Tenk på et eksempel på hvordan du kan opptjene og betale utbytte til ansatte i en organisasjon. I dette eksemplet er overskuddet som skal distribueres 80 000 rubler. Utbytte utbetales til to grunnleggere - ansatte i organisasjonen i like deler.

For å gjøre dette trenger vi dokumentet Periodisering av utbytte av organisasjonen (Hovedmeny -> Lønn for organisasjoner-> Primære dokumenter-> Periodisering av utbytte av organisasjonen). Fyll ut dokumentet og angi det totale utbyttebeløpet. i regnearket til dokumentet. Legg til ansatte som mottar utbytte. I dette tilfellet har vi to ansatte, hver med 10 aksjer. For å beregne personlig inntektsskatt, bruk Beregn-knappen.

Etter å ha reflektert opptjening av utbytte, må du betale dem. I dokumentet "Aktivering av utbytte til organisasjonen" ved hjelp av nøkkelen Handling ->Basert på->Lønn skal betales, opprette et dokument for utbetaling.

Fig.2

Ved hjelp av dokumentet Lønn til organisasjoner kan du kun betale utbytte til ansatte i organisasjonen. Hvis det er nødvendig å betale påløpt utbytte til grunnleggere som ikke er ansatte i organisasjonen, er det i dette tilfellet nødvendig å laste opp dataene til regnskapsprogrammet. Som gjenspeiler oppslaget: Dt 84,01 Kt 75,02 - for beløpet av påløpte utbytter og Dt 75,02 Kt 68,01 - for beløpet tilbakeholdt personlig inntektsskatt.

Likte? del med vennene dine

Konsultasjoner om arbeid med 1C-programmet

1C regnskap 3.0 periodisering utbetaling av utbytte til hodet. I artikkelen vår vil vi fortelle deg i detalj hvordan du beregner og betaler utbytte til en person ved å bruke 1C Accounting-programmet.

Først av alt, la oss definere konseptet "Dividende". Så, utbytte anses å være ethvert utbytte som grunnleggeren (aksjonær eller medlem av selskapet) mottar som belønning på tidspunktet for utdeling av selskapets nettoresultat.

Fortjeneste anses å være inntekt etter betaling av alle nødvendige skatter. Dette provenyet fordeles mellom deltakerne, avhengig av deres andel av den autoriserte kapitalen i foretaket, med mindre annet er fastsatt i selskapets charter.

Selskapets organ, som har rett til å bestemme utbetaling av utbytte, er generalforsamlingen for deltakere i selskapet. I henhold til loven utbetales utbytte maksimalt en gang hver 3. måned. Hvordan midlene skal betales og i hvilken periode skal foreskrives i organisasjonens charter.

Vurder hvordan du kan samle utbytte i 1C-programmet

1C regnskap 3.0 periodisering utbetaling av utbytte til hodet

For å beregne utbytte kan du bruke dokumentet "Manuelt innført operasjon". For å gjøre dette, velg menyelementet på navigasjonslinjen

"Operasjoner" -> "Operasjoner lagt inn manuelt".

Deretter lager vi følgende linjer:

Debet 84 Kreditt 70, som beløpet angir vi mengden av påløpte utbytter.

Debet 70 Kreditt 68.1, angi beløpet for personlig inntektsskatt, 13%.

Det neste dokumentet vi må legge inn er dokumentet "Individuell".

For å gjøre dette, velg elementet på navigasjonslinjen

"Lønn og personal" -> "Alle dokumenter om personskatt"

Så lager vi et nytt dokument.

Vi fyller ut dokumentet i samsvar med figuren nedenfor, mens vi angir våre data, i inntektskodefeltet angir vi tallene 1010.

Etter at disse dokumentene er utfylt, vil beløpet for personlig inntektsskatt vises i 2-personlig skatterapport.

Programmet "1C: Lønn og personalledelse. utgave 2.5" implementerer alle mulighetene for regnskap for avlønning av ansatte i organisasjonen. Belønningen kan være naturalier eller kontanter. Ansattes kompensasjon kommer i form av lønn, bonuser, godtgjørelser og mange andre typer. I programmet "1C: Lønn og personalstyring rev.2.5" inkludert implementert muligheten til å beregne og betale utbytte.

Periodisering og utbetaling av utbytte i "1C: Lønn og personalforvaltning rev.2.5" fungerer kun for personer som er ansatte i denne organisasjonen.

Hvis du vil ta hensyn til opptjening og utbetaling av utbytte til enkeltpersoner i 1C: Lønn og menneskelige ressurser-programmet som ikke er ansatte i organisasjonen, må du utføre noen ekstra trinn.

1. Skriv inn den ansatte i katalogen Ansatte i organisasjonen.

i programmet "1C: Lønn og personalstyring" i Ansattkatalogen må du legge til et nytt element som tilsvarer den personen som opptjening og utbetaling av utbytte skal utføres til. Det er viktig at vi ved å gjøre det IKKE skaper betjeningen, dvs. Vi danner ikke et jobbtilbud. Vi trenger en oppføring i katalogen for ansatte.

Når du legger inn informasjon om en ansatt under fullt navn, er det nødvendig å sette punktet "Ansatt under en sivilrettslig kontrakt".

På neste fane for å legge inn ansattinformasjon:

• la avmerkingsboksen "Opprett en kontrakt for utførelse av arbeid med en person" være merket.
• "Tidspunkter fra" og "til" setter måneden når utbytte skal påløpe. Samtidig vil det neste gang det er nødvendig å periodisere utbytte kun være nødvendig å opprette en ny kontrakt med vilkårene for måneden det skal periodiseres utbytte. De. Du trenger ikke opprette en ansatt hver gang.
• «Opptjening» permisjon «Betaling under arbeidskontrakter»
• "Betaling" permisjon "En gang ved slutten av terminen"
• "Verdi" kan spesifiseres ved mengden utbytte

Vi lagrer den angitte informasjonen og oppretter dermed en ny oppføring i Ansattekartoteket.

2. Lag en ytelsesavtale med en enkeltperson.

Hvis en oppføring i katalogen for ansatte allerede er opprettet og utbytte allerede er påløpt, trenger du bare å opprette en kontrakt for utførelse av arbeid med en person for å utføre en ny operasjon for å påløpe og betale utbytte.

For å gjøre dette, gå til journalen over dokumenter "Kontrakter for utførelse av arbeid med enkeltpersoner." Du kan komme inn i denne loggen på forskjellige måter, avhengig av programgrensesnittet. De mest populære alternativene er:

• I menyen "Lønn etter organisasjoner" gå til undermenyen " Planlagte periodiseringer"og velg varen" Kontrakter for utførelse av arbeid med en individuell "
• På skrivebordet til programmet, gå til fanen "Lønn" og nederst velg elementet "GPC-avtaler"

Dokumentjournalen "Kontrakter for utførelse av arbeid med en enkeltperson" åpnes og vi oppretter en ny kontrakt i journalen.

Viktig! I kontrakten angir vi som perioden måneden vi opptjener utbytte.

Merk! Det er viktig å huske at når du bruker denne ordningen i måneden for utbytteopptjening, når du automatisk fyller ut dokumentet "Organisasjonens lønn", vil fanen "Avtaler (kontrakter)" automatisk fylles ut. Dette skyldes at vi oppretter en kontrakt for utførelse av arbeid, men vi trenger denne for etterfølgende regnskapsføring av utbytte. Derfor, i denne måneden med lønn, er det nødvendig å fjerne ekstra linjer fra dokumentet "Organisasjonens lønnsliste", og de vil ikke vises i de påfølgende månedene.

3. Dannelse av tilleggsposter etter opptjening av utbytte.

Etter at du har lagt inn dokumentet "Aktivering av utbytte av organisasjonen" i 1C: ZUP og utført det, må du utføre en handling for å opprette ytterligere nødvendige poster i infobasen. Gå til menyen "Tjeneste - Tilleggsrapporter og behandling - Ytterligere ekstern behandling" og i vinduet som åpnes velger du punktet "Aktivering av utbytte".

Behandlingsvinduet åpnes. I dette vinduet, i feltet "Aktivering av utbytte", må du velge riktig dokument. Etter å ha valgt dokumentene vil en tabell med en liste over fulle navn og beløp fylles ut - dette er oppføringer fra utbytteperiodiseringsdokumentet og vises enkelt for egenkontroll og verifisering.

Deretter må du klikke på "Record"-knappen og lukke vinduet. Når du klikker på "Skriv"-knappen, vil dokumentet "Register Entries Adjustment" bli generert - det vil bli laget en registrering for de infobaseregistrene som ikke er registrert av "Dividend Accrual"-dokumentet dersom periodisering foretas til personer som ikke er registrert. ansatte.

4. Rapporter «Lønn i enhver form».

Etter opptjening av utbytte og gjennomføring av alle spesifiserte handlinger, vil en linje med den ansatte som utbytte er påløpt eller utbetalt vises til i standardrapporten "Oppgjørserklæring i fri form". Når du gjør dette, bør følgende tas i betraktning:

• Betalingsinformasjon vil vises i en egen kolonne
• Informasjon om påløpt utbytte er ikke uthevet i egen kolonne, men er synlig ved at det er utgående balanse i linjen fra den ansatte. Det vil si at logikken i rapporten er entydig - siden den ansatte egentlig ikke er en ansatt, er den eneste grunnen til tilstedeværelsen av en balanse påløpt utbytte

Utbetaling av utbytte i "1C: ZUP 2.5" utføres gjennom dokumentet "Erklæring for utbetaling av lønn" med typen operasjon "Påløpt utbytte".

Men det bør tas i betraktning at dokumentet ikke automatisk fylles ut, og registreringer av enkeltpersoner og beløpet som skal betales må legges inn manuelt.

Etter å ha lagt ut alle dokumentene vil imidlertid lønnslisten vise informasjon om gjensidige oppgjør på utbytte med en person som ikke er ansatt.

I henhold til regnskapsårets resultater kan foretaket, i samsvar med gjeldende lovgivning, beslutte å utbetale utbytte til stifterne av mottatt netto overskudd. Vi har allerede introdusert våre lesere til prosedyren for opptjening av utbytte og problemene knyttet til beskatningen av dem. Hvordan å påløpe og betale utbytte i "1C: Regnskap 8" er fortalt av spesialistene fra Sarychev Implementation Center.

Grunnlaget for å reflektere periodisering av utbytte i regnskapet vil være protokollen fra stiftermøtet og regnskapsoppgaven-beregning av beløpene som påløper hver av eierne.

Grunnleggerne av foretaket kan være både juridiske personer og enkeltpersoner, inkludert ansatte i organisasjonen. Regnskapsføring av utbytte i «1C: Regnskap 8» vil avhenge av inntektsmottakerens kvalifikasjoner og av om organisasjonen utbetalte midlertidig utbytte ved utgangen av hvert kvartal.

Organisasjonen som skatteagent er forpliktet til å holde tilbake skatt fra de utbetalte beløpene: på overskudd fra utbytte påløpt til juridiske personer, og personlig inntektsskatt på utbytte påløpt til enkeltpersoner. Samtidig brukes skattesatsen på 9 % hvis begge parter er bosatt i Den russiske føderasjonen, og satsen på 15 % og 30 % - hvis noen av partene ikke er en russisk organisasjon eller inntektsmottakeren er en individuell ikke-bosatt i den russiske føderasjonen.

Det bør huskes at bare en russisk organisasjon er en skatteagent for å betale skatt på utbytte. Hvis skattyter mottar utbytte fra en kilde utenfor Den russiske føderasjonen, er han forpliktet til uavhengig å beregne og betale det tilsvarende skattebeløpet.

Utbytte er ikke underlagt UST i samsvar med klausul 1 i artikkel 236 i den russiske føderasjonens skattekode, bidrag til FSS i Den russiske føderasjonen og bidrag til obligatorisk pensjonsforsikring (klausul 2 i artikkel 10 i føderal lov nr. 167- FZ av 15. desember 2001 "Om obligatorisk pensjonsforsikring i Den russiske føderasjonen").

Beregning av utbytte til ansatte i organisasjonen

I 1C:Regnskap 8 er det tilrådelig å begynne å påløpe utbytte til ansatte i en organisasjon basert på resultatene fra et regnskapsår eller kvartal ved å introdusere en ny type periodisering "Dividende" i "Plan for type oppgjør" til "Operations"-menyen (se fig. 1).

Ris. 1. Fylle ut katalogen "Aktiveringer av organisasjonen"

I feltet "Navn" er navnet på periodiseringen "Utbytte til ansatte i organisasjonen" angitt. I "PIT"-feltet, fra "PIT-inntekt"-katalogen, velg typen inntekt med koden 1010 "Utbytte, under hensyntagen til artikkel 214 i den russiske føderasjonens skattekode." I feltet "UST" - er det indikert at denne typen periodisering er "Ikke et gjenstand for beskatning, i samsvar med paragraf 3 i artikkel 236 i den russiske føderasjonens skattekode." I feltet "FSS" - "Ikke beskattet."

Deretter, i oppslagsboken "Metoder for å reflektere lønn i regulert regnskap" (feltet til dokumentet "Refleksjon i regnskap") - ved å bruke knappen - er regnskapsoppføringene for periodisering av utbytte for ansatte i en bestemt organisasjon angitt. Regnskap: Debet 84/01 Kreditt 70. Skattekontoer forblir tomme, siden utbytte utbetalt av netto overskudd ikke regnskapsføres som utgifter til organisasjonen for inntektsskatt.

Direkte opptjening av utbytte til ansatte i programmet vil bli utført ved å bruke dokumentet "Personlig inntektsskatt og UST: inntekt og skatt" (meny "Lønn" -> "Regnskap for personlig inntektsskatt og UST" -> "Inntektsinngang" og skatter av personlig inntektsskatt og UST") (se fig. 2).

Ris. 2. Opptjening av utbytte til grunnleggeren, som er bosatt i Den russiske føderasjonen (personlig inntektsskattesats - 9%).

Data om mengden av påløpte utbytter og skatter som holdes tilbake fra dem, angitt i dette dokumentet, vil reflekteres i skattekort 1-NDFL og 2-NDFL.

Dokumentet fylles ut for hver av organisasjonene på datoen for opptjening av utbytte.

Ved å bruke knappen velges inntektsmottakeren fra listen over ansatte, i feltet "Dato for inntekt" er dagen for opptjening av utbytte indikert - vanligvis sammenfaller den med datoen for referatet fra møtet med grunnleggerne. "Måned i skatteperioden" og "Registreringsperiode" fylles ut automatisk basert på oppgitt "Dato for inntekt". I feltet "Inntektskode" velger du kode 1010 - utbytte.

Beløpet for skyldig utbytte er angitt i feltet "Inntektsbeløp". Programmet vil automatisk beregne "beregnet skattebeløp" med en sats på 9% eller 30% basert på statsborgerskapsdataene som er spesifisert i "Individual"-katalogen for den ansatte vi har valgt (bosatt / ikke-bosatt i den russiske føderasjonen).

Fanen "Tilbakeholdt personlig inntektsskatt" fylles ut når datoene for den påløpte og tilbakeholdte skatten faller sammen, og i "Organisasjonens vitenskapelige retningslinjer for personell" (menyen "Regnskapspolitikk"), samtidig beregning og fradrag av personlig inntekt skatt er ikke definert. Hvis dataene på fanen "Tilbakeholdt personlig inntektsskatt" ikke fylles ut, vil datoen for tilbakeholdelse av personlig inntektsskatt (og reflektere disse dataene i 1-personlig skattekort) være den dagen utbyttet utbetales til den ansatte gjennom kassen eller banken.

Ved å legge ut dokumentet ved hjelp av knappen vil du legge inn data om utbytte, samt påløpt og tilbakeholdt skatt i seksjon 4 "Beregning av skattegrunnlaget og skatt på inntekt til en enkeltperson fra aksjeandel i aktivitetene til en organisasjon" av 1-NDFL kort (meny "Lønn" -> "Regnskap for personlig inntektsskatt og ESN" -> "Skattekort 1-NDFL")

For at beløpene for utbytte og personlig inntektsskatt som påløper den ansatte skal gjenspeiles i regnskapsregnskapet, er det nødvendig å opprette dokumentet "Refleksjon av lønn i regulatorisk regnskap" i menyen "Lønn" (se fig. 3). .

Ris. 3. Utfylling av posteringer for periodisering av utbytte.

I dette dokumentet, ved å bruke knappen, fylles bare beløpet for beregnet personlig inntektsskatt automatisk ut på grunnlag av dokumentet "personlig inntektsskatt og enhetlig sosial skatt: inntekt og skatt" for samme periode.

Selve utbyttebeløpet legges inn manuelt ved å velge D84 / 01-K70-postene fra den tilsvarende katalogen ved å bruke bokføringsknappen. Skatteregnskapskonti forblir tomme (se fig. 3).

Utbytte til ikke-ansatte grunnleggere

Utbyttebeløp for juridiske personer eller enkeltpersoner som ikke er ansatte i organisasjonen, samt tilbakeholdte skatter, beregnes ved å bruke dokumentet "Drift (regnskap og skatteregnskap)" i menyen "Posisjoner" (se fig. 4).

Ris. 4. Opptjening av utbytte til grunnleggerne: Electrotovary LLC - i mengden 10 000 rubler. og Lyubimov O.M. - i mengden 2000 rubler.

De nødvendige regnskapspostene legges inn manuelt:

Debet 84.01 Kreditt 75.02 - for mengden av påløpte utbytter; Debet 75.02 Kreditt 68.04.02 - for beløpet for inntektsskatt som holdes tilbake av skatteagenten; Debet 75,02 Kreditt 68,01 - for beløpet for personlig inntektsskatt fra utbytte.

For at den påløpte skatten på inntekt fra betalinger til enkeltpersoner som ikke er ansatte i organisasjonen skal gjenspeiles i 2-NDFL-sertifikatet, er det nødvendig å gjenspeile utbyttebeløpet også i dokumentet "Justering av oppføringer i akkumuleringsregisteret " (se fig. 5).

Ris. 5. Refleksjon i dokumentet "Justering av akkumuleringsregisterføringer" av opplysninger om påløpt utbytte.

Ved å bruke knappen "Innstillinger" konfigureres dokumentets form for å justere registeret "Personlig skatteinformasjon". Det videre utfyllingsprinsippet faller sammen med utfyllingen av dokumentet "PIT og UST: inntekter og skatter" omtalt ovenfor.

Rapportering av utbetalt utbytte

Alle operasjoner for fordeling av overskudd til organisasjonen gjenspeiles i rapporteringen av perioden der disse operasjonene faktisk skjedde, det vil si der møtet med grunnleggerne fant sted, som bestemte seg for å betale utbytte. Samtidig justeres ikke åpningstallet for opptjent egenkapital. Det er nok å gjenspeile faktumet om opptjening av utbytte bare i den forklarende merknaden. Det vil si at for eksempel utbetaling av utbytte i januar 2006 for 2005 vil gjenspeiles i årsregnskapet for 2006 og i den forklarende noten til årsregnskapet for 2005.

Periodisering av utbytte gjenspeiles i Kapitalendringer (meny "Rapporter" -> "Regulerte rapporter" -> "Regnskapsoppgaver" -> "Skjema nr. 3") i linje 103 "Utbytte" som en verdi som forklarer nedgangen i tilbakeholdt overskudd i organisasjonens balanse mellom åpnings- og sluttdatoene for perioden da beslutningen om å betale utbytte ble tatt. Når knappen trykkes inn, blir dataene om utbytte reflektert i dokumentene "Drift (regnskap og skatteregnskap)" og "Refleksjon av lønn i forskriftsregnskap" automatisk lagt inn i rapporten.

I tillegg må mengden utbytte utbetalt til grunnleggerne - enkeltpersoner reflekteres i inntektsbeviset til enkeltpersoner i formen 2-NDFL (menyen "Lønn" -> "Regnskap for personlig inntektsskatt og enhetlig sosial skatt" -> " Skattekort 2-NDFL").

Denne rapporten fylles ut automatisk ved hjelp av "Fyll"-knappen for hele listen over ansatte. Etter å ha lagt ut dokumentet, om nødvendig, kan du skrive ut hjelpen («Skriv ut»-knappen) og laste den opp på en diskett for overføring til skattekontoret («Få fil til disk»-knappen).

Utbytte utbetalt til juridiske personer vil reflekteres på ark 3 i selvangivelsen.

Automatisk utfylling av informasjon på ark 3 er ikke gitt, så beløpet for utbytte må legges inn manuelt.

Midlertidig utbytte: å betale eller ikke å betale?

Gjeldende lovgivning tillater utbetaling av utbytte basert på vedtak fra generalforsamlingen av stiftere mer enn en gang i året - basert på resultatene for første kvartal, seks måneder og 9 måneder. Det er imidlertid en mulighet for at selskapet ved å utbetale utbytte i løpet av året, ved utgangen av året, kan lide underskudd. Dette betyr at beløpene som utbetales til eierne som utbytte ikke kan kvalifiseres, siden i henhold til paragraf 1 i artikkel 28 i føderal lov av 8. februar 1998 nr. 14-FZ "On Limited Liability Companies" og paragraf 2 i artikkel 42 av den føderale loven av 26. desember 1995 nr. 208- føderal lov "om aksjeselskaper" utbytte utbetales kun på bekostning av organisasjonens nettoresultat. I tillegg er spørsmålet om regnskapsføring av midlertidig utbytte kontroversielt.

I regnskapspraksis benyttes to alternativer for å løse problemet.

Finansielt stabile foretak som er trygge på overskudd ved utgangen av året, kan føre regnskap over utbytte i løpet av året på konto 84.01, med henvisning til Instruks for bruk av kontoplan, hvor kommentaren til konto 84 uttrykkelig sier: "en lignende oppføring gjøres i betaling av mellominntekt".

Refleksjonen av driften i "1C: Regnskap 8" vil være lik opptjening av utbytte ved utgangen av året.

Hvis selskapet ikke kan forutsi størrelsen på netto overskudd, så er det tilrådelig å ta hensyn til midlertidig utbytte i løpet av året på en egen underkonto på konto 99. Og dersom det er overskudd ved utgangen av regnskapsåret, overføre hele antall påløpte utbytter med den endelige oppføringen:

Debet 84 Kreditt 99

Med dette alternativet, frem til slutten av inneværende år, reflekterer organisasjonens konto 84 ikke netto, men tilbakeholdt inntekt, det vil si en som ikke er gjenstand for distribusjon. Nettoresultatet til selskapet fastsettes i henhold til selskapets regnskap og reflekteres i regnskapet før utgangen av regnskapsåret ved å sammenligne kreditt- og debetomsetningen på konto 99. Derfor vil tilhengere av dette synspunktet, periodisering av midlertidig utbytte i løpet av året, foreta bokføringen:

Debet 99 Kreditt 75

I det andre tilfellet, i "1C: Regnskap 8" i resultatregnskapet, vil påløpte midlertidige utbytter måtte reflekteres med et minustegn (i parentes) etter linjen "Gjeldende inntektsskatt" ved bruk av manuell justering.

Skatt på både kvartalsvis og årlig utbytte betales på samme datoer.

Når du betaler utbytte til en person, er fristen for å betale inntektsskatt fastsatt av paragraf 6 i artikkel 226 i den russiske føderasjonens skattekode. Skatteagenter er pålagt å overføre beløpet for tilbakeholdt skatt senest dagen for faktisk mottak av kontanter fra banken for utbetaling av utbytte eller dagen for overføring av inntekt fra bankkontoer. Ved utstedelse av naturalutbytte - senest dagen etter dagen for faktisk tilbakeholdelse av skattebeløpet.

Ved utbetaling av utbytte til en juridisk enhet settes fristen for å betale inntektsskatt til budsjettet til 10 dager fra datoen for inntektsutbetalingen. Dette fremgår av paragraf 4 i artikkel 287 i den russiske føderasjonens skattekode.

I denne artikkelen skal vi se på hvordan du kan periodisere utbytte i 1C 8.3 Regnskap 3.0. La oss anta at vår organisasjon er et aksjeselskap med flere grunnleggere. Hver av eierne har en bestemt aksjeblokk. Det kan være et hvilket som helst antall aksjonærer. Selv vanlige ansatte i bedriften har flere aksjer. De vil også motta utbytte.

Mottakeren av utbytte kan være både en enkeltperson og en juridisk enhet. Utbytte kan også mottas av eiere i JSC, CJSC, JSC, etc. Faktisk er dette en rentebærende investering av pengene dine. Bare i motsetning til et vanlig bankinnskudd, er mengden av overskudd mottatt fra investeringer ikke fast, men avhenger av selskapets fortjeneste.

I vårt eksempel vil vi steg for steg vurdere ikke bare periodisering av utbytte i 1C Accounting 8.3, men også beregningen av personlig inntektsskatt, siden denne typen inntekt til enkeltpersoner er underlagt den.

Opptjening av utbytte

Dessverre gir ikke 1C: Regnskapsprogrammet et spesielt dokument for å reflektere utbytte. I slike tilfeller kan du reflektere disse transaksjonene i regnskapet manuelt. Du kan gjøre dette i delen "Operasjoner", som vist på bildet nedenfor.

Anta at det på aksjonærmøtet ble besluttet å betale utbytte til Gennady Sergeevich Abramov på 345 700 rubler. I vårt tilfelle er han ansatt i organisasjonen Konfetprom LLC.

Den første bokføringen, som vi skal reflektere i regnskapet, blir utbytte. Debetkonto 84.01, kredit 70. I situasjoner hvor utbytte påløper en person som ikke er ansatt i denne organisasjonen, vil konto 75 bli brukt i stedet for konto 70.

Nå skal vi reflektere i regnskapsføringen av personlig inntektsskatt fra utbytte. Abramov Gennady Sergeevich er bosatt i den russiske føderasjonen, så prosentandelen av skattefradrag for ham vil være 13%. For ikke-bosatte vil skatten bli belastet med en sats på 15 %.

Vær oppmerksom på at frem til 2015 ble det brukt en skattesats på 9 % for innbyggere i den russiske føderasjonen.

Etter periodisering kan du betale utbytte ved å bokføre 51-70 eller 50-70, ved å bruke dokumentene "" eller "Kontantbetaling".

Refleksjon av personlig inntektsskatt

Nå må vi gå til refleksjon av personlig inntektsskatt ved NU. Dette kan gjøres ved å bruke punktet «Alle dokumenter om personskatt» i seksjonen «Lønn og personal».

Du vil se en liste over tidligere innlagte dokumenter for personskatt. Opprett en ny operasjon som vist på bildet nedenfor.

Vi angir i overskriften på dokumentet at denne operasjonen gjenspeiler skatten for Gennady Sergeevich Abramov, som er ansatt i Konfetprom LLC. Transaksjonsdatoen vil være samme dato som vi anga ved beregning av utbytte, nemlig 14. oktober 2017.

På fanen «Inntekt» angir vi dato for mottak av utbytte, inntektskode (1010), trekkkode (601). Vi reflekterer også på denne kategorien at Abramov G.S. mottok utbytte på 345 700 rubler med personlig inntektsskatt på 44 941 rubler.

På fanen "Fradrag på alle satser" fylles det også ut tilsvarende data for utbyttebeløp og tilbakeholdt skatt, hvor beløpet var 13 %.

Med denne operasjonen kan du umiddelbart gjenspeile overføringen av skatt, og angi detaljene i betalingsordren.

Du kan sjekke riktigheten av de angitte dataene om påløpt og betalt skatt for Gennady Sergeevich Abramov i lønnsrapporteringen.

Vi vil danne beregningen av skatteregnskapet for personskatt for 2017.

Figuren nedenfor viser at NU-registeret for personlig inntektsskatt for Abramov G.S. gjenspeiler beregningen av skatten på inntekt til en person introdusert av oss i mengden 44 941 rubler, som er 13% av mengden av påløpte utbytter. Rapporten viser også at denne skatten ble holdt tilbake og overført til skatteetaten.