

გარდა ამისა, დამფუძნებლებზე - ფიზიკურ პირებზე გადახდილი დივიდენდების ოდენობა უნდა აისახოს ფიზიკური პირების შემოსავლის სერთიფიკატში 2-NDFL ფორმით (მენიუ "ხელფასი" -> "პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვა და ერთიანი სოციალური გადასახადი" -> " საგადასახადო ბარათი 2-NDFL").

ეს ანგარიში ავტომატურად ივსება „შევსების“ ღილაკის გამოყენებით დასაქმებულთა მთელი სიისთვის. დოკუმენტის განთავსების შემდეგ, საჭიროების შემთხვევაში, შეგიძლიათ დაბეჭდოთ დახმარება (ღილაკი „ბეჭდვა“) და ატვირთოთ იგი ფლოპი დისკზე საგადასახადო ოფისში გადასატანად (ღილაკი „ფაილის დისკზე მიღება“).

იურიდიული პირებისთვის გადახდილი დივიდენდები აისახება კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის მე-3 ფურცელზე.

მე-3 ფურცელზე ინფორმაციის ავტომატური შევსება არ არის მოწოდებული, ამიტომ დივიდენდების ოდენობა ხელით უნდა შეიყვანოთ.

შუალედური დივიდენდები: გადაიხადო თუ არ გადაიხადო?

მოქმედი კანონმდებლობა იძლევა დივიდენდების გადახდის საშუალებას დამფუძნებელთა საერთო კრების გადაწყვეტილების საფუძველზე წელიწადში ერთხელ - პირველი კვარტლის, ექვსი თვისა და 9 თვის შედეგების მიხედვით. თუმცა, არსებობს შესაძლებლობა, რომ წლის განმავლობაში დივიდენდების გადახდით, წლის ბოლოს, კომპანიას ზარალი მიადგეს. ეს ნიშნავს, რომ მფლობელებისთვის დივიდენდების სახით გადახდილი თანხები არ შეიძლება იყოს კვალიფიცირებული, ვინაიდან 1998 წლის 8 თებერვლის №14-FZ „შეზღუდული პასუხისმგებლობის კომპანიების შესახებ“ ფედერალური კანონის 28-ე მუხლის 1-ლი პუნქტისა და 42-ე მუხლის მე-2 პუნქტის მიხედვით. 1995 წლის 26 დეკემბრის ფედერალური კანონი №208 - ფედერალური კანონი "სააქციო საზოგადოებათა შესახებ" დივიდენდები იხდიან მხოლოდ ორგანიზაციის წმინდა მოგების ხარჯზე. გარდა ამისა, საკამათოა შუალედური დივიდენდების აღრიცხვის საკითხი.

ბუღალტრული აღრიცხვის პრაქტიკაში, პრობლემის გადაჭრის ორი ვარიანტი გამოიყენება.

ფინანსურად სტაბილური საწარმოები, რომლებიც დარწმუნებულნი არიან მოგების მიღებაში წლის ბოლოს, შეუძლიათ შეინახონ დივიდენდების შესახებ ჩანაწერები წლის განმავლობაში 84.01 ანგარიშზე, ანგარიშების გეგმის გამოყენების ინსტრუქციების მითითებით, სადაც 84 ანგარიშის კომენტარში პირდაპირ ნათქვამია: „მსგავსი ჩანაწერი კეთდება შუალედური შემოსავლის გადახდაში“.

ოპერაციების ასახვა „1C: Accounting 8“-ში იქნება დივიდენდების დარიცხვის მსგავსი წლის ბოლოს.

თუ კომპანიას არ შეუძლია წმინდა მოგების ოდენობის პროგნოზირება, მაშინ მიზანშეწონილია გავითვალისწინოთ შუალედური დივიდენდები წლის განმავლობაში 99-ე ანგარიშის ცალკე სუბანგარიშზე. ხოლო თუ ფინანსური წლის ბოლოს არის მოგება, გადარიცხოთ მთელი. დარიცხული დივიდენდების ოდენობა საბოლოო ჩანაწერით:

დებეტი 84 კრედიტი 99

ამ ვარიანტით, მიმდინარე წლის ბოლომდე, ორგანიზაციის ანგარიში 84 ასახავს არა წმინდა, არამედ გაუნაწილებელ მოგებას, ანუ ის, რომელიც არ ექვემდებარება განაწილებას. კომპანიის წმინდა მოგება განისაზღვრება კომპანიის ფინანსური ანგარიშგების მიხედვით და აისახება ფინანსურ ანგარიშგებებში ფინანსური წლის ბოლოსათვის 99-ე ანგარიშზე საკრედიტო და სადებეტო ბრუნვის შედარების გზით. ამიტომ, ამ თვალსაზრისის მხარდამჭერები შუალედური დივიდენდების დარიცხვა წლის განმავლობაში, გააკეთეთ განთავსება:

დებეტი 99 კრედიტი 75

მეორე შემთხვევაში, მოგება-ზარალის ანგარიშგებაში „1C: ბუღალტრული აღრიცხვა 8“-ში, დარიცხული შუალედური დივიდენდები უნდა აისახოს მინუს ნიშნით (ფრჩხილებში) ხაზის შემდეგ „მიმდინარე საშემოსავლო გადასახადი“ ხელით კორექტირების გამოყენებით.

გადასახადები როგორც კვარტალურ, ისე წლიურ დივიდენდებზე იხდიან იმავე თარიღებს.

ფიზიკური პირისთვის დივიდენდების გადახდისას, საშემოსავლო გადასახადის გადახდის ვადა დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226-ე მუხლის მე-6 პუნქტით. საგადასახადო აგენტები ვალდებულნი არიან გადარიცხონ დაკავებული გადასახადის თანხა არაუგვიანეს დივიდენდების გადასახდელად ბანკიდან ნაღდი ფულის ფაქტობრივი მიღების ან საბანკო ანგარიშებიდან შემოსავლის გადარიცხვის დღისა. დივიდენდების ნატურით გაცემის შემთხვევაში – არაუგვიანეს გადასახადის თანხის ფაქტობრივი დაკავების დღის მომდევნო დღისა.

იურიდიული პირისთვის დივიდენდების გადახდისას საშემოსავლო გადასახადის ბიუჯეტში გადახდის ვადად დგინდება შემოსავლის გადახდის დღიდან 10 დღე. ამას მოწმობს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 287-ე მუხლის მე-4 პუნქტი.

ამ სტატიაში განვიხილავთ, თუ როგორ უნდა დავაგროვოთ დივიდენდები 1C 8.3 ბუღალტრული აღრიცხვა 3.0-ში. დავუშვათ, რომ ჩვენი ორგანიზაცია არის შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოება რამდენიმე დამფუძნებლით. თითოეულ მფლობელს აქვს აქციების გარკვეული ბლოკი. შეიძლება იყოს ნებისმიერი რაოდენობის აქციონერი. საწარმოს რიგით თანამშრომლებსაც კი რამდენიმე წილი აქვთ. დივიდენდებსაც მიიღებენ.

დივიდენდების მიმღები შეიძლება იყოს როგორც ფიზიკური, ასევე იურიდიული პირი. დივიდენდების მიღება მფლობელებს შეუძლიათ აგრეთვე სს, სს, სს და ა.შ. სინამდვილეში, ეს არის თქვენი ფულის პროცენტიანი ინვესტიცია. მხოლოდ ჩვეულებრივი საბანკო დეპოზიტისგან განსხვავებით, ინვესტიციებიდან მიღებული მოგების ოდენობა არ არის ფიქსირებული, მაგრამ დამოკიდებულია კომპანიის მოგებაზე.

ჩვენს მაგალითში, ჩვენ განვიხილავთ ეტაპობრივად არა მხოლოდ დივიდენდების დარიცხვას 1C ბუღალტრულ აღრიცხვაში 8.3, არამედ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებას, რადგან ფიზიკური პირების ამ ტიპის შემოსავალი ექვემდებარება მას.

დივიდენდის დარიცხვა

სამწუხაროდ, 1C: საბუღალტრო პროგრამა არ ითვალისწინებს დივიდენდების ასახვის სპეციალურ დოკუმენტს. ასეთ შემთხვევებში შეგიძლიათ ხელით ასახოთ ეს ოპერაციები ბუღალტრულ აღრიცხვაში. ამის გაკეთება შეგიძლიათ "ოპერაციების" განყოფილებაში, როგორც ეს ნაჩვენებია ქვემოთ მოცემულ სურათზე.

დავუშვათ, რომ აქციონერთა კრებაზე გადაწყდა დივიდენდების გადახდა გენადი სერგეევიჩ აბრამოვისთვის 345,700 რუბლის ოდენობით. ჩვენს შემთხვევაში ის არის შპს ორგანიზაცია Konfetprom-ის თანამშრომელი.

პირველი განთავსება, რომელსაც ჩვენ განვიხილავთ ბუღალტრულ აღრიცხვაში, იქნება დივიდენდები. სადებეტო ანგარიში 84.01, კრედიტი 70. იმ სიტუაციებში, როდესაც დივიდენდები ერიცხება ფიზიკურ პირს, რომელიც არ არის ამ ორგანიზაციის თანამშრომელი, 70 ანგარიშის ნაცვლად გამოყენებული იქნება ანგარიში 75.

ახლა ჩვენ განვიხილავთ დივიდენდებიდან პირადი საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვას. აბრამოვი გენადი სერგეევიჩი არის რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტი, ამიტომ გადასახადის გამოქვითვის პროცენტი მისთვის იქნება 13%. არარეზიდენტებისთვის გადასახადი დაერიცხება 15%-ს.

შეგახსენებთ, რომ 2015 წლამდე რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტებისთვის მოქმედებდა გადასახადის 9%-იანი განაკვეთი.

დარიცხვის შემდეგ, შეგიძლიათ გადაიხადოთ დივიდენდები 51-70 ან 50-70 განცხადებებით, დოკუმენტების "" ან "ნაღდი ანგარიშსწორების" გამოყენებით.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის ასახვა

ახლა ჩვენ უნდა წავიდეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის ასახვა NU-ში. ეს შეიძლება გაკეთდეს პუნქტის გამოყენებით "ყველა დოკუმენტი პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ" განყოფილებაში "ხელფასი და პერსონალი".

თქვენ ნახავთ პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის ადრე შეყვანილი დოკუმენტების ჩამონათვალს. შექმენით ახალი ოპერაცია, როგორც ნაჩვენებია ქვემოთ მოცემულ სურათზე.

ჩვენ დოკუმენტის სათაურში მივუთითებთ, რომ ეს ოპერაცია ასახავს გადასახადს გენადი სერგეევიჩ აბრამოვისთვის, რომელიც არის შპს კონფეტპრომის თანამშრომელი. გარიგების თარიღი იქნება იგივე თარიღი, რომელიც ჩვენ მივუთითეთ დივიდენდების გამოანგარიშებისას, კერძოდ, 2017 წლის 14 ოქტომბერი.

„შემოსავლის“ ჩანართზე მიგითითებთ დივიდენდების მიღების თარიღს, შემოსავლის კოდს (1010), გამოქვითვის კოდს (601). ჩვენ ასევე ვიხსენებთ ამ ჩანართზე, რომ აბრამოვმა G.S.-მ მიიღო დივიდენდები 345,700 რუბლის ოდენობით, პირადი საშემოსავლო გადასახადი 44,941 რუბლი.

ჩანართზე „გამოქვითვები ყველა განაკვეთით“ მსგავსი მონაცემები ივსება დივიდენდებისა და დაკავებული გადასახადის ოდენობაზეც, რომლის ოდენობამ შეადგინა 13%.

ამ ოპერაციით, თქვენ შეგიძლიათ დაუყოვნებლივ ასახოთ გადასახადის გადარიცხვა, მიუთითოთ გადახდის დავალების დეტალები.

თქვენ შეგიძლიათ შეამოწმოთ გენადი სერგეევიჩ აბრამოვის დარიცხული და გადახდილი გადასახადის შესახებ შეყვანილი მონაცემების სისწორე ხელფასის ანგარიშგებაში.

ჩვენ ჩამოვაყალიბებთ 2017 წლის პირადი საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო აღრიცხვის გაანგარიშებას.

ქვემოთ მოყვანილი სურათი გვიჩვენებს, რომ აბრამოვის გ.ს.-სთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის NU რეესტრი ასახავს ჩვენს მიერ შემოღებულ ინდივიდის შემოსავალზე გადასახადის გაანგარიშებას 44,941 რუბლის ოდენობით, რაც არის დარიცხული დივიდენდების ოდენობის 13%. დასკვნაში ასევე ჩანს, რომ ეს გადასახადი დააკავეს და გადაეცა საგადასახადო ორგანოს.